Новый вариант формы РСВ обусловлен глобальными изменениями в системе уплаты страховых взносов, которые правительство внесло с 1 января 2023 года. В этом числе единый тариф по взносам, единый социальный фонд, а также новые категории плательщиков – иностранцы и работники на ГПД, а также новые льготники.
Утверждены новая форма РСВ и персонифицированные сведения о работниках, правила их заполнения и электронные форматы. Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Что изменилось в форме РСВ
Титульный лист
Новое поле «ОГРНИП» появилось в форме РСВ. Индивидуальные предприниматели и руководители крестьянских хозяйств должны заполнить его регистрационным номером, который получили при регистрации и указан в Листе записи ЕГРИП.
Разделы новой РСВ с 2023 года
Новая форма РСВ состоит из 4 разделов:
- Раздел 1 «Обзор данных по обязательствам плательщиков страховых взносов»
- 3 подраздела;
- 4 приложения.
- Раздел 2 «Сводные сведения о задолженностях по страхованию плательщиков страховых взносов – главам крестьянских (фермерских) хозяйств», состоящий из одного подраздела.
- Раздел 3 «Индивидуальные данные страхуемых».
- Раздел 4 «Сводные сведения о долгах по страхованию плательщиков, перечисленных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации».
- 1 подраздел;
- 1 приложение.
Обязательные разделы и подразделы РСВ
Содержание страховых взносов, подаваемых в налоговую инспекцию, определяется сферой деятельности фирмы, а также наличием льгот и права на снижение ставок.
В большинстве случаев, компании, входящие в состав РСВ, должны предоставлять.
- титульный лист
- Обзор задолженностей страхователя по страховым взносам.
- Подраздел 1 раздела 1 «Расчет сумм страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательному медицинскому страхованию»
- Раздел 3 «Индивидуальные данные страхуемых».
Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифыЗаполняются отдельные приложения, наименования которых содержат ссылку на статью Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающую особый тариф.
Госорганизации,Специальный расчетный тариф 5,9% применяется к оплате труда судей, прокуроров и следователей. В разделе 4 раздела отчета о страховых взносах подаётся информация по их заработной плате.
Главы КФХ, Кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского хозяйства».
Компании, которые приостановили деятельность Независимо от обстоятельств, необходимо представлять отчеты в налоговую инспекцию по форме РСВ, при заполнении которой требуется указать:
- титульный лист;
- раздел 1 без подразделов и приложений;
- раздел 3.
Глава 1 «Обобщенная информация о задолженности по страхованию»
Раздел 1 РСВ состоит из 3 подразделов и 4 приложений.
В первом разделе приводятся общие сведения о страховых взносах, которые необходимо уплатить в бюджет по основным и дополнительным тарифам. Все суммы указываются с детализацией по каждому месяцу.
Раздел 1 дополнили четырьмя приложениями для предприятий, пользующихся сниженными тарифами на страховые взносы.
С 2023 года раздел страховых взносов на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование отменяется. единый страховой тариф.
Первый подраздел первого раздела формы РСВ «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное, обязательное социальное и обязательное медицинское страхование».
В подразделе 1 раздела 1 нужно указать тарифИнформация о числе сотрудников и размерах выплат, по которым исчисляются страховые взносы.
В данном разделе указывается только действующий тариф. При переходе на другой тариф (например, льготный) заполняется дополнительный подраздел раздела 1. Количество подразделов должно соответствовать количеству применяемых тарифов компанией.
Код тарифа содержится в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ.
Заполнить все строки просто, каждая имеет обозначение или объяснение.
- Строка 010 — количестве застрахованных лиц.
- Строка 020 отражает число сотрудников, для которых рассчитывались страховые отчисления.
- На строке 021 указано число сотрудников, получавшим выплаты, не превосходящие лимит для начисления страховых взносов.
- Строка 022 — число сотрудников, получавшим выплаты, превышающие предельную базу для начисления взносов.
- Строка 030 отражает общую сумму выплат, подлежащих обложению страховыми взносами согласно статье 520 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Строка 040 отражает сумму сумм, не подлежащих обложению налогом, согласно статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Строка 050 — база для исчисления взносов:
- Строка 051 – в том числе сумма, не превышающая предельную базу.
- Строка 052 – в том числе сумма, превышающую предельную базу.
- В строке 060 указана величина начисленных страховых взносов.
- В строке 061 указана сумма взносов из базы, которая не превосходит… предельную величину;
- В строке 062 указана, среди прочего, сумма взносов из превышающего базу фонда. предельную величину.
Страховые взносы начисляются суммированно с момента начала отчётного периода, а именно с первого января.
В связи с этим, во всех строках формы РСВ отражаются два варианта расчёта сумм.
- нарастающим итогом с начала года;
- помесячно в текущем отчетном квартале.
Раздел 1.1 РСВ: производственные компании с опасными и вредными условиями труда.
Рассчитываются страховые взносы по дополнительному тарифу на обязательное пенсионное страхование для сотрудников, имеющих право на раннюю пенсию, согласно статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации.
Работники опасных и вредных производств получают заработную плату с которой компания оплачивает страховые взносы по дополнительным тарифам в размере 9% и 6%, исходя из класса опасности, определённого на основании проведения СОУТ.
Раздел 1 РСВ, подраздел 3 предназначен для организаций, выплачивающих заработную плату работникам авиаэкипажей и горнякам.
В данном разделе сведения предоставляют предприятия, рассчитывающие заработную плату личным составам воздушных судов и работников угольных предприятий, а также определяющие размер отчислений, учитывая дополнительные меры социального страхования.
Приложение к разделу 1 расчета страховых взносов: для лиц, применяющих пониженные тарифы.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие по статье 427 пониженные тарифы страховых взносов, заполняют приложения новой формы РСВ.
- Приложение 1 – предприятия информационной технологии и радиоэлектронной промышленности.
- Приложение 2 – НКО на УСН.
- Приложение 3 – организации, производящие и продающие анимационную аудиовизуальную продукцию.
- Организации, финансирующие работу стройотрядов и осуществляющие выплаты студентам с 2023 года, обязаны уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам (п. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Раздел 3 «Индивидуальные данные страхователей».
В данном разделе информацию предоставляют все компании, организации и индивидуальные предприниматели.
В разделе 3 указываются персонифицированные сведения работников:
- Информация о сотруднике (номер ИНН, полное имя, дата рождения, сведения из паспорта и тому подобное).
- Общая сумма выплат, перечисленных на счет работника.
- Суммы страховых взносов, рассчитанных по базовому и дополнительным тарифам.
Раздел 4 «Общие сведения о долгах страхователя по страховым отчислениям»
Данный раздел заполняют исключительно госсекторные организации, рассчитывающие страховые взносы по тарифам, установленными с 1 января 2023 года статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации для выплат судьям, прокурорам и сотрудникам Следственного комитета Российской Федерации.
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитываются на базе до 2,9%.
- на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
- на обязательное пенсионное страхование – 0%
Сроки сдачи РСВ в 2023 году
С 2023 года изменяются не только форма отчета, но и сроки его подачи. Для всей налоговой отчетности в ИФНС (за небольшими исключениями) вводится единый день сдачи — двадцать пятое число месяца, следующего за отчетным периодом.
С 2023 года расчетный взнос нужно сдавать каждый квартал не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Новый отчет РСВ для первого квартала 2023 года необходимо представить не позже 25 апреля 2023 года.