В налоговых декларациях, уведомлениях о начисленных налогах, сборах и платежных документах на уплату налогов обязательно указывается код налогового периода.
На титульном листе декларации или ином отчётном документе указывается код налогового периода, который идентифицирует рассматриваемый период.
В отношении налогов, расчет которых ведется за год на основе итогового начисления, определены четыре кода. Эти коды существуют длительное время и не будут изменены после 2026 года:
- первый квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Для отчетности, представляемой помесячно, существует более широкий перечень кодов – по каждому месяцу отдельно.
- 35 — январь;
- 36 — два месяца (январь и февраль);
- 37 — три месяца;
- 38 — четыре месяца;
- 39 — пять месяцев;
- 40 — шесть месяцев;
- 41 — семь месяцев;
- 42 — восемь месяцев;
- 43 — девять месяцев;
- 44 — десять месяцев;
- 45 — одиннадцать месяцев;
- 46 — год.
Для компаний, решивших ликвидироваться и сдающих заключительную отчетность, предусмотрен отдельный код. В последнем отчетном периоде, в связи с ликвидацией или реорганизацией, указывается код 50.
Форма уведомления
Образец уведомления, его электронная версия и инструкция по заполнению установлены приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@.
Идентификатор отчетного периода указывается на обложке в разделе, предназначенном для обозначения «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». Он соответствует кодировке, применяемой при подаче налоговых деклараций.
- 21 — первый квартал;
- 31 — полугодие;
- 33 — девять месяцев;
- 34 — год.
Уведомления принимаются до 25-го числа каждого месяца. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если дата подачи налоговой отчетности или уплаты налогов приходится на нерабочий день, то крайний срок сдвигается на следующий за ним рабочий день.
Коды, используемые в отчетности по НДФЛ для заполнения уведомлений
Декларации по НДФЛ представляются дважды в месяц (основано на федеральном законе от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ).
- по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 25 числа текущего месяца;
- по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 23 числа по последнее число месяца — не позднее 3 числа следующего месяца.
В заключение отчетного периода формируется дополнительное сообщение о налоге на доходы физических лиц, который был рассчитан и изъят с заработной платы за период со дня 23 по день 31 декабря.
После кодов «21», «31», «33» и «34» в ежемесячных платежах через разделитель слеш указывается номер месяца квартала:
- 01, 02, 03 — применяются для уведомления о налоге на доходы физических лиц, рассчитанном за период с первого по двадцать второе число, то есть охватывающего первую половину января, февраля и марта;
- 11, 12, 13 — используются в сообщении о налоге на доходы физических лиц, определенном для периода со дня 23-го числа по конец месяца, что соответствует второй половине тех же месяцев.
При использовании ежеквартальных платежей с кодом «34» также указывается порядковый номер квартала: 01, 02, 03, 04.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок подачи уведомления или уплаты налога приходится на нерабочий день или праздничную дату, то крайний срок переносится на следующее за ним рабочее число).
|
Календарный месяц
|
|
|
|
|
|
январь |
01.01 – 22.01 |
до 25.01 |
21/01 |
до 28.01 |
|
23.01 – 31.01 |
до 03.02 |
21/11 |
до 05.02 |
|
|
февраль |
01.02 – 22.02 |
до 25.02 |
21/02 |
до 28.02 |
|
23.02 –28.02 |
до 03.03 |
21/12 |
до 05.03 |
|
|
март |
01.03 – 22.03 |
до 25.03 |
21/03 |
до 28.03 |
|
23.03 – 31.03 |
до 03.04 |
21/13 |
до 05.04 |
|
|
апрель |
01.04 – 22.04 |
до 25.04 |
31/01 |
до 28.04 |
|
23.04 – 30.04 |
до 03.05 |
31/11 |
до 05.05 |
|
|
май |
01.05 – 22.05 |
до 25.05 |
31/02 |
до 28.05 |
|
23.05 – 31.05 |
до 03.06 |
31/12 |
до 05.06 |
|
|
июнь |
01.06 – 22.06 |
до 25.06 |
31/03 |
до 28.06 |
|
23.06 – 30.06 |
до 03.07 |
31/13 |
до 05.07 |
|
|
июль |
01.07 – 22.07 |
до 25.07 |
33/01 |
до 28.07 |
|
23.07 – 31.07 |
до 03.08 |
33/11 |
до 05.08 |
|
|
август |
01.08 – 22.08 |
до 25.08 |
33/02 |
до 28.08 |
|
23.08.-31.08 |
до 03.09 |
33/12 |
до 05.09 |
|
|
сентябрь |
01.09 – 22.09 |
до 25.09 |
33/03 |
до 30.09 |
|
23.09 – 30.09 |
до 03.10 |
33/13 |
до 05.10 |
|
|
октябрь |
01.10 – 22.10 |
до 25.10 |
34/01 |
до 28.10 |
|
23.10 – 31.10 |
до 03.11 |
34/11 |
до 05.11 |
|
|
ноябрь |
01.11 – 22.11 |
до 25.11 |
34/02 |
до 28.11 |
|
23.11 – 30.11 |
до 03.12 |
34/12 |
до 05.12 |
|
|
декабрь |
01.12 – 22.12 |
до 25.12 |
34/03 |
до 28.12 |
|
23.12 – 31.12 |
последний рабочий день года |
34/13 |
последний рабочий день года |
Коды, используемые в отчетном периоде для страховых взносов, необходимо указывать в уведомлениях
Ежемесячная отправка сведений о страховых отчислениях требуется, за исключением периодов, когда предоставляется квартальный отчет по взносам (РСВ) в налоговый орган.
Следовательно, данные об уплате страховых взносов не формируются и не направляются: в марте, июне, сентябре и декабре.
Обязанность предоставления уведомлений возникает за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь месяцы.
В случае если крайний срок подачи документа приходится на нерабочий день или праздничный период, его переносят на следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса).
|
Срок уплаты страховых взносов
|
|
|
|
|
Январь |
до 28.02 |
до 25.02 |
21/01 |
|
Февраль |
до 28.03 |
до 25.03 |
21/02 |
|
Март |
до 28.04 |
Сдается РСВ за 1 квартал |
21/03 |
|
Апрель |
до 28.05 |
до 25.05 |
31/01 |
|
Май |
до 28.06 |
до 25.06 |
31/02 |
|
Июнь |
до 28.07 |
Сдается РСВ за полугодие |
31/03 |
|
Июль |
до 28.08 |
до 25.08 |
33/01 |
|
Август |
до 28.09 |
до 25.09 |
33/02 |
|
Сентябрь |
до 28.10 |
Сдается РСВ за 9 месяцев |
33/03 |
|
Октябрь |
до 28.11 |
до 25.11 |
34/01 |
|
Ноябрь |
до 28.12 |
до 25.12 |
34/02 |
|
Декабрь |
до 28.01 |
Сдается РСВ за год |
34/03 |
Коды по УСН-налогу для уведомлений в 2026 году
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны указывать код отчетного периода в уведомлении при внесении авансовых платежей по УСН. Этот параметр обозначается как «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)».
Сообщение о сумме налога, рассчитанной за год, не предоставляется, так как дата уплаты этого налога приходится после даты подачи налоговой декларации по УСН (согласно пункту 9 статьи 58, пункту 7 статьи 346.21 и подпункту 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации). Юридические лица производят оплату до 28 марта, индивидуальные предприниматели – до 28 апреля.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок подачи уведомления приходится на нерабочий день или праздничный день, то новым сроком становится следующий за ним рабочий день).
|
Период уплаты авансовых платежей
|
|
|
|
|
1 квартал |
34/01 |
до 25.04 |
до 28.04 |
|
Полугодие |
34/02 |
до 25.07 |
до 28.07 |
|
9 месяцев |
34/03 |
до 25.10 |
до 28.10 |
Коды по ЕСХН для уведомлений в 2026 году
Предприятия, действующие под системой единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), обязаны предоставлять лишь один документ — отчет о сумме предварительной уплаты за полугодовой период.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок для предоставления уведомления приходится на нерабочий день или праздничную дату, то он автоматически переносится на следующее за ним рабочее число).
|
Период уплаты аванса по ЕСХН
|
|
|
|
|
Полугодие |
34/02 |
до 25.07 |
до 28.07 |
Идентификаторы по налогу на имущество для документов в 2026 году
Организации обязаны предоставлять информацию о рассчитанных суммах авансовых платежей по налогу на имущество, а также о сумме налога, исчисленной за год. Уведомление о сумме налога, рассчитанной на основе среднегодовой стоимости имущества, представлять не требуется, поскольку в течение года подается декларация по налогу на имущество.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок подачи уведомления приходится на нерабочий день или праздничный день, то крайний срок сдвигается на следующее за ним рабочее число).
|
Период уплаты авансовых платежей
|
|
|
|
|
1 квартал |
34/01 |
до 25.04 |
до 28.04 |
|
Полугодие |
34/02 |
до 25.07 |
до 28.07 |
|
9 месяцев |
34/03 |
до 25.10 |
до 28.10 |
|
Год |
34/04 |
до 25.02 |
до 28.02 |
Идентификаторы для транспортного налога в уведомлениях за 2026 год
Налоговая инспекция определяет сумму транспортного налога, однако оплата производится до получения уведомлений. В связи с этим организации, владеющие транспортными средствами, обязаны предоставлять сведения об уплате авансовых платежей по данному налогу.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок подачи уведомления приходится на праздничную или выходную дату, то он автоматически переносится на следующее за ней рабочее число).
|
Период уплаты авансовых платежей
|
|
|
|
|
1 квартал |
34/01 |
до 25.04 |
до 28.04 |
|
Полугодие |
34/02 |
до 25.07 |
до 28.07 |
|
9 месяцев |
34/03 |
до 25.10 |
до 28.10 |
|
Год |
34/04 |
до 25.02 |
до 28.02 |
В 2026 году налоговые идентификаторы для уплаты земельного налога в уведомлениях изменятся.
Авансовые платежи по земельному налогу производятся ежеквартально. Данное правило распространяется на большинство регионов Российской Федерации, за исключением территорий, где местные органы власти решили не вводить предварительные платежи. В этих случаях уплата налога осуществляется по результатам налогового периода.
В случае, когда земельный налог уплачивается помесячно в виде «авансов», необходимо предоставлять уведомления о рассчитанных суммах.
Информацию о годовой плате за 2025 год необходимо предоставить до 25 февраля 2026 года. Начиная с 2027 года, крайний срок будет перенесен на месяц.
|
Период уплаты авансовых платежей
|
|
|
|
|
1 квартал |
34/01 |
до 25.04 |
до 28.04 |
|
Полугодие |
34/02 |
до 25.07 |
до 28.07 |
|
9 месяцев |
34/03 |
до 25.10 |
до 28.10 |
|
Год |
34/04 |
до 25.02 |
до 28.02 |