Налоговые правила благосклонны к подаркам, которые работодатели могут дарить сотрудникам в праздничные дни. Главное – чтобы презенты были недорогой стоимостью и правильным образом оформлены.
Подарок, преподнесённый сотруднику в России, признается доходом независимо от того, был ли он вручен в денежном или материальном виде.
НДФЛ
Подарки стоимостью до четырёх тысяч рублей в течение года не облагаются налогом на доходы физических лиц. пункта 28 статьи 217 НК РФ.
При стоимости подарков выше лимита, установленного законом, НДФЛ нужно уплатить с превышающей сумму. Работодатель обязан рассчитать и перечислить в бюджет налог с такого дохода независимо от гражданства работника.
В налоговой декларации по доходам физических лиц за год подарки стоимостью не более четырех тысяч рублей можно не указывать. Если годовая стоимость подарков превышает эту сумму, то разницу нужно отразить в расчете. Не облагаемую часть стоимости подарка, не более четырех тысяч рублей, обозначают специальным кодом вычета — 501, а облагаемую — кодами: 2720 и/или 2721.
Страховые взносы
Вряд ли найдется компания, которая Система оплаты труда предусматривает вознаграждение подарками. Подарок может считаться премией, если его выдают в связи с работой, тогда с него надо заплатить налог на доходы физических лиц и страховые взносы.
Остальные подарки, в том числе денежные, передаваемые работникам по договорам дарения, не облагаются страховыми взносами, поскольку происходит вне трудовых отношений. Есть еще одно условие: подарочные передачи стоимостью выше 3000 рублей не подлежат страховым взносам при оформлении письменно, договором дарения (письма Минфина РФ от 15.02.2021 № 03-15-06/10032 и от 28.02.2020 № 03-04-06/14371).
НДС с подарков
Крупные и средние предприятия часто приобретают презенты ко Дню защитника Отечества и Международному женскому дню оптом. При этом необходимо учитывать налог на добавленную стоимость.
Вручение подарков по НК РФ квалифицируется, как безвозмездная реализация, которая облагается НДС.