Начиная с 2026 года, круг лиц, обязанных уплачивать НДС, расширится. Для руководителей и бухгалтеров компаний, попадающих под эти изменения, потребуется знание принципов работы с данным налогом, поскольку учет и составление отчетности станут более сложными. Рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание новичкам в НДС в 2026 году.
Что меняется в учете и отчетности на УСН с 2026 года
В случае если совокупный доход за прошедший год (2025) и текущий период (2026) не превысит порог в 20 миллионов рублей, принципы учета останутся прежними, а подавать нулевую отчетность по НДС будет необязательно. Однако при пересечении этого лимита возникает необходимость выполнения ряда дополнительных требований.
Выставлять счета-фактуры или УПД с суммой НДС. Обязанности включают оформление документов на приобретение товаров, выполнение работ или оказание услуг. Также необходимо вести специальный журнал для регистрации выставленных и полученных счетов-фактур.
Принимать к вычету входящий НДС. При желании можно отказаться от применения вычетов, выбрав пониженные налоговые ставки по НДС: 5% при годовом доходе в 2026 году в диапазоне от 20 до 272,5 млн рублей или 7% при годовом доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей. В этом случае упрощается ведение учета, и нет необходимости подтверждать право на вычет входящего НДС документами.
Если же вы предпочитаете работать с фиксированными ставками 10% и 22% с учетом вычетов, процесс учета станет более трудоемким, и необходимо будет выполнять требования, установленные для получения вычета НДС (статья 172 НК РФ):
- товары, матценности и услуги, по которым применяется вычет, должны использоваться в бизнесе или быть закупленными для перепродажи;
- При перемещении продукции через границу необходимо внести таможенные платежи;
- документы, служащие основанием для получения входящего налога на добавленную стоимость, должны соответствовать установленным требованиям, а сумма этого налога должна быть четко выделена в отдельной колонке.
Выделять НДС до расчета налога по УСН. При определении налоговой суммы необходимо первоначально выделить сумму НДС из общего дохода по первичным документам и произведенным предварительным платежам, после чего применить вычеты, если это целесообразно. База для исчисления налога при использовании упрощенной системы налогообложения формируется исходя из доходов, скорректированных с учетом суммы НДС.
Сдавать больше отчетности. Отчетность по НДС представляется ежеквартально, а декларация УСН – за год. Поскольку эти документы формируются на основе данных бухгалтерского учета, важно поддерживать корректный учет НДС и правильно применять вычитания, своевременно обнаруживая возможные неточности.
На что обратить внимание при ведении учета
Формирование счетов-фактур и предоставление отчетности по НДС возможно с использованием большинства программных продуктов для ведения учета. Наибольшие сложности возникают при использовании налоговых вычетов, определении суммы налога и проверке корректности данных в бухгалтерском учете. Для решения этих задач бизнесу потребуется квалифицированный бухгалтер, обладающий опытом работы с НДС, поскольку это одна из наиболее сложных областей бухгалтерского и налогового учета.
Для поддержки начинающего специалиста по учету, который только осваивает принципы расчета НДС, целесообразно использовать программное обеспечение со встроенными инструментами для автоматизации этих процессов.
Как работает предрасчет НДС в Контур.Экстерне
Программное обеспечение для автоматизации учета, расчета заработной платы и формирования отчетности Контур.Экстерн помогает находить недочеты и ошибки при расчете НДС и налога УСН.
Онлайн-инструмент в любой момент предоставляет оценку будущих выплат по НДС, основанную на актуальных данных бухгалтерского учета, включая:
- из каких сумм складывается налог;
- нет ли ошибок в учете — например, задвоения НДС;
- перечень требуемых документов для реализации всех доступных налоговых льгот;
- какие действия по учету налога еще не выполнены — например, не начислен НДС с авансов.
Раскрытие каждого предложения системы позволяет ознакомиться с детальными инструкциями и ссылками на нормативные акты. Это способствует использованию всех доступных вычетов, своевременной корректировке неточностей и уменьшению вероятности санкций.
В системе Контур.Экстерн также предусмотрена функция обнаружения наиболее распространенных ошибок в учете расходов для УСН. Они обычно связаны с взаиморасчетами с контрагентами, а их исправление обеспечивает правильный расчет налоговой базы.
Переходите по ссылке, чтобы получить дополнительную информацию о ведении бухгалтерского учета и формировании отчетности в системе Контур.Экстерн.
Ограничение по возрасту: шестнадцать лет и старше. Рекламное сообщение принадлежит акционерному обществу «ПФ «СКБ Контур», зарегистрированному под номером 1026605606620. Юридический адрес организации: город Екатеринбург, улица Народной Воли, дом 19А, почтовый индекс 620144.
erid: 2VtzqxZ6avD