Выплаты по нарушениям авторского права – не в льготном доходе.

Автор:

В информационных технологиях больше, чем в других отраслях, возникают претензии и споры о нарушении авторских прав. Деньги, полученные как компенсация за нарушение авторских прав, не входят в доход, дающий право на применение пониженной ставки страховых взносов и льготной ставки по прибыли.

С первого января двадцать второго года ИТ-компаниям предоставлены налоговые послабления.

  • Должен быть право уплачивать налог на прибыль по сниженным тарифам: в федеральный бюджет – до 3 %, в бюджет субъекта Российской Федерации – до 0 %.
  • Установлено право уплачивать страховые взносы по всем видам обязательного страхования – в пенсионный фонд, медицинское страхование и систему возмещения вреда. Ставка общая составляет 7,6 %.

IT-компании могут использовать налоговые послабления при выполнении установленных требований к объему выручки от основной деятельности, количеству сотрудников и наличию аккредитации.

Выручка от основной деятельности не должна превышать 90% от общего объема доходов организации. Не все доходы подходят для получения льгот.

Список разрешенных доходов указан в пункте 1.15 статьи 284, предоставляющей ИТ-компаниям льготу по налогу на прибыль, и в пункте 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, где определены условия применения пониженных тарифов страховых взносов.

При расчете льгот ИТ-компания принимает во внимание следующие доходы.

  • Выручка от реализации копий ПО и баз данных.
  • Выручка от продажи прав на программное обеспечение и базы данных, созданные компанией.
  • Прибыль от продажи прав на программное обеспечение и базы данных по лицензионным соглашениям, а также посредством предоставления удаленного доступа.
  • Выручка от работ по созданию, настройке и изменению программ и баз данных.
  • Доход получался от установки, тестирования и обслуживания упомянутых программ для электронных вычислительных машин и баз данных.

Компенсации за нарушения авторских прав на ПО отсутствуют во всех списках.

При определении 90%-й доли для получения льготных страховых тарифов и 3%-ной ставки налога на прибыль компенсации за нарушение авторских прав в расчёты не включаются.

Министерство финансов России прояснило данный вопрос в письме от 29 октября 2021 года № 03-03-06/1/87677.