С первого января двадцать пятого года для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения с годовым оборотом более шестьдесят миллионов рублей вступают в силу изменения, касающиеся НДС. Применение пониженных ставок НДС – пять процентов и семь процентов – требует корректировки программного обеспечения контрольно-кассовой техники.
В письме ФНС от 10 октября 2024 г. № АБ-4-20/11584@ сообщается о готовящемся приказе с изменениями в форматы фискальных документов. Изменения предусматривают, в том числе, указание в чеках (БСО) новых ставок НДС 5% и 7%. Госрегистрация проекта запланирована на четвертый квартал 2024 года.
Федеральная налоговая служба РФ оперативно ответила на эту потребность, опубликовав 17 декабря 2024 года приказ № ЕД-7-20/1038@ «О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@», изменяющий формат фискальных документов.
Изменение касается добавления новых тегов в формат фискальных документов для отражения суммы налога на добавленную стоимость при сниженных ставках. Без этих изменений кассовые аппараты не смогут правильно составлять чеки с указанием ставок НДС 5% и 7%.
Внесены следующие дополнения:
|
№п/п
|
|
|
|
|
|
1 |
1115 |
Суммы НДС чека по различным позициям |
||
|
2 |
1119 |
Итоговая сумма НДС чека |
5 % |
ставка НДС |
|
7 % |
ставка НДС |
|||
|
5/105 |
ставка НДС расч. |
|||
|
7/107 |
ставка НДС расч. |
|||
|
3 |
1120 |
Сумма НДС |
Для компаний, чей годовой доход варьируется от 60 до 250 миллионов рублей, действует ставка 5%, при более высоком доходе применяется ставка 7%.
Разработчики программного обеспечения для кассовых систем создают обновленные прошивки и новые версии ПО, позволяющие указывать в чеках пониженные налоговые ставки. Работы планируют завершить к концу 2024 года.
Чтобы формировать кассовые чеки с новыми тегами и ставками НДС, нужно своевременно обновлять прошивку кассы по мере выхода обновлений от производителей ККТ.
До января 2025 года в случае неуспешной прошивки кассы допустимо временно оформлять чеки по старым алгоритмам до появления нового обновления. При таком варианте необходимо отражать реквизиты:
- «Сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105).
- «Сумма расчетов без НДС» (тег 1183).
Расчетный итог должен содержать НДС по ставке 5% или 7%.
ФНС предоставляет такие разъяснения в методических рекомендациях по налогу на добавленную стоимость для упрощенного режима налогообложения, указанных в письме от 17 октября 2024 года № СД‑4‑3/11815@.
Д. Афанасова