Если организация или ИП относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, то имеют право платить страховые взносы по сниженному тарифу — 15%.
Пониженный тариф субъекты МСП Применение не распространяется на все выплаты физическим лицам, а лишь на их часть, превышающую федеральный МРОТ, установленный с начала года. С 1 января 2024 года МРОТ установлен в размере 19 242 рублей.
Льготы по страхованию для малых и средних предприятий в следующем году.
Чтобы получить льготный тариф, необходимо находиться в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Одним из условий является доход компании или предпринимателя.
Доход от предпринимательской деятельности за предыдущий год не должен быть больше указанной суммы.
-
120 млн. руб. для микропредприятий;
-
800 млн. руб. для малых предприятий;
-
2 млрд. руб. для средних предприятий.
Подробности в бераторе: Критерии среднего и малого предприятия
С первого числа месяца, когда информацию о фирме или ИП включили в реестр малого и среднего предпринимательства, можно начинать применять пониженный тариф.
В случае исключения из реестра льготный тариф с 1 числа месяца исключения из реестра МСП не применяется.
Как платят страховые взносы субъекты МСП
МСП уплачивает страховые взносы следующим образом.
- Из заработной платы, равной минимальной размеру оплаты труда, ставка составляет 30%.
- Часть дохода, превышающая МРОТ, подлежит обложению по ставке 15%.
Чтобы рассчитать взносы, следует руководствоваться федеральным минимумом оплаты труда на начало года. В 2024 году эта величина составляет 19 242 рубля.
Внимательно учтите предельный размер базы для расчёта страховых взносов с 1 января 2024 года. Максимальный размер базы для расчета страховых платежей. Выплаты каждому сотруднику составят 2 225 000 рублей.
Страховые взносы для малого и среднего бизнеса в 2024 году: таблица.
|
Выплаты сотруднику за месяц |
Тариф страховых взносов |
|
|
до достижения предельной базы |
с превышения предельной базы |
|
|
19 242 и меньше |
30 % |
15,1 % |
|
Больше 19 242 |
15 % |
15 % |
Страховые взносы для малых и средних предприятий в 2024 году.
Предприятие, будучи субъектом малого и среднего предпринимательства, использует налоговый вычет. Зарплата одного сотрудника равна 60 000 рублям.
Расчет страховых взносов за сентябрь 2024 года производится следующим образом.
19 242 руб. x 30% = 5 772,60 руб.
40 758 руб. (60 000 руб. – 19 242 руб.) x 15% = 6 113,70 руб.
За сентябрь сумма страховых взносов составляет 11 886,3 рубля.
Это не считая страховых взносов по случаю травм.
Расчёт страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 2024 году.
Зарплата работника-совместителя составляет 25 000 руб.
Вычисляем страховые платежи по сниженной ставке.
1. 19 242 руб. x 30% = 5 772,60 руб.
2. 25 000 руб. – 19 242 руб. = 5 758 рублей.
3. 5 758 руб. х 15% = 863,7 рублей
Итоговая сумма страховых платежей равна 6636,3 руб.