Налог и взносы с материальной помощи сотрудникам

НДФЛ

Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса.

Так, НДФЛ не облагается материальная помощь:

• Своим сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, ушедшим на пенсию по инвалидности или по возрасту. размере 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ);

• каждому родителю в пределах 50 000 рублейНа ребёнка в течение первого года после рождения (усыновления) (п. 8 ст. 217 НК РФ).

При превышении установленных лимитов материальной помощи с разницы требуется уплатить налог на доходы физических лиц.

Страховые взносы

Доходы, не подлежащие страхованию. , установлен статьей 422 Налогового кодекса.

Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ, выплаты материальной помощи работодателем сотрудникам не облагаются страховыми взносами при условии, что сумма не превышает 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ к не облагаемым взносами выплатам относятся выплаты, произведенные:

• В случае стихийных бедствий или других чрезвычайных ситуаций для компенсации материальных потерь или вреда здоровью, а также для граждан, пострадавших от терактов на территории РФ.

• В связи с кончиной близкого родственника сотрудника.

• Максимальная сумма выплаты составляет 50 000 рублей на каждого ребенка за первый год после рождения или усыновления.

То есть выплаты аналогичны НДФЛ.

Работнику выдана материальная помощь за границей.

Работодатель может предоставить материальную поддержку сотруднику, трудящемуся за границей.

В этом случае материальная помощь считается доходом, полученным из источников на территории Российской Федерации. Поэтому его нужно облагать налогом по обычным правилам: сумма, превышающая четыре тысячи рублей в течение календарного года, подлежит обложению НДФЛ.

Из суммы превышения необходимо оплатить также страховые взносы.

В случае установления иных правил международным договором Российской Федерации применяются правила данного договора.

Так разъяснил Минфин России в письме от 5 апреля 2023 года № 03-04-06/29885