В выпуске №11 за 2026 год представлены два новых федеральных закона, включая поправки в Трудовой кодекс Российской Федерации, а также большое количество разъяснительных писем от различных министерств и ведомств, и комментарии специалистов в сфере бухгалтерского учета, налогообложения и трудового законодательства
Специалисты разъясняют
Статьи расходов на рекламу: структура, установление лимитов и существующие ограничения, а также запреты
В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль, расходы налогоплательщика, связанные с проведением мероприятий, соответствующих требованиям Федерального закона № 38-ФЗ, могут быть учтены в пределах 1% от выручки.
Как определить количество сотрудников малого и среднего предпринимательства для оформления срочного трудового договора
Начиная с 1 сентября 2026 года, малым и средним предприятиям станет доступнее заключать срочные трудовые договоры с работниками, при условии взаимного согласия компании и сотрудника.
Какие аспекты необходимо учитывать при работе с обеспечительным платежом в системе СПОТ
С 1 июня 2026 года ввоз товаров на территорию Российской Федерации автомобильным транспортом из стран ЕАЭС потребует внесения обеспечительных платежей. Мы расскажем о цели, способах расчета, процедуре уплаты и механизме возврата этих платежей, отвечая на наиболее актуальные вопросы, связанные с этим нововведением в сфере налоговых обязательств.
Налоги
В какой графе счета-фактуры следует указать сведения при продаже товаров, помещенных под таможенную процедуру внутреннего потребления?
Письмо Министерства финансов РФ от 04.05.2026 № 03-07-08/37084
При отгрузке продукции, выпущенной УЭО до таможенного оформления, в поле 11 счета-фактуры следует указывать регистрационный номер заявления о выпуске, а не номер таможенной декларации, который будет оформлен в дальнейшем.
Обязательно ли уплачивать налог на добавленную стоимость при покупке электронных услуг у индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в другой стране?
Письмо Министерства финансов РФ от 17.02.2026 № 03-07-08/12031
При оказании услуг иностранным индивидуальным предпринимателем российским организациям местом реализации таких услуг признается территория Российской Федерации. Следовательно, данная операция регулируется российским законодательством о налоге на добавленную стоимость.
Как вычислить количество нефти для целей исчисления акциза?
Письмо Министерства финансов РФ от 24.02.2026 № 03-13-12/14062
Даже если прибор находится в исправном состоянии и соответствует необходимым метрологическим стандартам, это не имеет значения без соблюдения установленного порядка уведомления. Отсутствие уведомления в соответствии с пунктом 20 статьи 179.7 НК РФ лишает юридической значимости данных, полученных с расходомера.
Льгота НДС 0% для вахтовых жилых комплексов
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13 января 2026 года по делу № А40-267640/2024
НДС является косвенным налогом. Продавец взимает его с покупателя и переводит в бюджет. При использовании расчета, представленного налоговой инспекцией, ООО будет вынуждено доплатить часть НДС из собственных средств.
Следует ли запрашивать возврат налога на добавленную стоимость в случае выявления дефектов в импортируемом товаре?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.03.2026 № 03-07-08/16329
В письме от 3 марта 2026 года № 03-07-08/16329 сотрудники главного финансового ведомства разъяснили порядок действий с налогом на добавленную стоимость, который был уплачен при импорте товаров, закупленных у иностранного поставщика, в случае обнаружения дефектов в этих товаров.
В каких случаях можно внести изменения в стоимость основных средств, если при их первоначальной оценке была допущена ошибка?
Письмо Министерства финансов РФ от 13.03.2026 № 03-03-06/1/20301
В письме от 13 марта 2026 года № 03-03-06/1/20301 Минфин России не ограничивается повторением положений статей 257 и 375 Налогового кодекса, а четко определяет различные правовые основания для переоценки основных средств в налоговом учете.
Нулевая ставка НДС при толлинговых операциях
Письмо Министерства финансов РФ от 08.05.2026 №03-03-07/113512
В письме Минфина России №03-03-07/113512 от 8 мая 2026 года, подготовленном в ответ на запрос отраслевой ассоциации производителей лекарственных средств, даны разъяснения, представляющие интерес для организаций, работающих в различных сферах и применяющих таможенную процедуру переработки на таможенной территории.
Трудовые отношения
Право донора на предоставление дополнительных дней отдыха при работе в день сдачи крови
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 17 марта 2026 года № 14-6/ООГ-1071
В случае, если сотрудник приступил к работе в день, когда он сдавал кровь (и это не противоречит установленным ограничениям, например, в связи с вредными условиями труда), его право на выходные дни сохраняется. Ему будет предоставлен дополнительный день отдыха взамен дня сдачи крови по его выбору.
Когда можно перевести сотрудника на другую должность без его согласия: правовые рамки для работодателя?
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 15 мая 2026 года № 14-6/ООГ-2038
Перевод на другую должность без предварительного письменного согласия работника допустим в качестве срочной меры, которая позволяет работодателю в исключительных обстоятельствах временно изменить трудовые обязанности сотрудника на период до месяца.
Квотирование иностранных работников в 2026 году: кто подпадает под ограничения, а кто нет
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 23 апреля 2026 года № 16-6/ООГ-510
В письме от 23 апреля 2026 года № 16-6/ООГ-510 Минтруд России прояснил, к каким категориям работников применяются требования, ограничивающие количество иностранных сотрудников.
Требуется ли водителю-экспедитору прохождение предрейсового медицинского осмотра, когда он находится в рабочие дни в офисе?
Письмо Минтруда России от 23 апреля 2026 года № ТЗ/2707-6-1
В случае, если водитель-экспедитор в процессе рабочего дня занят обязанностями, не связанными с вождением, предрейсовый медицинский осмотр проходить необязательно.
Определение среднего заработка может оказаться непростой задачей
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 5 мая 2026 года № 14-1/В-530
В письме от 05.05.2026 №14-1/В-530 Минтруд России пояснил, как определить средний заработок для компенсации расходов на медосмотр сотрудницы, вернувшейся из отпуска по уходу за ребенком.
О поправках в Трудовой кодекс Российской Федерации
Федеральный закон от 25.05.2026 № 144-ФЗ
Внесены изменения в Трудовой кодекс РФ посредством Федерального закона от 25 мая 2026 года №144-ФЗ. Значительная часть этих изменений вступит в силу 1 сентября 2026 года. С указанной даты бухгалтерам и специалистам по кадрам предстоит применять новые правила. Рассмотрим ключевые нововведения.
Сокращение численности персонала: как определить в суде, было ли увольнение подлинным или фиктивным
Решение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21 апреля 2026 года по делу № 88-7434/2026
Работодатель может сократить штат законно, если действительно уменьшает численность персонала и перераспределяет функциональные обязанности. Такую позицию подтвердил Восьмой кассационный суд общей юрисдикции в Определении от 21 апреля 2026 года № 88-7434/2026.
При определении продолжительности испытательного срока учитываются праздничные дни
Письмо, направленное Федеральной службой по труду и занятости 14 апреля 2026 года, номер ПГ/10079-6-1
В письме от 14 апреля 2026 года №ПГ/10079-6-1 Роструд прояснил порядок определения испытательного срока при трудоустройстве и его максимальную длительность.
Время, затраченное на обучение по охране труда, является рабочим временем
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 6 мая 2026 года № 14-6/В-537
В письме от 06 мая 2026 года № 14-6/В-537 Минтруд России предоставил разъяснения относительно учета времени, затраченного на обучение по охране труда. Мы проанализируем, в чем заключается юридическое значение такого обучения, как производится оплата периода отсутствия на работе и какие сведения следует отражать в табеле учета рабочего времени.
Специальные налоговые режимы
Какие плательщики НДС, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право на отказ от использования льготной ставки?
Письмо Министерства финансов РФ от 29.04.2026 № 03-07-11/36084
В письме от 29 апреля 2026 года (№ 03-07-11/36084) Минфин России разрешил дискуссию относительно того, какие именно налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, являющиеся плательщиками НДС, имеют право на добровольный отказ от льготной ставки в 5% (или 7%), введенной в Налоговом кодексе с 1 января 2026 года.
Организация бизнеса
Как вычислить остаточную стоимость амортизируемых активов и выразить ее в удельном весе?
Письмо Министерства финансов РФ от 28.04.2026 № 03-03-08/35526
В письме от 28 апреля 2026 года №03-03-08/35526 Минфин России определил порядок расчета доли остаточной стоимости амортизируемых активов. Эти разъяснения будут полезны как крупным компаниям-холдингам, так и бухгалтерам малого и среднего бизнеса, работающим с основными средствами, подлежащими перемещению.
О корректировке положений статей 333.33 и 333.35, включенных во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральным законом от 25 мая 2026 года № 142-ФЗ, подписанным 25 мая 2026 года, вносятся изменения в главу 25.3 Налогового кодекса. Данный закон распространяется на две группы налогоплательщиков: семьи военнослужащих, участвующих в специальной военной операции, и организации, действующие на рынке наружной рекламы.
Судебная практика
Подлежит ли налогообложению доход, полученный от имущества, которое отсутствует на балансе?
Решение Арбитражного суда Поволжского округа от 11 февраля 2026 года по делу № А12-1337/2025
Скважина, являющаяся предметом разногласий, квалифицируется как основное средство. В результате организации была допущена ошибка, в связи с чем стоимость данного объекта не была отражена в перечне активов.
Федеральная Налоговая Служба может потребовать возмещения расходов, связанных с процедурой банкротства, у учредителей, независимо от наличия их вины
Решение Арбитражного суда Уральского округа от 27 марта 2026 года по делу № А76-39361/2024
В соответствии с правовой позицией, изложенной Арбитражным судом Уральского округа, налоговый орган не обязан доказывать виновность учредителя для взыскания с него затрат на процедуру банкротства компании. Данное толкование закона было подтверждено отменой решений нижестоящих инстанций по делу № А76-39361/2024.