С первого января 2023 года введены глобальные изменения в учете и налогообложении. Для каждого изменения подготовлены отдельные материалы, доступные на сайте бухгалтерия.ру. Для удобства изучения новшеств представлена таблица с сутью изменений, ссылками на документы и подробными материалами.
Изменяются правила уплаты налогов, взносов и почти все сроки отчетности. Предоставляем обзор изменений в таблице со ссылками на документы и подробные материалы. Таблица с изменениями составлена по состоянию на 8 января 2023 года и поддерживается в актуальном состоянии.
Изменения 2023 для бухгалтера. Таблица
| Тема | Что меняется с 1 января 2023 года | Документ | Почитать на эту тему |
Отчетность и сроки уплаты налогов |
|||
| Единый налоговый платеж | С 2023 года практически все налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются одним платежом — единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция самостоятельно распределяет полученные средства для выполнения налоговых обязательств. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Изменения единого налогового платежа и единого социального фонда в 2023 году: подготовиться заранее.
Налоговая служба ответила на 36 актуальных вопросов по единому налоговому счету. Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023 |
| Информирование об авансах, налогах и взносах. | В налоговую инспекцию необходимо направить извещение о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов не позже 25-го числа месяца, когда наступает день оплаты. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Что нужно указывать при подаче уведомления об accrued taxes, advances, levies? |
| Форма уведомления | Установлена форма извещения о рассчитанных налогах и авансовых платежах. | Приказ ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@ | Как правильно заполнить уведомление о начисленном налоге, авансе и сборах при его сдаче? |
| Изменённые даты оплаты налогов и страховых платежей. | Для большей части налогов, авансовых платежей и страховых взносов определены одинаковые даты оплаты. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ |
Изменения сроков оплаты налогов и представления отчётности в 2023 году согласно редакции Налогового кодекса Российской Федерации.
Изменились |
| Новые сроки сдачи отчетности | Введены стандартные сроки подачи отчетов. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Отчетность по налогу на прибыль | Счет о налоге на прибыль за год следует представить до 25 марта года, следующего за отчетным. Расчет за отчетный период представляют не позднее 25 календарных дней после его завершения. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | ФНС вносит изменения в форму и формат декларации по налогу на прибыль. |
| Ограничение доступа к ГИРБО | Кабинет Министров установил список организаций, имеющих право на ограничение доступа к публикуемой в ГИРБО бухгалтерской отчетности. | Постановление от 16 сентября 2022 г. № 1624. | Какие организации имеют право ограничить доступ к своим отчетам в ГИРБО? |
| Обязательный аудит | Ежегодный аудит требуется не всем акционерным обществам, а только публичным. | Федеральные законы от 16 апреля 2022 г. № 99-ФЗ и 114-ФЗ | |
| Пени и штрафы | Правила расчета налоговых штрафов и пени изменены: размер начисленных пени «к уменьшению» не может быть больше суммы пени за период от даты уплаты до даты уменьшения общей задолженности; размер пени «к увеличению» рассчитывается с момента учета увеличения общей задолженности на едином налоговом счете. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Зачет и возврат налога | Положительный остаток на едином налоговом счете можно возвратить или учесть при уплате других налогов. Для этого Федеральная налоговая служба приказом от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133@ утвердила формы документов. | Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ | Установлены бланки для списания и возврата положительного остатка ЕНС. |
НДС |
|||
| Срок уплаты НДС | Новый срок уплаты налога на добавленную стоимость — 28 число каждого из трех месяцев, последующих за завершившимся налоговым периодом. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Новый порядок возмещения НДС | При превышении вычетов по налогу на добавленную стоимость общей сумме рассчитанного налога разница (налог на добавленную стоимость заявленный к возврату) учитывается на едином налоговом счете. Налогоплательщик сможет заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей только ту сумму, которая учтена на ЕНС и сформировала положительное сальдо (в том числе путем возмещения НДС). | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Порядок возмещения НДС с 1 января 2023 меняется |
| Подарки для мобилизованных | Передача имущества мобилизованным освобождается от НДС | Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ | |
| Льгота для авиаперевозчиков | Действие десятипроцентной ставки НДС на внутренние авиаперевозки пассажиров и грузов продлено на два года. | Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ | |
| Преференции для компаний Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей. | Для товаров, купленных до перехода на Налоговый кодекс РФ и учтенных при инвентаризации, базу по НДС рассчитывают как разницу между стоимостью реализованных товаров с учетом налога и стоимостью их приобретения с учетом налога (кроме амортизируемого имущества). Расчет налога на добавленную стоимость осуществляется расчётным методом при помощи расчётных налоговых ставок в размере 9,09% или 16,67%, а также нулевой ставки в предусмотренных ситуациях. Для работ по государственным контрактам и перевозок устанавливается нулевая ставка НДС при выполнении установленных сроков. |
Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ | |
| НДС по животным | Ввоз в Россию и реализация племенного скота будут освобождены от налога на добавленную стоимость до конца 2024 года. | Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ | |
| НДС с ПО военного назначения | С 1 января 2023 года освобождаются от налога на добавленную стоимость передача исключительных прав (прав на использование) программ для ЭВМ и баз данных, зарегистрированных в едином реестре результатов научно-технических исследований и разработок военного, специального или двойного назначения. | Федеральный закон от 19.12.2022 № 520-ФЗ | |
| Имущество для НКО | Передача имущественных прав НКО в рамках реализации федеральных проектов, финансируемых из федеральной субсидии, освобождается от НДС. | Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ | |
| Продажа акций не облагается НДС | К налоговой базе по доходам от продажи или другого выбытия в 2022 году акций (долей) российских организаций, по которым были установлены санкции, применяется нулевая ставка НДФЛ при владении более одного года. | Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ | |
| Особые правила признания курсовых расхождений | Введен специальный порядок, согласно которому банки могут не использовать утвержденный метод учета прибыли от изменения обменных курсов. | Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ | |
Показатели расходов и доходов при определении налоговой базы прибыли, а также применяемые ставки налога. |
|||
| Обеспечительный платеж | При вычислении налога на прибыль обеспечение обязано учитываться как расход. | Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ | Когда будет определено, как учитывать обеспечительный платеж? |
| Безвозмездно полученное имущество | Несколько ситуаций возникло, когда бесплатное имущество не включается в базу для расчета налога на прибыль. | Федеральный закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ | |
| Объекты искусственного интеллекта | Право на применение повышающего коэффициента 1,5 при учёте объектов искусственного интеллекта предоставлено. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ | |
| Инвестиционный вычет расширен | В рамках налогового вычета по инвестициям можно учитывать больше расходов. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ | |
| Амортизация с коэффициентом 3 | Список объектов для применения повышающего коэффициента к амортизации увеличен до максимального значения в 3 раза. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ | Министерство финансов выпустило пояснения по использованию специального коэффициента при расчете основного амортизационного фонда.
IT-компании смогут ускоренно амортизировать ОС |
| Мобилизованные получают безвозмездно деньги и имущество, а также выплаты в размере 700 рублей. | Расходы на денежные выплаты, передачу имущества безвозмездно и безотчетные суммы, выданные командированным в регионы, требующие восстановления, можно учитывать как внереализационные расходы, в том числе компаниям, работающим по УСН и ЕСХН. | Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ | |
| Налоговая ставка для газовиков | Производители сжиженного природного газа, осуществлявшие экспорт хоть одной партии до 31 декабря 2022 года, при расчете налога на прибыль за 2023 — 2025 годы применяют ставку в размере 34 %. | Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ | |
| Новые амортизационные группы | В четвертую группу добавили новую позицию «Транспортное средство категории №, используемое для перевозки твердых коммунальных отходов (мусоровоз)». Из пятой группы исключили позицию «Средства автотранспортные специального назначения прочие, не включенные в другие группировки». | Постановление Правительства от 18 ноября 2022 г. № 2090 | |
| Рост цен на этиловый спирт | С первого января двадцать третьего года стоимость этилового спирта, сделанного из продуктов питания, минимум которого устанавливается при покупке, вырастет с шестидесяти трёх до шестидесяти восьми рублей за каждый литр (не считая акциза и НДС). | Приказ Минфина России от 11.11.2022 № 166н | |
| Подорожал крепкий алкоголь | С первого января двадцать третьего года повышены цены на покупку, поставку и розничную продажу алкоголя крепостью более двадцати восьми процентов. | Приказ Минфина России от 11.11.2022 №168н | |
Страховые взносы и пособия |
|||
| Иностранцев придется страховать | Иностранцам, находящимся на временном проживании, потребуется оплачивать страховые взносы в систему обязательного медицинского обслуживания. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Иностранцам, временно работающим в стране, полис ДМС не обязателен при устройстве на работу. |
| За работников на ГПД нужно платить взносы | Застрахователями по обязательному социальному страхованию на ВНиМ станут исполнители по договорам ГПД. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ Постановление Правительства РФ от 15.12.2022 № 2310 |
Изменятся больничные пособия для работников по договорам гражданско-правовой деятельности с 1 января 2023 года.
Оплата больничного для работников по договору гражданско-правовой связи в 2023 году |
| Декретные пособия | В 2023 году декретные пособия увеличатся из-за индексации.
Максимальный размер пособия по беременности и родам будет составлять: |
Максимальная сумма выплаты при беременности и родах в текущем году | |
| Единовременное пособие при рождении ребенка | С первого февраля двадцать третьего года начнется индексация. Размер пособия по рождению ребенка в двадцать третьем году — двадцать три тысячи одиннадцать рублей. | Максимальная величина выплаты по беременности и родам в 2023 году. | |
| Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет | Ежемесячное пособие на ребенка до полутора лет для работающих родителей в 2023 году будет максимальным в размере 33 282 рубля, а минимальным – 8 629 рублей. | Максимальная сумма выплаты при уходе за ребенком. | |
| Универсальное детское пособие | Слияние действующих пособий семьям с детьми в единую систему выплат, включающую поддержку при рождении и до достижения трех лет, а также для детей от 3 до 7 и от 8 до 17 лет, по единым правилам с комплексной оценкой нуждаемости. | Федеральный закон от 21.11.2022 № 455-ФЗ | |
| Максимальный размер выплат по больничному | Максимальный размер помощи в 2023 году будет следующим: Месячный размер выплаты составляет 83 204 рубля при выслуге 8 лет и более (100% среднего заработка). Месячный размер выплат составляет 66 564 рубля при страховом стаже от пяти до восьми лет, что равняется 80 процентам среднего заработка. Месячный размер выплаты составляет 49 923 рубля при страховом стаже до пяти лет, что равно шестьдесяти процентам от среднего заработка. |
Максимальный размер больничного в 2023 году | |
| Отменена Справка по форме 182н | С первого января двадцать третьего бухгалтерии для расчета работнику больничного за первые три дня болезни сведения из предыдущего места работы будут поступать из Единого фонда. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Справка № 182н отменена с 1 января 2023 года |
| Нужно оплачивать больничный работникам на ГПД | Исполнителей, работающих по договорам гражданско-правового характера, необходимо обеспечивать выплатами пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Изменения в больничных пособиях для работников по договорам гражданско-правового характера с 1 января 2023 года. |
| Максимальная база для исчисления взносов обновлена. | С первого января двадцать третьего года единым стало предельное значение базы для вычисления платежей в системы пенсионного и социального страхования (пункт пять, пункт один статьи четыреста двадцать первой Налогового кодекса Российской Федерации). Правительство Российской Федерации определит новую максимальную базу для начисления отчислений в обязательное пенсионное страхование путем индексации имеющейся базы (1 565 000 рублей) с учётом увеличения средней зарплаты в стране. Она составит: 1 917 000 рублей |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 |
Изменится ли порядок расчета и уплаты страховых взносов с 2023 года?
С 1 января 2023 года действует единая предельная база для расчёта страховых взносов.
|
| Критерии для определения максимально допустимой базы. | С 1 января 2023 года единая предельная величина базы для расчета страховых взносов определяется исходя из среднего заработка в России, увеличенного в двенадцать раз, и умноженного на 2,3. | Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ |
Изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации: пособия военнослужащим, призванным по мобилизации, акцизный сбор с безалкогольных напитков, максимальная величина базы для страховых взносов.
|
| Единая форма отчетности | Устанавливается общий отчет о деятельности работодателя, который будет включать данные из форм 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Что изменят в персонифицированной отчетности с 2023 года? |
| Срок внесения страховых платежей изменен. | С 2023 года оплата страховых взносов производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Что изменится в расчёте и уплате страховых взносов начиная с 2023 года? |
| Срок сдачи РСВ | Срок сдачи РСВ — не позже 25 числа месяца, который следует за завершившимся расчетным. В каждом месяце до 25-го числа нужно предоставлять персональные данные. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Правила заполнения РСВ претерпели изменения в 2022 году вследствие внесенных изменений в Налоговый кодекс. |
| Новая РСВ | С отчётности за первый квартал 2023 года применяют новую форму РСВ, которая укорочена. | Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ | С 2023 года действует новая форма РСВ и ежемесячный отчет. |
| Новые тарифы страховых взносов | С первого января двадцать третьего года ставки страховых взносов на пенсионное, социальное обязательство при временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование определены одинаковыми. В рамках установленной максимальной суммы, с которой рассчитываются страховые взносы, — 30 %. Сверх установленной единой максимальной суммы для расчета страховых взносов – 15,1 %. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ | С 1 января 2023 года происходят изменения в страховых взносах. Тарифы страховых взносов на 2023 год |
| Введен новый режим действия скидок по тарифам. | Специальные тарифы для некоторых групп застрахованных сохраняются. Предпринимателям малого и среднего бизнеса, как и раньше, взимается 15% (с сумм, выше прожиточного минимума) по льготному тарифу. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ | Изменение тарифов страховых взносов с первого января двадцать третьего года. |
| Новая система начисления страховых платежей для индивидуальных предпринимателей-предпринимателей, занимающихся сельскохозяйственным производством. | С 2023 года индивидуальные предприниматели (главные КФХ) должны составлять одно платежное поручение для перечисления взносов в ОПС и ОМС фиксированным размером, а другое – для перечисления взносов на ОПС с дохода, превысившего 300 000 рублей. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ | Новая система страховых взносов действует с первого января двадцать третьего. |
| Упрощен порядок регистрации в фондах | С 2023 года организации не требуется подавать заявления на регистрацию в ПФР/ФСС. Единый фонд осуществит регистрацию организации самостоятельно в течение 3 рабочих дней на основании данных, полученных по межведомственному обмену от ИФНС. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Изменения порядка регистрации в Едином фонде с 2023 года. |
| 4-ФСС отменена | С 2023 года нет необходимости предоставлять расчет по форме 4-ФСС, поскольку данные включены в единую форму персонифицированной отчетности. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | В чём изменения правил расчёта и внесения страховых взносов с 2023 года? |
| Отмена СЗВ-М | Введены персонифицированные сведения о физических лицах вместо отчета СЗВ-М. | приказ ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@. | |
НДФЛ |
|||
| Новые сроки уплаты НДФЛ | Определены сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом. Если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, перечисление его должно произойти не позднее 28-го числа текущего. за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января; С 23 по 31 декабря, не позже последнего рабочего дня в году. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Изменения сроков уплаты налогов и подачи отчётов в 2023 году, внесенные в Налоговый кодекс. |
| Новые сроки сдачи 6-НДФЛ | С 2023 года отчетность по налогу 6-НДФЛ требуется подавать: По истечении первого квартала, полугодия, девяти месяцев — не позже двадцать пятого числа месяца, следующего за отчётным периодом. До 25 февраля года, следующего за отчетным. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
|
Расчетный период
|
Расчётный период охватывает время с 23-го числа предшествующего месяца до 22-го числа текущего. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Изменения по НДФЛ с 1 января 2023 года |
| Новая форма 6-НДФЛ | Изменен форму в связи с введением с 1 января 2023 года ЕНС и изменением расчетных периодов. В разделе 1 формы указаны новые расчетные периоды и сроки перечисления НДФЛ. | Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ | Изменения в формах налоговой отчетности в 2023 году. |
| Особенности уплаты налога на доходы физических лиц с заработной платы, начисленной в декабре 2022 года. | Работникам выплатят заработную плату, с которой бухгалтерия уплатит налог на доходы физических лиц. С 23 по 31 декабря, но не позже последнего рабочего дня в этом году. за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Изменения по НДФЛ с 1 января 2023 года |
| Дата получения дохода работником | День выдачи зарплаты — это дата реального получения дохода от труда в виде денег. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Изменения по НДФЛ с 1 января 2023 года |
| Компания оплачивает налог. | Работник может получить оплату НДФЛ из фондов компании. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Уплата НДФЛ с аванса | С 2023 года налог с доходов физических лиц будет удерживаться как при выдаче аванса, так и при начислении заработной платы за месяц. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Доходы мобилизованных и призванных на СВО без НДФЛ | Не облагаются НДФЛ:
Подарки или безвозмездное имущество. Доходы, возникающие после завершения кредитных соглашений из-за гибели или ранения военных во время специальной военной операции. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ | |
| Безотчетные суммы: 700 руб. командировочных | Безотчетные выплаты до семисот рублей в день, предназначенные для поездок в регионы с необходимостью восстановления, не подлежат налогообложению по НДФЛ. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ | |
| Президентские премии | Не начисляется налог на доходы физических лиц с премий, вручаемых Президентом Российской Федерации. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ | |
| Налог на доходы физических лиц определяется для каждого источника дохода по отдельности, начиная с 2023 года. | Прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно к доходам, полученным в 2021, 2022 и 2023 годах. | Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ | |
| Доход волонтеров не облагается налогом | Выручка волонтёров от услуг связи не учитывается при расчётах налога на доходы физических лиц. Такое же правило действует для всех остальных доходов, полученных волонтёрами по гражданско-правовым договорам. | Федеральный закон от 21.12.2022 № 440-ФЗ. | |
Спецрежимы |
|||
| Срок уплаты УСН-налога | Предприятия на упрощенной системе налогообложения предоставляют отчеты до 28 марта года, следующего за отчетным. Предприниматели на упрощённой системе налогообложения представляют отчетность до 28 апреля года, следующего за отчетным. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Предельные базы по доходам на УСН | Лимиты по доходам для применения упрощённой системы налогообложения в 2023 году увеличатся на 25,7%.
В 2023 году лимиты доходов для использования упрощённой системы налогообложения будут следующими: |
Лимиты по доходам для УСН на 2023 год
Коэффициенты дефляторы на 2023 год |
|
| Новые сроки сдачи отчетности на УСН | Предприниматели, работающие по системе упрощенного налогообложения, в 2023 году подают отчеты до 25 марта года, следующего за отчетным. Срок сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей — 25 апреля года, следующего за отчетным. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Декларацию по УСН меняют, но только с отчета за 2023 год |
| Ювелирку «вывели» из под ПСН | Запрещено применять УСН и ПСН компаниям, производящим, торгующим оптом и в розницу ювелирными изделиями и изделиями из драгоценных металлов. | Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ | |
| Дата расчета ЕСХН за год. | Срок уплаты ЕСХН за год – 28 марта года, который следует за отчетным. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Отчетность на ЕСХН | С заявлениями по Единому Счету Ход Накладных следует ознакомиться не позже 25 марта года, идущего за отчётным. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Коэффициенты-дефляторы на 2023 год, лимиты для УСН | Предел для перехода на упрощенную систему налогообложения выше. В 2023 году установлены следующие лимиты: 188,55 млн рублей — для стандартных ставок УСН; 251,4 млн рублей — для повышенных ставок УСН; 141,41 млн рублей — для возможности перехода на упрощенную систему налогообложения. | Приказ Министерства экономического развития РФ №573 от 19.10.2022 | Что поменяется в 2023 году для УСН |
| Новая форма декларации по УСН | В 2023 году для подачи декларации потребуется новый бланк. | ||
| Страховые взносы на «травматизм» на АУСН | Размер фиксированных страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний увеличится на 8,7% и с 1 января 2023 года составит 2217 рублей. | Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2146 | |
Налог на имущество, налог на землю |
|||
| Расчет налога | Налог на имущество и земельный налог за 2023 год исчисляются по кадастровой стоимости, которая была определена к 01.01.2022, кроме случаев, когда кадастровая стоимость к 01.01.2023 превысит ее значение на 01.01.2022. | Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ | |
| Декларация по налогу на имущество отменена | Декларация по налогу на имущество организаций не требуется, если налоговую базу определяют по кадастровой стоимости. | Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ | |
| Сроки уплаты налогов и отчетность | С 2023 года: Сдача годовой отчетности осуществляется не позже 25 марта года, последующего за отчетным. Перечисление авансовых платежей следует осуществить не позже 28-го числа месяца, следующего после завершенного отчетного периода. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Налоговый кодекс России обновился, повлияв на сроки подачи отчетов и оплаты налогов в текущем году. |
| Введена новая форма сообщения об исчисленном налоге. | Определена форма заявления о вычисленной налоговыми органами сумме транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога. | Приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@ | |
Трудовое законодательство и персональные данные |
|||
| Иностранцам не нужен полис ДМС | С 1 января 2023 года многие иностранцы, временно находящиеся в России для трудоустройства, освобождены от обязательства иметь полис ДМС. Медицинские организации не обязаны заключать договоры с организациями по оказанию платных медицинских услуг иностранным работникам. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ | В случае найма иностранных граждан, временно находящихся на территории страны, страховой полис ДМС не требуется. |
| Новый МРОТ | С первого января двадцать третьего года минимальный размер оплаты труда будет равняться шестнадцати тысячам двести сорока двум рублям в месяц. | Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ | |
| Правила аккредитации ИП по охране труда | Приняты новые правила аккредитации организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по охране труда, а также предъявляемые к ним требования. | Постановление Правительства России от 16.12.2021 № 2334. Вступило в силу с 1 сентября 2022 года | |
| Новая трудовая книжка | С первого января двадцать третьего года вступает в силу новая форма трудовой книжки. Работодатели, имеющие бланки старого образца, могут их продолжать использовать. | Приказ Минтруда № 320н от 19.05.2021 г.Приказ об установлении формы, порядка заполнения и хранения трудовых книжек действует с первого сентября двадцать двадцать первого года. | Новые правила работы: комментарии Министерства труда.
Как оформлять трудовые книжки с первого января двадцать третьего года: анализ указания Министерства труда № 320н. С 2023 года вступают в силу новые правила приобретения бланков трудовых книжек. |
| Порядок выпуска бланков трудовых книжек. | Бланки трудовых книжек должны быть изготовлены с использованием полиграфической продукции не ниже уровня защиты «В». Организации и индивидуальные предприниматели смогут приобрести эти бланки. Изготовление бланков будет осуществляться по заявкам от организаций и индивидуальных предпринимателей. | Приказ Минфина от 11.04.2022 № 55н | |
| Отчет на замену СЗВ-ТД | О приёме и увольнении сотрудников следует информировать Социальный фонд России, используя новую форму заявления. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ. | |
| Отчетность в фонд по ГПД | В Соцфонд требуется подавать информацию не только об оформлении сотрудников на работу и их увольнении, но и о заключении и расторжении гражданско-правовых договоров. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ. | |
| Нормы выдачи СИЗ | С первого сентября двадцать третьего года вступят в действие новые правила и типовые нормы по выдаче средств индивидуальной защиты и смывающих средств. | Приказы Минтруда России № 766н и № 767н от 29.10.2021 | |
| Требования к кадровому ЭДО | С первого марта двадцать второго года устанавливаются единые правила для составления и оформления бумаг о работе в электронном формате. | Приказ Минтруда России от 20.09.2022 г. № 578н | |
| Расследования и учет профзаболеваний | Клиники сообщат работодателям о выявленном хроническом заболевании, а не только о предположительном диагнозе острой болезни, как это было прежде. | постановление Правительства РФ от 05.07.2022 № 1206 | |
| Простой творческих работников | С 1 марта 2023 года по новым правилам статьи 351 ТК РФ творческим работникам, не участвующим в создании и исполнении произведений, полагается зарплата не ниже тарифной ставки или оклада, а также не ниже МРОТ. | Федеральный закон от 04.11.2022 № 434-ФЗ. | |
| Правила использования портала «Работа в России». | На портале можно создавать, подписывать и хранить кадровые документы, такие как договоры о выполнении работ, оказании услуг, прохождении практики и стажировки. Не нужно дублировать их на бумаге. Для подписания гражданско-правовых договоров сторонам требуется усиленная квалифицированная электронная подпись. | Постановление Правительства РФ от 13.05.2022 № 867 | |
| Стаж мобилизованных и добровольцев | Участие граждан в специальной военной операции (СВО) увеличит их страховой стаж вдвое. | постановление Правительства РФ от 14.11. 2022 № 2055 | |
| Уничтожение персональных данных | Подтверждение удаления персональных данных осуществляется актом об уничтожении при обработке в ручном режиме; актом об уничтожении и выгрузкой из журнала регистрации событий в системе компании при обработке с использованием программного обеспечения. С 1 марта 2023 года. | Приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179 | |
| Оценка вреда, нанесенного владельцу персданных | Введены три категории вреда: высокий, средний и низкий, исходя из совершённых правонарушений. C 1 марта 2023 года. | Приказ Роскомнадзора от 27.10.2022 № 178 | |
Ответственность, проверки |
|||
| На оплату штрафа — больше дней | С первого января двадцать третьего года срок оплаты назначенного штрафа продлён до двадцати суток вместо десяти. При оплате в первые десять дней предоставляется скидка пятьдесят процентов. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | |
| Большинство компаний не подлежат проверкам. | Не подлежат проверкам организации, не относящиеся к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска. Учреждения дошкольного, начального общего, основного общего и среднего общего образования имеют право на освобождение от всех проверок. | Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 № 1743 | |
| Досудебка по проверкам ККТ |
С первого января вводится обязательный порядок обжалования решений по проверкам контрольно-кассовых машин до суда. Подача жалобы осуществляется через портал государственных услуг. Сроки рассмотрения жалобы составляют 20 рабочих дней. |
Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ | |
| Спецоценка | Особенности проведения СОУТ для микропредприятий в сферах ИТ, рекламы, финансов и страхования, недвижимости, а также библиотек, архивов, музеев и других объектов культуры не применяются при наличии рабочих мест, где ранее были установлены вредные и (или) опасные условия труда. | Приказ Минтруда России от 31.10.2022 № 699н | |
Маркировка, онлайн кассы |
|||
| Маркировка пива в стекле |
С первого марта двадцать третьего участники оборота пива и слабоалкогольных напитков обязаны зарегистрироваться в системе «Честный знак». С первого апреля двадцать третьего производители и импортеры должны маркировать пиво и слабоалкогольные напитки в кегах. С первого октября двадцать третьего вводится маркировка пива и слабоалкогольных напитков в стеклянной или полимерной упаковке. |
Постановление Правительства РФ от 30.11.2022 № 2173 | |
| Маркировка электронных сигарет | С первого апреля две тысячи двадцать третьего года оптовые и розничные продавцы передают данные о товарообороте жидкостями для электронных сигарет в систему «Честный знак». | Постановление Правительства РФ от 30.11.2022 № 2178 | |
| Маркировка воды | С первого марта двадцать второго года в «Честный знак» требуется подавать информацию о розничной продаже упакованной воды. | Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 № 477 | |
| Маркировка велосипедов | С 1 марта 2023 года вступит в силу обязательная маркировка велосипедов, включая трехколесные модели и велосипеды с дополнительным двигателем, а также велосипедных рам. | Распоряжение Правительства РФ от 17.01.2022 № 14-р | |
| Маркировка кресел-колясок | С 1 февраля 2023 года все кресла-коляски, как ручной конструкции (без механизмов для передвижения), так и электрические (с двигателями или механизмами для передвижения), подлежат обязательной маркировке. | Распоряжение Правительства РФ от 17.01.2022 № 14-р. | |
Первичные документы |
|||
| Электронные перевозочные документы | Путешественники могут заполнять путевой лист онлайн. | Федеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ | |
| Рассылка первичных документов не допускается по средствам зарубежных мессенджеров. | С 1 марта 2023 года госкорпорациям, банкам и финансовым организациям запрещено посылать клиентам и партнёрам сообщения через мессенджеры.
|
Федеральный закон от 29.12.2022 № 584-ФЗ | |