Последние изменения по снижению налогов при ПСН на взносы

Автор:

О нем рассказал Минфин России в письме от 15.03.2023 г. № 03-11-09/21978.

Новые поправки для ПСН

Регулирование правил уменьшения стоимости патента осуществляется пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса. Федеральный закон от 28 декабря 2022 года № 565-ФЗ внес изменения в данный пункт в конце года.

Налоговая сумма по системе ПСН за расчетный период можно сократить на сумму платежей, внесенных за текущий год в период действия патента. Новые положения действуют с 2023 года.

Ранее для расчета суммы налога по упрощённой системе применялся иной порядок: уменьшение сумм налога осуществлялось за счёт взносов, уплаченных в бюджет в текущем налоговом периоде.

Индивидуальный предприниматель на патенте, стремящийся уменьшить налоговую нагрузку, должен учесть возможность зачета фактически уплаченных в текущем году взносов. Эти суммы могут относиться и к предыдущим периодам. Необходимо также помнить, что сумму налога также сокращают взносы, перечисленные до начала действия патента.

Предприниматель может производить вычет и возвращать часть суммы взносов, даже если перечислил их после полной оплаты патента.
Новые изменения позволяют снизить стоимость патента, если срок его действия истек в текущем году.
напоминает Минфин в своем письме.

Какие взносы уменьшают налог при ПСН?

При патентной системе налогообложения сумму взносов можно уменьшить на следующие категории взносов.

  • взносы на ОПС;
  • Взносы на больничные и по беременности.
  • взносы на ОМС;
  • Взносы в обязательный страховой фонд по случаям несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний.
  • Постоянные платежи, которые бизнесмен делает от собственного имени.

Размер максимального вычета зависит от наличия у предпринимателя наёмных работников. При наличии таких работников налог по упрощённой системе (ПСН) уменьшается минимум вдвое.

Если их нет, а предприниматель трудится самостоятельно, у него есть право уменьшить налог на фиксированные взносы, перечисленными «за себя». В таком случае налог может быть сокращен даже до нуля.