Взносы будут списывать с ЕНС при наличии средств на следующий день после уведомления, независимо от установленного срока уплаты. Это затруднит возврат переплат. Дистанционным работникам без подтверждающих документов компенсации за использование оборудования можно выплачивать не более чем 35 рублей. Необходимо пересмотреть правила выплаты компенсаций, установленные в ЛНА. С зарплаты или вознаграждения, выплаченного релокантам, нужно уплачивать НДФЛ независимо от налогового резиденства. Изменились сроки отчетности по налогу на имущество и сам кадастр.
Введение новых правил происходит поэтапно: часть из них начнет действовать с октября, другая – с начала 2024 года, а кое-что будет распространяться и на уже прошедшее время.
Специалисты портала Бухгалтерия.ру совместно с экспертами изданий «Практическая бухгалтерия», «Нормативные акты для бухгалтера» и справочника «Практическая энциклопедия бухгалтера» ведут публикацию пояснений ко всем изменениям.
Данная статья является обновляемым справочником с материалами по закону № 389-ФЗ, размещенными на сайте.
Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ.
Обзоры
Изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, установленные Федеральным законом № 389-ФЗ: полный список.
Список изменений с описаниями.
Поправки, принятые к Налоговому кодексу Российской Федерации в конце 2023 года, закреплены Законом №389-ФЗ.
Описание изменений, касающихся расчета и налогообложения.
ЕНС и уведомления
Как рассчитывается общая сумма налогов на ЕНС с 1 октября 2023 года?
С первого октября двадцать третьего года установлена привязка к контрольным соотношениям, определен максимальный срок списания сумм, обозначенных в извещениях.
Что изменили в правилах подачи уведомлений
Ввели отрицательное уведомление по налогу с физических лиц, документы можно подавать два раза в месяц, к октябрю будут готовы контрольные соотношения для сверки уведомлений и расчётов.
Перечислить ЕНП будет проще
По поправкам, которые внесены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗБизнес может отправлять документы, такие как уведомления и заявления о зачете, через личный кабинет, применяя неквалифицированную электронную подпись гражданина.
НДФЛ
Налог на доходы физических лиц с 1 января 2024 года будет рассчитываться по новым правилам.
Согласно измененной статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации, заработком работников от источников на территории России являются:
- Зарплаты и другие выплаты, которые российская организация предоставит удаленным сотрудникам, работающим за пределами страны, начиная с 1 января 2024 года.
- Выплата поощрения сотруднику за выполнение удалённой работы и предоставление услуг онлайн посредством отечественных доменов, информационных сетей или программно-технических комплексов, начиная с 1 января 2025 года.
Уплата налога с доходов физических лиц производится независимо от статуса налогового резидента, если:
- доход выплачен российской организацией или ИП;
- Либо сотрудник продолжает считаться налоговым резидентом России.
- Или работнику выплачивают вознаграждение на счёт в российском банке.
Получение соцвычетов по НДФЛ упростили
С 2024 года оформить самые востребованные налоговые вычеты станет проще.
Для проверки права граждан на вычет налоговые органы получат информацию от организаций и ИП, предоставляющих соответствующие услуги (клиники, вузы, страховые компании и т. д.), при наличии технической возможности взаимодействия с ФНС. Для этого необходимо согласие граждан. От гражданина потребуется только заявление на вычет.
Компенсации удаленщикам
Выплата компенсаций удалённым сотрудникам: новости
Компенсации удалённым работникам теперь не будут считаться расходами на оплату труда с 31 августа 2023 года. Основание и документы для подтверждения расходов остаются неизменными.
Максимальная сумма компенсации сотрудникам, работающим дистанционно, в следующем году.
С первого января 2024 года работодатель и сотрудник могут сами договориться о сумме компенсации за использование дистанционным работником личного имущества. Однако установлен предел необлагаемой НДФЛ и страховыми взносами суммой в 35 рублей в день.
Взносы с выплат за разъезды и сверхурочные работы по системе вахты в 2024 году.
С первого января двухтысячного двадцатого года суточные при разъездном характере работы и надбавки за вахтовый метод не подлежат страховым взносам согласно новой редакции статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации. Такой выплаты не могут быть больше семисот рублей в сутки.
Страховые взносы
Взносы с доходов по разъездной работе и с надбавок при работе по системе вахты в наступающем 2024 году.
С первого января двадцать четвёртого года суточные при разъездном характере работы и надбавки за работу вахтовым методом освобождаются от страховых взносов согласно новой редакции статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом, такие выплаты не могут быть больше семисот рублей в сутки.
УСН
Изменения в Налоговом кодексе, касающиеся упрощенного налогового режима.
В статью 346.21 Налогового кодекса внесены изменения, относящиеся к организациям и индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения.
В случае смены места нахождения организации (или места жительства ИП) в течение налогового периода налог (авансовые платежи) рассчитывается по ставке, установленному законом субъекта страны нового местонахождения.
Налог на прибыль
Новые допустимые затраты, включаемые в базу по налогу на прибыль в 2023-2024 годах.
С середины 2023 года в Налоговом кодексе РФ внесены изменения в статьи, касающиеся «прибыльных расходов»: теперь допускается списание затрат на добровольное страхование, продлен льготный срок списания просроченной кредиторки по иностранным займам и убытков прошлых лет.
Налог на имущество
Изменения в налогообложении организаций, касающиеся имущества, значительны.
С 1 января 2024 года:
- Организациям, планирующим подать единую декларацию о имуществе в пределах одного субъекта РФ, необходимо будет уведомить налоговую инспекцию о своем намерении за месяц раньше — до 1 февраля.
- В Перечень объектов, для расчета налога на имущество с учётом кадастровой стоимости. , включены многоквартирные и наемные дома.
- Определённым налогоплательщикам предоставлено право на налоговую льготу. Льгота позволяет уплачивать лишь часть налога или освобождаться от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ). Перечень федеральных льгот указан в статье 381 НК РФ.
Земельный налог
Новшества земельного налога с 2024 года, определённые Законом № 389-ФЗ.
Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ изменен порядок уплаты земельного налога. В нем установлены особенности применения повышающих коэффициентов к тарифу для участков под жилищное строительство, ставок земельного налога при использовании одного участка в разных целях и порядка применения повышенной ставки при нецелевом использовании земли.
НДС
Изменения в ускоренном порядке возмещения НДС с 2023 и 2024 годов.
Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ определены уточненные условия, при которых налогоплательщик может использовать заявительный порядок возмещения НДС.
ГОСПОШЛИНА
Размер госпошлины за аккредитацию некоторых филиалов и представительств снижен.
Пошлину за регистрацию филиалов и представительств компаний из стран ЕАЭС уменьшили.
Её цена уменьшилась с 120 тысяч рублей до 4 тысяч рублей за единицу.
Госпошлина: что изменил Закон № 389-ФЗ
Закон от 31 июля 2023 года внес изменения в главу 25.3 НК РФ о госпошлине, которая вступит в силу с 31 августа 2023 года.