В соответствии с общим правилом, все индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы. Существуют, однако, некоторые исключения. Об этом далее.
Сколько страховых взносов оплачивают индивидуальные предприниматели?
Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование платят индивидуальные предприниматели.
Ежегодный размер этого постоянного платежа определяется с учётом индексации.
Взнос по установленным правилам составит 53 658 рублей до 2025 года.
При доходе свыше 300 000 рублей предприниматель обязан уплатить в бюджет дополнительно 1% от превышающей сумму. Максимальный страховой взнос для ИП в 2025 году не может превысить 300 888 рублей.
Индивидуальные предприниматели обязаны выплачивать страховые взносы независимо от результатов деятельности и доходов.
В каких случаях индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты страховых взносов?
Налоговый кодекс определяет сроки освобождения индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, перечисленные в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса. Эти периоды засчитываются в страховой стаж согласно части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Индивидуальные предприниматели не платят страховые взносы в указанные периоды.
- период прохождения военной службы;
- Время, которое каждый родитель проводит с ребёнком до того, как ребёнку исполнится полтора года.
- Продолжительность заключения людей, безосновательно обвиненных в преступлениях, пострадавших от репрессий и позже восстановленных в правах, а также время отбытия ими наказания в тюрьмах и ссылках.
- Время, которое трудоспособное лицо проводит ухаживая за человеком с первой группой инвалидности, ребенком-инвалидом или за человеком, которому исполнилось 80 лет.
- Военнослужащие, выполняющие службу по контракту, и их супруги могут проживать в местах, где нет работы, максимум пять лет суммарно.
- Время жизни супругов работников за рубежом, если работники направлены в дипломатические представительства и консульства России, постоянные представительства России при международных организациях, торговые представительства России в иностранных государствах, а также в представительства государственных учреждений России за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством России.
- Срок службы в добровольческом формировании, определенный Федеральным законом от 31 мая 1996 года № 61-ФЗ «Об обороне».
- Периоды, когда статус адвоката приостанавливается, при подаче в налоговую инспекцию по месту регистрации заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.
Какие документы могут служить основанием для освобождения от оплаты страховых взносов?
Налоговые декларации без показателей дохода за соответствующие периоды подтверждают отсутствие деятельности.
Для получения освобождения предпринимателю требуется представить в налоговую инспекцию заявление о непричислении страховых взносов и соответствующие документы.
В письме ФНС России от 09.12.2024 г. № БС-4-11/13952@ указано, какие документы требуются для каждого из перечисленных периодов.
Для периода воинской службы по призыву в налоговую инспекцию нужно предоставить копию военного билета, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений с указанием периодов службы. Для периода прохождения военной службы по контракту – документы (копия контракта, выписка из приказа, справка и т.д.), содержащие сведения о дате вступления в силу контракта и о дате окончания действия контракта.
Что будет, если ИП все же получит доход?
Индивидуальный предприниматель, освобожденный от страховых взносов на год, обязан уплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых вел предпринимательскую деятельность, если доход получен за этот период (п. 8 ст. 430 НК РФ).
Федеральная налоговая служба указывает, что данная норма применима для определения периода ведения деятельности в расчетном периоде при появлении (отсутствии) права на освобождение от уплаты страховых взносов не с первого дня расчетного года.
Индивидуальный предприниматель, освобожденный от страховых взносов за весь отчетный период с 1 января по 31 декабря, в случае получения дохода от предпринимательской деятельности, обязан уплатить страховые взносы за полный расчетный период с 1 января по 31 декабря независимо от суммы и месяца получения дохода.