Какие налоги и взносы причитаются с чаевых?

Часто клиенты ресторанов и других заведений платят работникам вознаграждения за хорошее обслуживание. Стоит ли уплачивать налоги и страховые взносы с таких сумм?

Что такое чаевые?

В российском законодательстве нет точного определения чаевых. Обычно под чаевыми понимают добровольное денежное вознаграждение клиента сотруднику за оказанные услуги, например официанту, курьеру или горничной. Чаевые — это проявление благодарности за хорошую работу и не считаются обязательным платежом.

Налогооблагаются ли чаевые?

Система налогообложения чаевых зависит от способа их передачи работникам.

1. Вручение чаевых работнику напрямую, будь то наличные или перевод на карту, не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Согласно закону это квалифицируется как подарок от физического лица. Подарки до 4000 рублей в год (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) не облагаются налогом. В случае превышения суммы лимита, обязанность по уплате НДФЛ лежит на получателе, а не на работодателе.
2. Чаевые поступают через организацию. Если клиент перечисляет чаевые на расчетный счет компании (например, при оплате картой с включенными в счет «чаевыми»), работодатель обязан удержать НДФЛ в размере 13% (или 15% для нерезидентов) при выплате этих средств сотруднику. В случае передачи чаевых через организацию на сумму чаевых начисляются также страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (пп. 1 п. 4 ст. 420 НК РФ).

Нужно ли пробивать чек на чаевые?

При получении чаевых напрямую сотрудником организация не обязана применять ККТ, так как деньги получает физическое лицо, а не юридическое (письмо Минфина от 09.07.2024 № 30-01-11/63923).

Если чаевые включены в счёт, например, в ресторане, то считаются частью оплаты услуг, и компания обязана выдать чек (ст. 1.1 ФЗ № 54-ФЗ). Клиент должен согласиться на такую оплату и имеет право отказаться (письмо Роспотребнадзора от 30.09.2020 № 02/20213-2020-27).

Прямые чаевые, будь то наличные или перевод на карту работника, освобождены от налогов и взносов; при этом выдача чека не обязательна.

Чаевые, полученные через организацию в безналичной форме, подлежат налогообложению по НДФЛ и сборам. В таком случае необходимо использовать кассовый аппарат.

Предприятиям следует уделять внимание легальному начислению и учету чаевых для предотвращения проблем с налоговиками.