Оказание услуг организациям по договорам ГПД может иметь особенности при расчете страховых взносов и НДФЛ.
Взносы: когда платить?
Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные как таковые, оплачивают взносы самостоятельно, отмечает Министерство финансов Российской Федерации. в своем письме.Организации не должны взимать с организаций плату за предоставление услуг.
Если физлица-исполнители оказывают услуги по ГПД, от взносов освобождается возмещение фактически произведенных и подтвержденных документально расходов, связанных с выполнением заданий. Взносы не взимаются также, когда организация оплачивает эти расходы. Такое положение установлено подпунктом 16 пункта 2 статьи 422 Налогового кодекса, уточняют специалисты Минфина.
В соответствии с той же нормой, уплачивать взносы за расходы на проезд к месту предоставления услуг физическим лицам по договору ГПД не требуется.
Если организация сотрудничает с самозанятыми, не имеющими статуса ИП, выплаты и вознаграждения, подлежащие учету в рамках НПД, не облагаются взносами у организации при условии наличия чека от плательщика НПД. В противном случае взносы придется оплатить по установленному Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ порядку.
НДФЛ-нюансы
Налоговый кодекс не содержит норм об освобождении от НДФЛ расходов на проезд исполнителей по ГПД к месту оказания услуг. Минфин России указывает на это в своём письме, где отмечается, что эти суммы облагаются налогом по общему порядку.
Если человек, предоставляющий услуги, оплатил проезд самостоятельно, имеет право на получение профессионального вычета НДФЛ на сумму фактически понесенных и подтвержденных документами расходов.
Ведомство указало, что самозанятые освобождены от НДФЛ по доходам, подлежащим налогообложению по ставке НПД. Физическим лицам, зарегистрированным как самозанятые и осуществляющим деятельность без образования юридического лица, необходимо самостоятельно рассчитать, представить декларацию и уплатить налог.