В случае опоздания с узнаванием о исключении из реестра малых и средних предприятий необходимо пересчитать страховые взносы и внести недостающую сумму в российский бюджет.
Компании и ИП, включенные в реестр МСП
вправе рассчитать страховые взносы по пониженному тарифу. Его используют начиная с первого числа месяца, в котором организация зарегистрирована в реестре малых и средних предприятий, и до первого числа месяца, когда удалена из этого реестра. письмо Минфина России от 29.05.2023 № 03-15-06/48898).
Как и когда обновляется реестр МСП
Ежегодно 10 июля происходит переформирование Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1, 4 ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Из реестра исключают компании и индивидуальных предпринимателей, которые:
- Не отвечают требованиям Федерального закона от 24 июля 2007 года №209-ФЗ «Об развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
- Не предоставили налоговую отчетность за 2024 год по доходам и среднесписочной численности до 1 июля 2025 года.
При утрате компании права на льготные тарифы.
Учитывая то, что применять пониженные тарифы Страховые взносы можно оплачивать со дня включения компании (ИП) в реестр субъектов МСП до дня её исключения из него, но не позднее первого числа месяца, в котором компания исключена из реестра. Реестр обновляется ежегодно 10 июля, право на льготу может быть утрачено с 1 июля.
Если руководство и бухгалтерия не проверят наличие компании в реестре МСП после 10 июля и продолжат работу с пониженными тарифами, придется делать перерасчет за месяц или за весь третий квартал (с 1 июля). В случае, если к моменту обнаружения ошибки успеют сдать отчетность по страховым взносам за 9 месяцев 2025 года, нужно подавать уточненный РСВ, пересчитав страховые взносы за июль — сентябрь 2025 года.
Как recalculate insurance contributions for filing an amended declaration?
Соколову И., работающему по состоянию на дату 1 июля 2025 года, начислялась зарплата в размере 70 000 рублей ежемесячно. С 1 июля 2025 года у Соколова утратился право на пониженные тарифы, а бухгалтерия не проверив информацию в реестре МСП, продолжала рассчитывать страховые взносы за июль, август, сентябрь с учетом пониженного тарифа.
- На долю выплаты, не превосходящую полтора минимальных прожиточных расходов, взыскания считались по стандартному тарифу: 33 660 рублей * 30% = 10 098 рублей.
- На сумму выплаты, превышающую 1,5 МРОТ, уплачивалось страховое взношение по сниженному тарифу: (70 000 руб. — 33 660 руб.) * 15 % = 5 451 руб.
- Общая сумма взносов: 10 098 руб. + 5 451 руб. = 15 549 руб.
В этот период необходимо было оплачивать сумму по обычному тарифу, поскольку право на льготный тариф утрачено: 70 000 рублей * 30% = 21 000 рублей.
Неурегулированная разность, подлежащая списанию в бюджет, составляет:
В течение июля, августа и сентября по 21 000 рублей – 15 549 рублей равняется 5 451 рублю за каждый месяц.
За три месяца: 5 451 руб. * 3 мес. = 16 353 руб.