В дополнение к ранее внесенным изменениям в Налоговый кодекс Российской Федерации, с 2025 года запланированы отдельные корректировки для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения.
Законы от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ внесли основные изменения в Налоговый кодекс РФ. Рассматривается еще один новый закон. законопроект № 577665-8Система предполагает увеличение размера страховых платежей, которые индивидуальный предприниматель вносит самостоятельно.
Ставки и сроки оплаты фиксированных платежей для индивидуальных предпринимателей в период с 2025 по 2027 годы.
С 2023 года индивидуальные предприниматели, доход которых за год не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.
В 2024 году размер взносов равнялся 49 500 рублям. С 2025 года сумма взносов повысится до 53 658 рублей.
Законопроектом № 577665-8 Размер фиксированных страховых взносов установлен на три года.
- 2025 год — 53 658 руб.;
- 2026 год — 57 390 руб.;
- 2027 год — 61 154 руб.
В текущем, 2024 году страховые взносы необходимо уплатить не позже 31 декабря. С 2025 года крайний срок оплаты будет 28 декабря.
Если доход индивидуального предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, с суммы превышения уплачиваются дополнительные взносы в ПФР. Размер этих взносов не может превышать.
- за 2025 год — 300 888 руб.;
- за 2026 год — 321 818 руб.;
- за 2027 год — 342 923 руб.
Изменения в системе учета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы».
При расчете налога по упрощенной системе индивидуальный предприниматель, работающий с объектом «доходы минус расходы», может учесть уплаченные страховые взносы после их фактической оплаты (п. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
До 31 декабря текущего года принимаются взносы по ставке фиксированного размера с дохода, не превышающего 300 000 рублей.- С 1 июля будущего года взимаются взносы с сумм, которые превышают триста тысяч рублей.
Право сокращения дохода на размер страховых взносов возможно только в налоговых периодах, на которые приходится данная сумма.
С 2025 года, согласно законопроекту № 577665-8Учет страховых взносов при расчете налога по УСН возможен в том отчетном периоде, к которому они относятся, вне зависимости от точной даты уплаты, включая 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей.
Взносы считаются оплаченными за определённый налогный период, независимо от того, перенеслась ли дата их оплаты с 31 декабря (выходного дня) на первый рабочий день нового года.
Задолженность по страховым взносам за прошлые периоды, уплаченная после 1 января 2025 года, будет учтена при расчете налога (авансовых платежей) в 2025–2027 годах. Такой порядок действует с 2023 года для индивидуальных предпринимателей на УСН с объектом «доходы». Теперь его применяют к ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Новые лимиты для УСН
С 2025 года Налоговый кодекс изменен Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ. В результате изменяются лимиты и условия работы на УСН, все основные критерии для «упрощенки» повышены.
Компания или ИП могут работать по упрощённой системе налогообложения при условии, что выручка не превысит 450 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных средств увеличена до 200 миллионов рублей.
В течение трёх лет нужно подать заявление о непричислении взносов.
Индивидуальный предприниматель, приостановивший работу, но не ликвидировавший свой статус, может быть освобождён от уплаты страховых взносов.
Чтобы получить освобождение и подтвердить приостановку деятельности, нужно в течение трех лет предоставить в ИФНС заявление и документы, доказывающие отсутствие дохода. В противном случае предприниматель может утратить право на освобождение и обязан будет платить страховые взносы, даже если не осуществлял деятельность и не получал от нее доходов.