Налоговая служба усилит надзор за компаниями, сотрудничающими с плательщиками НПД.
В дополнение к плохо составленным соглашениям с нештатными сотрудниками, фирмы порой, стремясь сократить расходы на страховые платежи, нарушают закон.
- Работникам предлагают зарегистрироваться в качестве самозанятых. Компании, настаивающие на этом и заключающие договора через другую фирму, таким образом прикрываются.
Для такой схемы необходимо, чтобы другая компания была зарегистрирована на разных учредителей, по другому адресу, фактически находилась в другом месте. Для бухгалтерии при сдаче отчетности нельзя использовать один рабочий компьютер для двух-трех компаний, одну электронную почту и один IP-адрес. - За несколько дней заключается несколько контрактов с индивидуальными предпринимателями.
Договорные отношения с различными самозанятыми устанавливаются не сразу, редко какой бизнес процесс такому предъявляет требования. - При осуществлении выплат самозанятым не создаются акты выполненных работ или оказанных услуг. В работе с плательщиками НПД для каждой выплаты необходимо составить акт и получить от самозанятого чек.
- В компанию принимают самозанятых лиц, у которых опыт работы по трудовому договору в этой организации менее двух лет.
В течение двух лет после увольнения компании не могут заключать договоры с бывшими сотрудниками, ставшими плательщиками НПД. Заключить договор всё же возможно, но бухгалтерия заказчика должна будет удерживать НДФЛ и вносить страховые взносы в пользу самозанятого. - Основная часть сотрудников работает по статусу самозанятых, штат компании невелик и не может обеспечить полноценное функционирование организации.
- Самозанятые по договорам с компанией получают доход, близкий к максимуму по НПД.
- Компания осуществляет выплаты самозанятым дважды в месяц в назначенные дни одинаковыми суммами.
- Компания сама оформляет отчеты для самозанятых сотрудников, из-за чего в приложении «Мой налог» фиксируется большое количество доходов.
Компания, обнаруживающая несколько ошибок, перечисленных выше, оказывается в группе риска. Налоговая служба сначала запросит объяснения и исправление недостатков, например, доначисление страховых взносов. При отказе от этого последует проверка.
8 показателей ФНС для выявления компаний, нарушающих правила работы самозанятых.
Налоговая служба выделила восемь признаков риска для организаций, сотрудничающих с самозанятыми. По каждому из них компаниям начисляется балл риска. Наличие хотя бы одного критерия повышает вероятность проверки деятельности организации.
|
Критерий ФНС |
Как выявляется |
|
В ближайшие два или три дня запланирована массовая регистрация плательщиков НПД и подписание контрактов с фирмой. |
Рост зарегистрированных значительно превосходит статистику ФНС. Для регистрации как платёщиков НПД используется один электронный адрес или один IP-адрес несколькими лицами. По данным из отчета ЕФС-1, раздела 1.1, который передается в СФР и далее попадает в налоговую по межведомственному обмену, проводится массовое увольнение. С точки зрения квартальных отчетов по страховым взносам, подаваемых в налоговую инспекцию, размер выплачиваемых сумм значительно сократился. По жалобе обиженного работника. |
|
С сотрудниками было заключено трудовое соглашение. После этого сотрудники уволились, зарегистрировались как самозанятые и стали исполнителями в другой организации, имеющей отношение к первой. |
Регистрация резко возросла, превзойдя средние показатели по данным Федеральной налоговой службы. Массовый увольнение отражается в отчётной форме ЕФС-1, раздела 1.1, которая передаётся в Фонд социального страхования и попадает в налоговую службу через межведомственный обмен данных (бывший отчет СЗВ-ТД). В отчетности по страховым взносам за квартал, подаваемой в налоговую инспекцию, размер сумм платежей значительно сократился. Банк сообщает, что доходы самозанятых поступают на зарплатные карты, ранее оформленные в качестве штатных работников по программе зарплатного проекта. Согласно регистрационным документам компании, содержащим сведения о учредителях и юридическом адресе. |
|
Через два года после увольнения работник стал для той же компании плательщиком НПД по договору ГПХ. |
Согласно сведениям, предоставленным банком, куда перечислялись доходы от предыдущего места работы самозанятого. Вместо этого можно использовать карту, которую получал человек до того как стать самозанятым. |
|
Предприятие сотрудничает со свободным предпринимателем в течение более трех месяцев. |
По данным банка. |
|
Компания – единственный клиент предпринимателя, зарегистрированного в качестве самозанятого. |
По чекам самозанятых с указанием договора, заказчика и данных из банка. |
|
Оплата самозанятым напоминает зарплату — одинаковые суммы, запланированные на определенную дату. |
По данным банка. По чекам самозанятых. |
|
Самозанятые, работающие с одним нанимателем, массово указывают свои доходы в приложении «Мой налог» одновременно. |
Доходы самозанятых, отображаемые приложением «Мой налог». Несколько самозанятых используют для работы один электронный адрес и одно оборудование для печати чеков. |
|
Не уточняется частота выплат – организация осуществляет платежи каждый месяц, однако не предъявляет акт выполненных работ, не указывает объём и перечень выполненных работ или же всегда выполняет одни и те же работы. |
Предприятие не располагает подписями и правильной оформленностью актов завершенных работ и предоставленных услуг для каждой оплаты. По жалобе обиженного работника. |
Выявление налоговыми органами нескольких признаков и обстоятельств, указывающих на фактическое лишение предпринимательской самостоятельности плательщика НПД, может привести к переквалификации ГПД в трудовой договор. В этом случае компании придется доплачивать НДФЛ и страховые взносы.
Руководителю назначат штраф согласно п. 4 ст. 5.27 КоАП – от 50 000 до 100 000 рублей. Компании может быть приостановлена деятельность на срок до 90 суток по ч. 2 ст. 3.12 КоАП.
Как не рисковать при работе с самозанятыми
Что обязательно указать в договоре с самозанятым
ИП или самозанятый: что выбрать?