С середины года, как правило, начнутся крупные изменения, одобренные в прошлом и нынешнем годах.
Бухгалтерам предстоит подготовиться к новым изменениям во второй половине 2021 года.
Слежение за товарами не начинается 1 июля 2021 года.
Закон от девятого ноября две тысячи двадцатого года номер тридцать семь один ФЗ действует постепенно. Его задача – создать комплексную систему отслеживания товаров, позволяющую узнать историю каждого предмета.
Внедрение системы прослеживаемости товара увеличит нагрузку на бухгалтеров.
Федеральная налоговая служба подготовила к введению с 1 июля 2021 года новые бланки отчётов и документов для предоставления информации о контроле за передвижением товаров, а также указания по их заполнению.
Новые отчеты с 1 июля 2021 года
Внедрена система контроля за импортируемыми товарами. При работе с ними необходимо будет предоставлять отчеты в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ).
С 1 июля 2021 года компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся импортом товаров, обязаны:
- Передавать в налоговую инспекцию отчёт о сделках с отслеживаемыми товарами, содержащий сведения для отслеживания.
- Проводить выставление электронных счетов-фактур на товары с отслеживанием их перемещения.
- Обеспечить прием электронной документации, применимой к товарам с отслеживанием перемещения.
- В случае запроса налоговых органов необходимо предоставить соответствующие документы, главным образом счета-фактуры для операций с отслеживаемыми товарами.
Учёт раздельно по причине отслеживаемости товара
Для соблюдения законов о прослеживании товаров бухгалтерия должна вести отдельный учет. Правила ведения учета прослеживаемых и обычных товаров нужно закрепить в учетной политике компании.
Счета-фактуры по прослеживаемым товарам
Для прослеживаемых товаров счета-фактуры составляются исключительно в электронном формате.
В этих счетах-фактурах нужно указывать:
- Номер партии товара, требующего отслеживания.
- Единица измерения для отслеживания товаров.
- Количество товаров, требующих отслеживания, измеряемых в соответствующих единицах.
В корректировочных счетах-фактурах на товары с отслеживанием необходимо указать страну производства и регистрационный номер таможенной декларации.
С 1 июля 2021 года разрешено оспаривать решения проверок до суда.
Впредь досудебная претензия будет обязательною.
С первого июля двадцать два года действует Федеральный закон от тридцать первого июля двадцатого года номер 248-ФЗ о государственном контроле. Право на обжалование в суде решений, действий или бездействия должностных лиц возможно только после рассмотрения их жалобы до суда.
Обжалование решений по проверкам теперь доступно досудебным порядком для большинства контрольных органов. В этот список входят ФНС, Роструд, МЧС, Росалкогольрегулирование, Роспотребнадзор, Минпромторг и другие. Решения ФНС уже давно подлежат обжалованию в досудебном порядке перед обращением в суд. Всего в списке 19 министерств.
С первого июля двадцать два первого года возможно оспаривание в досудебном порядке 62 видов проверок.
Постановлением Правительства РФ от 28 апреля 2021 года № 663 утвержден перечень видов федерального государственного контроля. С 1 июля 2021 года в России появится Единый реестр видов контроля в рамках реформы контрольно-надзорной деятельности. В реестре будут указаны все виды контроля — федерального, регионального и муниципального уровней, а также их описание.
Закон № 248-ФЗ ввел новые способы профилактических мероприятий: информирование, консультирование и профилактический визит. С полным перечнем форм профилактики можно ознакомиться в пункте 1 статьи 45 Закона № 248-ФЗ.
Возможно обжалование решений надзорных органов. через Госуслуги.
У сайта сто тысяч посетителей ежедневно? Размещение рекламы возможно бесплатно.
Сайты с аудиторией более 100 000 посетителей в сутки должны бесплатно размещать социальную рекламу.
С 1 июля 2021 года обязанность появилась вследствие изменений, внесенных в закон о рекламе (Федеральный закон от 30.04.2021 № 124-ФЗ).
Эти сайты обязаны размещать социальную рекламу на своих площадках безвозмездно, не превышая 5% от общего годового объема рекламы.
Измененные счета-фактуры применяются с 1 июля 2021 года.
С первого июля две тысячи двадцать первого года произойдут изменения в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, корректировочных счетах-фактурах и журнале учета счетов-фактур.
Введенные изменения обусловлены началом работы с 1 июля 2021 года системы отслеживания товаров. Появились новые строки, требующие указания всей информации для опознания и контроля подлежащих отслеживанию товаров в выставлении счетов-фактур.
Существуют незначительные изменения, затрагивающие всех уплачивающих налоги.
Внедрен новый способ расчета налога на добавленную стоимость при покупке техники у частных лиц.
До 1 июля 2021 года при продаже автомобилей, купленных у граждан для перепродажи, налоговая база по НДС вычислялась как разница между ценой, рассчитанной по статье 105.3 Налогового кодекса с учетом НДС, и ценой приобретения автомобиля.
С 1 июля 2021 года налоговую базу по налогу на добавленную стоимость определят как разницу между ценой, рассчитанной согласно статье 105.3 Налогового кодекса с учетом НДС, и ценой приобретения при продаже купленной у граждан для перепродажи отдельным видом электронной и бытовой техники по перечню, утвержденному Правительством.
Федеральный закон от 30 апреля 2021 года № 103-ФЗ внес изменения, вступившие в силу 1 июля 2021 года.
Обновлены формы отчетности в ПФР
С июля 2021 года требуется сдача отчётности в Пенсионный Фонд России по новым форматам.
Новая форма СЗВ-М действует с 30 мая 2021 года; первый раз её необходимо представить в июне, для отчётности за май 2021 года.
Новая СЗВ-ТД вводится с 1 июля 2021 года.
Постановлением ПФР от 27 октября 2020 года № 769п утверждена обновленная форма СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица». Применение формы с 1 июля 2021 года.
В чем различия между СЗВ-ТД с 1 июля 2021 года и его прежней версией?
Форма СЗВ-ТД, утвержденная постановлением Правления ПФР от 27 октября 2020 года № 769п:
- Удалено понятие «Отчетный период». Остальные изменения внесли новый элемент в отчет.
- С первого июля двадцать двадцать первого года требуется заполнять новый раздел «Информация о работодателе, который является правопреемником страховщика».
- Добавилась строка «Работа в районах Крайнего Севера / Работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера».
- В графе 6 формы СЗВ-ТД указывают код выполняемой функции.
Функция представлена пятизначным кодом. Четыре первые цифры определяют группу, пятая — контрольное число. Пятую цифру отделяет от остальных точка. Перечень кодов доступен в Классификаторе ОК 010-2014 (МСКЗ-08).
Классификатор разделен на две части. Первая — «Основные группы, подгруппы, малые и начальные группы». В ней представлены коды для использования в СЗВ-ТД.
При выборе кода для СЗВ-ТД учитывайте его состав из четырех цифр в графе «Код» и контрольное число в графе «КЧ».
В Классификаторе точку перед контрольным числом не ставят, а в СЗВ-ТД необходимо разделить точкой первые четыре знака и пятый.
При наличии у сотрудника нескольких должностей выберите код по самой преобладающей из них.
Новые причины отмены вашей декларации.
С первого июля появилось больше причин для отмены деклараций.
С принятием Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ возникли новые основания.
Основания для аннулирования отчетности и её признания несданной указаны в подпункте 4.1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если вы допустили ошибки при подаче отчётности, то она может быть признана не представленной.
- Отчет составлен лицом, не имеющим полномочий, или электронная подпись принадлежит покойному.
- С подписчиком прекращено полномочие или в Единый государственный реестр юридических лиц внесено сообщение об неточности сведений.
- плательщик (страхователь) прекратил деятельность;
- декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям.
Для пояснений по НДС введен строгий формат
Пояснения к декларации НДС необходимо предоставлять исключительно в утверждённом формате.
До 1 июля 2021 года налагают штрафы только за представление объяснений на бумаге, поскольку в таком виде информация считается не предоставленной.
С 1 июля 2021 года пояснения, поданные в электронном виде не по установленному формату, не будут приниматься.
С 1 июля 2021 года вступила в силу изменённая декларация по налогу на добавленную стоимость, которая применяется к отчётности за третий квартал.
Приказом ФНС от 26 марта 2021 года № ЕД-7-3/228@ изменена форма декларации по налогу на добавленную стоимость. Новая форма будет использоваться с момента представления декларации за III квартал 2021 года.
Изменения связаны с запуском системы отслеживания товаров.
В счета-фактуры внесли новые поля.
- Номер накладной партии товара, требующего отслеживания.
- Единица измерения товара для отслеживания.
- количество товара, подлежащего прослеживаемости.
Затем в декларации по НДС изменили:
- Раздел 8 «Информация из книги покупок о сделках, учтённых в течение прошедшего налогового периода» и приложенный к нему додаток.
- Раздел 9 «Информация из книги продаж о сделках, учтённых за прошедший налоговый период», а также приложенное к нему приложение.
- Раздел 10. Данные из журнала учета выставленных счетов-фактур по операциям, проводимым в интересах других лиц на основании договоров комиссии, агентских соглашений или договоров транспортной экспедиции, сформированные за прошедший налоговый период.
- Раздел 11 «Информация из журнала учета полученных счетов-фактур по операциям, выполняемым для других лиц по комиссионным соглашениям, агентским контрактам или договорам транспортной экспедиции, зарегистрированных в прошедшем налоговом периоде».
Новые требования к оценке снижения работоспособности
С первого июля двадцать два года применяются новые правила установления потери трудоспособности, зафиксированные постановлением Министерства труда Российской Федерации от тридцатого сентября две тысячи двадцатого года номер шестьсот восемьдесят семь «н».
Определение степени утраты трудоспособности должно основываться не на способности работать вообще, а на возможности продолжать прежнюю работу по трудовому договору до несчастного случая (п. 19 постановления Пленума Верховного Суда от 10.03.2011 № 2).
Перерасчет имущественных налогов по новому
Пересчёт налогов осуществляется не позднее чем за три налоговых периода, предшествующие году отправки уведомления о перерасчёте. Если пересчёт приводит к увеличению ранее уплаченных сумм земельного налога или налога на имущество физических лиц, то есть ухудшает положение налогоплательщика, пересчёт не выполняется.
С первого июля двадцать первого года данное правило действует и для транспортного налога. Другие нормы, определяющие срок перерасчета имущественных налогов в случае наличия оснований, в Налоговом кодексе Российской Федерации отсутствуют.
«Работа без границ» – для участников ЕАЭС.
С 1 июля 2021 года запустят совместный цифровой проект стран ЕАЭС «Работа без границ».
Система поиска вакансий и кандидатов стран Евразийского экономического союза, основанная на схожих ресурсах стран-участниц.
О блокировке счетов предупредят
В случае если ИФНС не получит от вас декларации, расчёты по страховым взносам или 6-НДФЛ в назначенный срок, налоговая служба может заблокировать ваш счёт.
С первого июля 2021 года срок действия заморозки счета увеличивается до двадцати рабочих дней вместо прежних десяти. С этой же даты налоговые органы начнут принимать решения о приостановке операций по счетам не ранее чем через двадцать один рабочий день (Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ).
Минфин в письме от 26.02.2021 г. № 03-02-11/13505Объяснили сроки предупреждения организации о предстоящей заморозке счетов. Уведомление направят за 14 рабочих дней до принятия решения об их блокировке.
Гражданам с двойным гражданством запрещается работать в государственных органах.
С первого июля двадцать два года запрещено замещать отдельные должности в государственных органах и органах местного самоуправления лицами, имеющими гражданство иностранного государства или документ о праве на постоянное проживание на его территории.
Поддержка молодых матерей и неполных семей усилена.
Федеральный закон от 26 мая 2021 года № 151-ФЗ предусматривает дополнительные меры помощи малоимущим беременным женщинам, а также выплаты неполным семьям с детьми и оплату больничного по уходу за ребенком.
С 1 июля 2021 года ежемесячное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинском учреждении в начале беременности, назначается и выплачивается Пенсионным фондом России вне зависимости от трудоустройства.
Беременные женщины, зарегистрировавшиеся на медицинский учет до 12 недель, получают ежемесячную выплату, равную 50% от величины прожиточного минимума, при условии что среднедушевой доход семьи не превышает прожиточный минимум в регионе.
Ежемесячно будут выплачивать деньги детям с 8 до 17 лет. На каждые ребёнка до 17 лет будет назначено пособие. Выплата составит половину регионального прожиточного минимума.
Новые правила начисления пособий по уходу за детьми
Закон от 26 мая 2021 года № 151-ФЗ внес изменения в порядок оплаты больничного при уходе за ребенком с болезнью. При опеке детей до восьми лет больничный выплачивается в размере сто процентов заработка независимо от стажа сотрудника.
Бесплатная КЭП от ФНС
С первого января двадцать второго года Федеральная Налоговая Служба займётся выпуском квалифицированной электронной подписи для организаций, индивидуальных предпринимателей и нотариусов. Бесплатную КЭП налоговая служба начнёт выдавать с первого июля двадцать первого года.
С 1 июля 2021 года о бесплатной КЭП поведали и обозначили необходимые условия получения. представители ФНС на своем сайте.
Обновление реестра МСП
В июле обновят реестр малых и средних предприятий на сайте налоговой службы. 10 июля ежегодно ФНС исключает из реестра фирмы, которые:
- Не предоставили информацию о средней численности сотрудников за предыдущий календарный год и/или .
- Не предоставили налоговую отчетность, на основе которой вычисляется доход за предыдущий год.
- Не соответствуют требованиям к малым и средним предприятиям.
С первого июля начнут действовать новые коды ОКВЭД, предназначенные для аренды торговых центров.
Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека внесла коррективы в классификаторы видов экономической деятельности и общероссийский классификатор продукции.
Введены следующие новые коды:
ОКВЭД 2:
- Сдача в аренду и управление принадлежащим или взятым в аренду торговыми объектами недвижимости.
- Собственник может сдавать в аренду и управлять своим или взятым в аренду нежилым недвижимым имуществом.
ОКПД 2:
- Сдача в аренду собственных и арендованных нежилых помещений.
- Аренда нежилых помещений, принадлежащих компании или взятых в аренду.
- Сдача в аренду собственных или арендованных торговых помещений недвижимости.
- Аренда собственных или арендованных коммерческих помещений.
По-новому определят недобросовестных поставщиков
С первого июля двадцать два года Министерство финансов РФ может принять новые правила учета реестра ненадёжных поставщиков.
Закон о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (№ 44-ФЗ от 05.04.2013) предусматривает Реестр недобросовестных поставщиков. Правила ведения этого реестра утверждены постановлением правительства от 25.11.2013 № 1062 (с изменениями и дополнениями). Обновленные правила предполагают максимальную автоматизацию документооборота при направлении заказчиком обращения в контрольный орган с использованием ЕИС в сфере закупок.
Время информировать о переводах с зарубежных электронных кошельков.
В прошлом году приняли закон, согласно которому с 1 июля 2021 года резиденты обязаны уведомлять налоговую службу о переводах через иностранные электронные кошельки при сумме операций более 600 тысяч рублей в год.
За нарушение правила вводится штраф. Проект пока действующий, но его утвердят. Штраф за непредставление отчета для граждан, должностных лиц и юрлиц составит от 20 % до 40 % суммы, перечисленной на электронное средство платежа.
Прописку упростили
Правительственное постановление от 17 мая 2021 года № 744 упростило регистрацию по месту жительства и месту пребывания. Изменения заработали с 1 июля 2022 года.
Заявители, подавшие документы на регистрацию через портал «Госуслуги», получат прописку в течение нескольких минут. Для внесения отметки о регистрации в паспорт требуется посетить орган регистрации единожды.
Риск повторной выездной растет
Налоговая инспекция может проводить повторные выездные проверки чаще, если в уточненной декларации сумма НДС или акциза к возмещению увеличена (Федеральный закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ).
Новые показатель для перехода на налоговой мониторинг.
Минимальная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ для уплаты за прошлый год составит не менее 100 млн рублей; минимальный объём доходов по годовой бухгалтерской отчётности – не менее 1 млрд рублей (Федеральный закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ).