Компания допустила серьезные недоработки при взаимодействии с самозанятыми

Автор:

Налоговая служба усилит надзор за компаниями, сотрудничающими с плательщиками НПД.

В дополнение к плохо составленным соглашениям с нештатными сотрудниками, фирмы порой, стремясь сократить расходы на страховые платежи, нарушают закон.

  1. Работникам предлагают зарегистрироваться в качестве самозанятых. Компании, настаивающие на этом и заключающие договора через другую фирму, таким образом прикрываются.
    Для такой схемы необходимо, чтобы другая компания была зарегистрирована на разных учредителей, по другому адресу, фактически находилась в другом месте. Для бухгалтерии при сдаче отчетности нельзя использовать один рабочий компьютер для двух-трех компаний, одну электронную почту и один IP-адрес.
  2. За несколько дней заключается несколько контрактов с индивидуальными предпринимателями.
    Договорные отношения с различными самозанятыми устанавливаются не сразу, редко какой бизнес процесс такому предъявляет требования.
  3. При осуществлении выплат самозанятым не создаются акты выполненных работ или оказанных услуг. В работе с плательщиками НПД для каждой выплаты необходимо составить акт и получить от самозанятого чек.
  4. В компанию принимают самозанятых лиц, у которых опыт работы по трудовому договору в этой организации менее двух лет.
    В течение двух лет после увольнения компании не могут заключать договоры с бывшими сотрудниками, ставшими плательщиками НПД. Заключить договор всё же возможно, но бухгалтерия заказчика должна будет удерживать НДФЛ и вносить страховые взносы в пользу самозанятого.
  5. Основная часть сотрудников работает по статусу самозанятых, штат компании невелик и не может обеспечить полноценное функционирование организации.
  6. Самозанятые по договорам с компанией получают доход, близкий к максимуму по НПД.
  7. Компания осуществляет выплаты самозанятым дважды в месяц в назначенные дни одинаковыми суммами.
  8. Компания сама оформляет отчеты для самозанятых сотрудников, из-за чего в приложении «Мой налог» фиксируется большое количество доходов.

Компания, обнаруживающая несколько ошибок, перечисленных выше, оказывается в группе риска. Налоговая служба сначала запросит объяснения и исправление недостатков, например, доначисление страховых взносов. При отказе от этого последует проверка.

8 показателей ФНС для выявления компаний, нарушающих правила работы самозанятых.

Налоговая служба выделила восемь признаков риска для организаций, сотрудничающих с самозанятыми. По каждому из них компаниям начисляется балл риска. Наличие хотя бы одного критерия повышает вероятность проверки деятельности организации.

Критерий ФНС

Как выявляется

В ближайшие два или три дня запланирована массовая регистрация плательщиков НПД и подписание контрактов с фирмой.

Рост зарегистрированных значительно превосходит статистику ФНС.

Для регистрации как платёщиков НПД используется один электронный адрес или один IP-адрес несколькими лицами.

По данным из отчета ЕФС-1, раздела 1.1, который передается в СФР и далее попадает в налоговую по межведомственному обмену, проводится массовое увольнение.

С точки зрения квартальных отчетов по страховым взносам, подаваемых в налоговую инспекцию, размер выплачиваемых сумм значительно сократился.

По жалобе обиженного работника.

С сотрудниками было заключено трудовое соглашение. После этого сотрудники уволились, зарегистрировались как самозанятые и стали исполнителями в другой организации, имеющей отношение к первой.

Регистрация резко возросла, превзойдя средние показатели по данным Федеральной налоговой службы.

Массовый увольнение отражается в отчётной форме ЕФС-1, раздела 1.1, которая передаётся в Фонд социального страхования и попадает в налоговую службу через межведомственный обмен данных (бывший отчет СЗВ-ТД).

В отчетности по страховым взносам за квартал, подаваемой в налоговую инспекцию, размер сумм платежей значительно сократился.

Банк сообщает, что доходы самозанятых поступают на зарплатные карты, ранее оформленные в качестве штатных работников по программе зарплатного проекта.

Согласно регистрационным документам компании, содержащим сведения о учредителях и юридическом адресе.

Через два года после увольнения работник стал для той же компании плательщиком НПД по договору ГПХ.

Согласно сведениям, предоставленным банком, куда перечислялись доходы от предыдущего места работы самозанятого.

Вместо этого можно использовать карту, которую получал человек до того как стать самозанятым.

Предприятие сотрудничает со свободным предпринимателем в течение более трех месяцев.

По данным банка.

Компания – единственный клиент предпринимателя, зарегистрированного в качестве самозанятого.

По чекам самозанятых с указанием договора, заказчика и данных из банка.

Оплата самозанятым напоминает зарплату — одинаковые суммы, запланированные на определенную дату.

По данным банка.

По чекам самозанятых.

Самозанятые, работающие с одним нанимателем, массово указывают свои доходы в приложении «Мой налог» одновременно.

Доходы самозанятых, отображаемые приложением «Мой налог».

Несколько самозанятых используют для работы один электронный адрес и одно оборудование для печати чеков.

Не уточняется частота выплат – организация осуществляет платежи каждый месяц, однако не предъявляет акт выполненных работ, не указывает объём и перечень выполненных работ или же всегда выполняет одни и те же работы.

Предприятие не располагает подписями и правильной оформленностью актов завершенных работ и предоставленных услуг для каждой оплаты.

По жалобе обиженного работника.

Выявление налоговыми органами нескольких признаков и обстоятельств, указывающих на фактическое лишение предпринимательской самостоятельности плательщика НПД, может привести к переквалификации ГПД в трудовой договор. В этом случае компании придется доплачивать НДФЛ и страховые взносы.

Руководителю назначат штраф согласно п. 4 ст. 5.27 КоАП – от 50 000 до 100 000 рублей. Компании может быть приостановлена деятельность на срок до 90 суток по ч. 2 ст. 3.12 КоАП.

Как не рисковать при работе с самозанятыми

Что обязательно указать в договоре с самозанятым

ИП или самозанятый: что выбрать?