Предприниматели малого и среднего бизнеса могут использовать сниженные ставки страховых взносов для выплат выше минимальной оплаты труда. При заполнении расчетов по страховым взносам у таких организаций и индивидуальных предпринимателей есть свои особенности, с которыми должен быть знаком каждый бухгалтер.
МСП платят страховые взносы так:
- Заработная плата равная минимальной размеру оплаты труда (МРОТ) предполагает ставку в размере 30%.
- Сверх величины минимальной заработной платы ставка налога составляет 15%.
Расчеты производятся с учетом минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на начало расчетного периода, то есть с 1 января текущего года. В 2023 году МРОТ составляет 16 242 рубля.
Заполняем два подраздела 1 раздела 1 РСВ
Предприниматели малого и среднего бизнеса, использующие льготные тарифы страховых взносов со всех выплат за работника, превышающих минимальный размер оплаты труда в месяц, заполняют два подраздела первого раздела формы расчетной сводки по взносам (РСВ).
Напомним, подраздел 1 – это сам расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС.
Код «20» — для льготного тарифа МСП.
Код «01» — общий тариф страховых взносов.
Эти коды отражают в сроке 001.
Если зарплата сотрудника превышает МРОТ, необходимо заполнить два подраздела 1 раздела 1 РСВ: с кодом «01» и с кодом «20».
Если зарплата сотрудника не превышает МРОТ, то включают только в подраздел 1 с кодом «01».
В пункте 1 раздела 1 со значением кода «20» по строке 020 указывают исключительно работников, получающим выплаты, превосходящие размер прожиточного минимума.
Кроме того, что нужно помнить о Максимальная база для расчета страховых платежей. Размер выплат для каждого сотрудника в 2023 году равен 1 миллиону девятьсот семнадцати тысячам рублей.
Что учитывать при заполнении раздела 3
В разделе 3 формы РСВ также должны быть два подраздела 3.2.1 для каждого работника с кодами категории застрахованного лица: НР и МС. Такое деление нужно, когда выплаты превышают минимальный размер оплаты труда.
Вот коды:
-
НР – в пределах МРОТ;
-
МС – для выплат свыше МРОТ.
Зарплата может быть меньше прожиточного минимума в таких ситуациях:
-
Провел работы не полный месяц (пример: новичок взял отпуск по собственному желанию).
-
При неполной ставке работника размер МРОТ рассчитывается пропорционально.
-
Зарплата была снижена вследствие прогула или другого нарушения трудовой дисциплины.
Читайте подробно в бераторе Как субъекту МСП заполнять РСВ в 2023 году