В информационных технологиях больше, чем в других отраслях, возникают претензии и споры о нарушении авторских прав. Деньги, полученные как компенсация за нарушение авторских прав, не входят в доход, дающий право на применение пониженной ставки страховых взносов и льготной ставки по прибыли.
С первого января двадцать второго года ИТ-компаниям предоставлены налоговые послабления.
- Должен быть право уплачивать налог на прибыль по сниженным тарифам: в федеральный бюджет – до 3 %, в бюджет субъекта Российской Федерации – до 0 %.
- Установлено право уплачивать страховые взносы по всем видам обязательного страхования – в пенсионный фонд, медицинское страхование и систему возмещения вреда. Ставка общая составляет 7,6 %.
IT-компании могут использовать налоговые послабления при выполнении установленных требований к объему выручки от основной деятельности, количеству сотрудников и наличию аккредитации.
Выручка от основной деятельности не должна превышать 90% от общего объема доходов организации. Не все доходы подходят для получения льгот.
Список разрешенных доходов указан в пункте 1.15 статьи 284, предоставляющей ИТ-компаниям льготу по налогу на прибыль, и в пункте 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, где определены условия применения пониженных тарифов страховых взносов.
При расчете льгот ИТ-компания принимает во внимание следующие доходы.
- Выручка от реализации копий ПО и баз данных.
- Выручка от продажи прав на программное обеспечение и базы данных, созданные компанией.
- Прибыль от продажи прав на программное обеспечение и базы данных по лицензионным соглашениям, а также посредством предоставления удаленного доступа.
- Выручка от работ по созданию, настройке и изменению программ и баз данных.
- Доход получался от установки, тестирования и обслуживания упомянутых программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
Компенсации за нарушения авторских прав на ПО отсутствуют во всех списках.
При определении 90%-й доли для получения льготных страховых тарифов и 3%-ной ставки налога на прибыль компенсации за нарушение авторских прав в расчёты не включаются.
Министерство финансов России прояснило данный вопрос в письме от 29 октября 2021 года № 03-03-06/1/87677.