Документ – Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на сумму страховых взносов, внесенных за себя, до фактической оплаты этих взносов. Сокращение налога возможно в течение срока действия упрощенной системы налогообложения или в календарном году действия патента. Сроки уплаты страховых взносов остаются неизменными: 31 декабря и 1 июля.
Снизить налог на страховые взносы можно без переплаты в ЕНС и заявления о зачете.
Налоговые инспекторы на своем сайте в разделе «Вопрос-ответ»Описывают изменения порядка уменьшения налога (авансового платежа) по УСН на фиксированные страховые взносы в 2023 году согласно закону № 389-ФЗ.
В случае если объект налогообложения по УСН — доходы 2023 года, возможно уменьшить сумму налога (авансового платежа) страховыми взносами в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2023 год?
В 2023 году сумму налога по УСН можно уменьшить на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за текущий год (срок уплаты – 01.07.2024). Уплаченные страховые взносы не требуются к подтверждению на дату уменьшения налога.
Налогоплательщики могут учесть страховые взносы полностью при расчете налога по УСН в 2023 или 2024 году, или частично в 2023 году, частично в 2024 году.
Налогоплательщик может сократить сумму налога по УСН в 2023 году на половину от страховых взносов, которые необходимо уплатить. Взносы подсчитываются с доходов, превышающих 300 тысяч рублей (ставка — 1%). Вторую половину взносов можно будет учесть при уменьшении налога в 2024 году.
Сумму страховых взносов, уменьшавшую налог в 2023 году, нельзя учесть снова при расчете налоговой нагрузки в 2024 году.
Возможно ли уменьшить сумму налога (авансового платежа) по упрощённой системе налогообложения с объекта, представляющим собой доходы, учитывая задолженность по страховым взносам, уплаченную в 2023 году за прошлый год?
Да, можно.
Для снижения суммы авансового платежа по УСН в 2023 году задолженность по страховым взносам, уплаченная после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды до 2023 года, уменьшает рассчитанную сумму налога на налоговые периоды 2023-2025 годов.
Изменился ли порядок уменьшения налога (авансового платежа по налогу) по УСН для объекта налогообложения в виде доходов на фиксированные страховые взносы за 2023 год с учетом Федерального закона №389-ФЗ?
С начала 2023 года налог (авансовые платежи по налогу), применяемый к упрощенной системе налогообложения, может быть уменьшен суммой страховых взносов фиксированного размера и суммы страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, которые подлежат уплате в налоговом периоде по УСН.
Авансовый платеж по УСН за девять месяцев 2023 года можно уменьшить на сумму фиксированных страховых взносов за 2023 год, даже если их ещё не оплатили к моменту уменьшения аванса.
Возможна ли корректировка размера налога по патенту 2023 года с учётом страховых взносов в 1% от доходов, которые превышают 300 тысяч рублей, начисленных за текущий год?
В 2023 году возможно сокращение суммы налога по ПСН, учитывая страховые взносы в размере 1% от доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за текущий год. Срок уплаты таких взносов – 01.07.2024. Для уменьшения суммы налога фактическая уплата не обязательна.
Налогоплательщики могут принять во внимание указанные страховые взносы полностью при расчёте налога по ПСН в 2023 или 2024 году, либо частично в 2023 году и частично в 2024.
Налогоплательщик может снизить сумму налога по ПСН в 2023 году наполовину от страховых взносов, составляющих 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., а вторую половину учесть при уменьшении налога в 2024 году.
Каким образом алгоритм снижения налогового сбора по лицензии в 2023 году изменился при расчете фиксированных страховых платежей за 2023 год с учётом Федерального закона № 389-ФЗ?
С первого января двадцать третьего года по закону №389-ФЗ возможна уменьшение налога при использовании патентной системы налогообложения, как минимум на сумму фиксированного размера страховых взносов, а также на размер страховых взносов в проценте от доходов, превышающих триста тысяч рублей, которые подлежат уплате в течение действия патента.
При получении патента в 2023 году индивидуальный предприниматель может снизить сумму налога, рассчитанную по нему, на величину фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате за 2023 год, даже если фактически не было оплачено этих взносов до момента уменьшения налога.
Чтобы осуществить снижение, индивидуальный предприниматель должен предоставить уведомление об уменьшении налога по ПСН, где будет указана сумма страховых взносов, на которую предприниматель планирует сократить налоговую ставку.