Изменения в системе налогообложения России в 2025 году

Изменения в Налоговом кодексе с 2025 года потребуют перестроить работу бухгалтерии каждой компании. Всем предстоит применять новые повышенные ставки по налогу на прибыль и НДФЛ. Введение прогрессивной шкалы по НДФЛ изменит расчет 6-НДФЛ. Упрощенцы при обороте от 60 миллионов будут платить НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать налоговую декларацию.

В данном обзоре представлен перечень всех налоговых изменений с краткими комментариями. Статья будет дополняться новыми деталями расчета и уплаты налогов с 2025 года по мере публикации документов от Президента, Правительства РФ и соответствующих ведомств.

В середине июля был опубликован первый закон, содержащий значительные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024.

Чуть позднее появились: Федеральный закон №193-ФЗ от 22.07.2024, Федеральный закон №100-ФЗ от 29.05.2024, Федеральный закон №206-ФЗ от 22.07.2024.

С середины августа 2024 года Президент подписал новые законы, касающиеся налоговой системы России. Среди них – закон об основных направлениях налоговой политики. Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024, который дополнил уже принятые корректировки НК РФ.

В октябре «прошла третья волна» поправок. Вышел Федеральный закон от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ.

Изменения в Налоговом кодексе РФ с 2025 года.

• Федеральный закон №100-ФЗ от 29.05.2024
• Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024
• Федеральный закон №193-ФЗ от 22.07.2024
• Федеральный закон №206-ФЗ от 22.07.2024.
• Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024
• Федеральный закон от 08.08.2024 № 294-ФЗ
• Федеральный закон от 30.09.2024 №337-ФЗ
• Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

По тематикам статьи собраны в подборках. Изменения 2025

Изменения налогов и условий работы для бизнеса с 2025 года установлены новыми законами.

КАК МЕНЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ С 2025 ГОДА

НДФЛ

С 2025 года действует прогрессивная система налогообложения по НДФЛ с пятью уровнями дохода и ставками налога от 13% до 22%.

Шкала прогрессивного НДФЛ

Заработок, начиная с 2,4 миллионов рублей в год, подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Вся шкала по НДФЛ выглядит так:

• При годовом доходе до двух миллионов четыреста тысяч рублей применяется налоговая ставка 13%.
• При годовом доходе более 2,4 и не превышающем 5 миллионов рублей налог на доходы физических лиц рассчитывается по ставке 15%.
• Доходы от 5 до 20 миллионов рублей в год облагаются налогом по ставке 18%.
• При доходах от двадцати до пятидесяти миллионов рублей налог на доходы физических лиц равен двадцати процентам. Это равнозначно месячному заработку от полутора до четырёх с половиной миллионов рублей.
• Максимальная ставка составляет 22%, если доход превышает 50 миллионов рублей в год.

Налог повышенной ставки начисляется не на весь доход, а на сумму, превышающую минимальный или предыдущий уровень за год.

Доход в год	2 400 000 ₽	5 000 000 ₽	20 000 000 ₽	50 000 000 ₽	свыше 50 000 000 ₽
Ставка НДФЛ	13%	312 000 руб. + 15%	702 000 руб. + 18%	3 402 000 руб. + 20%	9 402 000 руб. + 22%

Исключение для участников СВО

Участникам СВО налоговая ставка НДФЛ останется неизменной в 2025 году.

• 13 % – если доход до 5 млн руб.
• 15 % – если доход свыше 5 млн руб.

НДФЛ с процентов по вкладам

С процента по банковским вкладам налог на доход физических лиц (НДФЛ) составит: 13% — с дохода до 5 миллионов рублей; 5% — с дохода свыше 5 миллионов рублей.

Повышение НДФЛ вычетов на детей

С 2025 года размер стандартного налогового вычета за детей возрастёт.

«Детский» налоговый вычет составит:

• На второго ребёнка предусмотрено выплату до двух тысяч восемьсот рублей (в два тысяча четырёх годe — одна тысяча четыреста рублей).
• На третьего и каждый следующий ребенок получает от 6000 рублей (в 2024 году – 3000 рублей).

С одновременным увеличением суммы предельного дохода для применения стандартного налогового вычета на детей до 450 тысяч рублей в год, в 2024 году эта сумма составит 350 000 рублей.

Семьи, имеющие двух или более детей, и испытывающие материальные трудности, получат возврат налога, если средний доход на каждого члена семьи будет меньше 1,5 прожиточных минимумов в месяц.

Изменение расчета 6-НДФЛ

Расчет на форме 6-НДФЛ останется прежним с учетом прогрессивной шкалы по НДФЛ.

Сравниваем НДФЛ: 2024 – 2025 гг.

	Ставка в 2024 году	Ставка в 2025 году
Ставка налога	13 % – если доход до 5 млн руб. 15 % – если доход свыше 5 млн руб.	13 % с дохода до 2,4 миллионов рублей̆ в год С 15% от дохода свыше 2,4 миллионов и не более 5 миллионов рублей в год. 18% с доходов от 5 до 20 миллионов рублей в год 20% с доходов от 20 до 50 миллионов рублей 22% – для дохода свыше 50 миллионов рублей в год.
Вычет по НДФЛ на детей	на первого ребенка – 1 400 рублей, на второго ребенка – 1 400 рублей, Сумма в размере 3 000 рублей полагается каждому следующему ребёнку, начиная с третьего.	на первого ребенка – 1 400 рублей, на второго ребенка – 2800 рублей, Сумма для третьего и каждого следующего ребёнка составляет 6000 рублей.
НДФЛ с процентов по банковским	13 % – с дохода до 5 млн руб. 15 % – с дохода свыше 5 млн руб.	13 % – с дохода до 5 млн руб. 15 % – с дохода свыше 5 млн руб.

Изменен порядок расчёта и выплаты подоходного налога с физических лиц.

В 2024 году индивидуальные предприниматели на ОСНО, нотариусы и адвокаты, а также другие «свободные» предприниматели с частной практикой должны будут платить НДФЛ с доходов ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Фирма имеет право начислять подоходный налог до 31 января будущего года.

Изменения в пункте 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации продлевают срок, в течение которого налоговые агенты, осуществляющие выплату доходов физическим лицам, обязаны удержать с этих доходов установленную сумму налога на доходы физических лиц.

Вычет НДФЛ на медицинские услуги

Действие нормы начинается 1 января 2024 года.

Профессиональные налоговые вычеты

Индивидуальные предприниматели при определении величины налога на доходы физических лиц могут уменьшить налоговую базу на сумму реально понесенных и подтвержденных документами расходов, имеющих отношение к их предпринимательской деятельности.

Долгосрочные вклады освободили от НДФЛ

Доходы от процентов по долгосрочным банковским вкладам, срок действия которых превышает 15 месяцев и проценты по которым выплачиваются в конце срока действия вклада, освобождены от НДФЛ.

Сумма процентов, вычисленная как произведение миллиона рублей и наивысшего значения ключевой ставки ЦБ за год, не подлежит налогу НДФЛ.

Эту льготу применяют к доходам, начиная с 1 января 2023 года.

Введён новый стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

Налоговый кодекс изменен: в статью 218 добавлен пункт 2.1, который определяет новый вид стандартного вычета для сотрудников, сдающих нормативы ГТО и пройдящих диспансеризацию. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ ).

Солдаты и те, кто служит за границей, продолжают считаться налоговыми резидентами России.

Солдаты российской армии, выполняющие задачи за рубежом, и чиновники, направленные на работу за пределами России, признаются налоговыми резидентами России вне зависимости от того, сколько времени проводят в стране.

Работники культуры получили компенсационные выплаты, освобождённые от налога на доходы физических лиц.

В пункт 37.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации добавлены слова «работниками культуры».

Этот пункт освобождает от налога на доходы физических лиц доходы медиков, учителей и работников культуры в виде разовых компенсационных выплат по государственным программам.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль увеличится с двадцати процентов до двадцати пяти.

ИТ-компании, получавшие освобождение от налога с 2020 года, начнут его уплачивать. 2025 по 2027 год ставка по налогу на прибыль составит 5%.

	Ставка в 2024 году	Ставка в 2025 году
Налог на прибыль	20%	25%
Налог на прибыль для ИТ-компаний	0%	5%

Высокотехнологичным компаниям расширили перечень допустимых расходов.

Предприятия, инвестирующие в проекты высоких технологий, могут списать удвоенную сумму затрат при расчёте налога на прибыль.

Расходы на научные исследования, разработки и покупку некоторых видов технологического оборудования разрешено учитывать при расчете налога на прибыль с увеличением в два раза (в 2024 году – в полтора раза).

Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, имеющие право на льготу, должны быть в соответствии с перечнем, установленном постановлением Правительства от 24 декабря 2008 г. № 988.

Учет курсовых разниц проводится с учетом особых правил.

Федеральным законом № 67-ФЗ для периода с 2022 по 2024 годы установлен особый порядок учета курсовых разниц. По обязательствам и требованиям в иностранной валюте положительные курсовые разницы учитываются как внереализационные доходы только на дату погашения или исполнения.

Обсуждаются доходы, возникшие в период с 2022 по 2024 год из-за изменения обменных курсов при переоценке обязательств и требований, включая договор банковского вклада (депозита), за исключением авансов. Ежемесячное отражение положительной курсовой разницы в доходах не требуется.

Закон от восьмого августа двадцать четвертого года номер 259-ФЗ продлил специальный порядок учета курсовых разностей до двадцать седьмого года.

Налог на прибыль рассчитывается с учетом торгового сбора, вне зависимости от его уплаты.

При расчете налоговой базы по прибыли учитывается сумма торгового сбора, уплаченная с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа) по налогу на прибыль.

Расчет торгового сбора осуществляется по отчетному периоду, фактом уплаты сбора в этот период не руководят.

С 1 января 2024 года действует поправка, позволяющая при расчете авансового платежа налога на прибыль за 9 месяцев 2024 года учесть сумму торгового сбора за первые три квартала 2024 года в налоговой базе независимо от его уплаты в бюджет.

Региональный инвестиционный налоговый вычет продлили, и появился федеральный.

Региональный инвестиционный налоговый вычет получил бессрочный характер после изменений в Налоговом кодексе Российской Федерации. Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

С первого января 2025 года вводится Федеральный налоговый вычет (ФИНВ). Компании, инвестирующие в технологичные объекты основных средств или нематериальные активы, могут им воспользоваться. Часть налога на прибыль, уплачиваемая в федеральный бюджет (8% от налогового платежа с 2025 по 2030 год), можно уменьшить на сумму вычета.

Федеральный ИНВ действует для объектов основных средств и нематериальных активов, на которые не распространяется действие регионального ИНВ (статья 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации с 2025 года).

Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ Присутствуют новые ограничения. Расходы ФИНВ не могут превышать 50% общей суммы подобных расходов (п. 4 ст. 286.2 НК РФ).

• Финв не используют для объектов основных средств и нематериальных активов при определении первоначальной стоимости, если затраты на формирование этой стоимости учтены с помощью повышающего коэффициента.
• Объекты амортизируемого имущества относят к амортизационным группам (подгруппам) исходя из их начальной стоимости, сниженной на сумму, указанную ФИНВ для данного объекта.
• На ФИНВ корректируют суммы расходов, которые влияют на изначальную стоимость объектов при их достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации или техническом перевооружении при формировании баланса амортизационных групп (подгрупп).

Инвестиционные налоговые вычеты в 2025 году

Налоговый вычет за инвестиции в стартапы

Федеральный закон от 30.09.2024 №337-ФЗ ввел новый налоговый вычет за инвестиции в стартапы.

С 1 января 2025 года статья 286.1 НК РФ «Инвестиционный налоговый вычет» расширена новыми правилами, касающимися договоров инвестиционного товарищества. По такому договору организации вносят денежные средства в товарищество, а это товарищество направляет эти средства на осуществление венчурных или прямых инвестиций.

Право на инвестиционный вычет имеют только налогоплательщики по налогу на прибыль организаций.

Упрощенка

В 2025 году для работающих по системе УСН новые нормы Налогового кодекса РФ предусмотрят существенные перемены.

Новые лимиты

Предельная выручка для применения упрощенной системы налогообложения в 2024 году равна 265,8 миллионам рублей с учетом дефлятора (200 миллионов рублей * 1,329). Основная же – 199,35 миллионов рублей (150 миллионов рублей * 1,329).

С 2025 года это лимит составит до 450 млн руб.

Остаточная стоимость основных средств — еще один важный параметр для работы на УСН. С 2025 года этот показатель будет составлять 200 000 рублей (150 000 руб – в 2024 году).

Расчет лимита стоимости основных средств не включает высокотехнологичное оборудование.

Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ С первого января двадцать пятого года изменены правила расчёта остаточной стоимости основных средств.

Компенсация за изъятие земель не входит в доходы.

Налоговые ставки для УСН

Для УСН предусмотрены стандартные и повышенные налоговые ставки, которые зависят от размера доходов и вида деятельности.

Базовые ставки:

• Шесть процентов, если фирма остановилась на объекте налогообложения «доходы».
• 15 процентов – процентное соотношение компаний с объектом «доходы минус расходы».

Ставки выше устанавливаются при доходах от 199,35 до 265,8 млн рублей и количестве сотрудников от 100 до 130 человек.

• 8% для объекта «Доходы»;
• 20% для объекта «Доходы минус расходы».

С 2025 года снимаются повышенные налоги по системе УСН (8% и 20%).

Переход на упрощенную систему налогообложения с 2025 года возможен при обороте за девять месяцев 2024 года не менее 337,5 миллионов рублей.

Организация может перейти на упрощённую систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев года, в котором подаётся уведомление, сумма доходов, применяемая при определении «прибыльной» базы, не превысит 337,5 млн рублей (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ с 2025 года).

С 2025 года применение коэффициентов-дефляторов отменяется

Размер предела доходов организации и размер предела доходов организации, дающий право перейти на упрощённую систему налогообложения по пункту 2 статьи 346. ¹² НК РФ) в 2024 году индексации на коэффициент-дефлятор не подлежат.

С 2025 года применяется коэффициент-дефлятор, равный 1. Предыдущие коэффициенты-дефляторы не действуют с 1 января 2025 года.

Переезжая в другую область, нельзя ожидать снижения ставки налога по упрощённой системе.

После переезда организации или ИП единый налог и авансовые платежи по нему рассчитывают по прежним ставкам, пока через три налоговых периода (т.е. за три года) после переезда в новом регионе не будет принята пониженная ставка.

В статью 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации добавлен новый абзац во второе положение. Федеральным законом от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ.

НДС для упрощенной системы налогообложения

В 2024 году компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят НДС только при ввозе товаров из-за границы или при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом.

С 2025 года «упрощенцы» с выручкой от реализации товаров, работ, услуг более 60 миллионов рублей за предыдущий налоговый период будут платить НДС. Им потребуется сдавать декларации по НДС, выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.

Для компаний, применяющих УСН, предусмотрены две ставки по налогу на добавленную стоимость и два варианта её уплаты на выбор.

Ставки по НДС для «упрощенцев»:

• Если доход от деятельности по упрощенной системе налогообложения в 2024 году составил сумму до 250 миллионов рублей, то ставка налога будет составлять 5 %.
• Если доход по упрощенной системе налогообложения в 2024 году составлял от 250 до 450 миллионов рублей, то ставка налога составляет 7 %.

Оплата НДС по указанным ставкам не предоставляет права на применение налоговых вычетов. Для работы с НДС-вычетами необходимо уплачивать налог по базовым ставкам, действующим для ОСНО.

Два варианта уплаты НДС фирмой на УСН:

• Возможны два варианта тарифов: 5% или 7%, но нельзя использовать налог на добавленную стоимость (НДС) как вычет.
• Возможны тарифы 20%, 10% и 0% для отдельных видов товаров, с применением вычетов.

Сравниваем условия работы на УСН: 2024 – 2025 гг.

Показатель	В 2024 году	В 2025 году
Годовой доход для работы на УСН	не более 265,8 млн рублей	не более 450 млн рублей
Остаточная стоимости основных средств	150 млн рублей	200 млн рублей
НДС	не платится	Выплата производится, если годовой доход перевалил за 60 миллионов рублей.
Ставки УСН-налога	базовые ставки (6 и 8%) и повышенные (15 до 20%)	Базовая ставка для системы налогообложения «Доходы» составляет 6%, а для системы «Доходы минус расходы» — 15%.

«Упрощенцам» без НДС выставлять счета-фактуры не придется

Освобожденным от налога на добавленную стоимость лицам не потребуется выставлять счета-фактуры без указания НДС и сдавать налоговую декларацию. Федеральный закон от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ).

Что изменили для ИП

Изменения системы начисления страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на упрощенном налоговом режиме.

Порядок учета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения по объекту «доходы минус расходы», изменен.

ИП включают в расходы страховые взносы, уплаченные «за себя», только за отчетные периоды, в которые пришлись даты платежа.

• 
  До 31 декабря текущего года, при доходе до 300 000 рублей.
• Срок действия — 1 июля следующего года, для доходов свыше 300 000 рублей.

Расходы учитывают взносы с 1 июля и после 31 декабря следующего года вне зависимости от даты их оплаты.

Платежи страховых взносов индивидуальным предпринимателям по себе за 2025 год.

Закон от… сдвинул срок оплаты постоянных страхов premiums с 31-го на 28-е декабря. 8 августа 2024 года № 259-ФЗ.

Изменения в пункт 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации вступят в силу с первого января двадцать пятого года. В связи с этим, страховые взносы за себя за двадцать пятый год предпринимателю необходимо уплатить до двадцать восьмого декабря.

Страховые взносы будут установлены на постоянный уровень до 2027 года.

С первого января двадцать пятого года повысят фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей.

В 2024 году фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей составляют 49 500 рублей, а максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, – 277 571 рубль.

Срок оформления освобождения от уплаты взносов — три года.

Индивидуальные предприниматели, имеющие право на освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов, например, во время военной службы, обязаны заявить об этом в налоговую инспекцию. В противном случае льгота не будет действовать.

ИП продлили налоговые каникулы

С 1 января 2025 года планировалось завершить действие налоговых каникул.

Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ Срок действия льготного периода для начинающих индивидуальных предпринимателей может быть увеличен на два года регионами.

Налоговые каникулы доступны индивидуальным предпринимателям только при наличии закона об этом в их регионе. Такое законодательство принято во многих регионах России.

Новое ограничение для применения ПСН

Поправки внесены в пункт 6 статьи 346.45 НК РФ Федеральным законом от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ.

Право на получение ПСН утрачено, если доходы составили более 60 миллионов рублей за предыдущий календарный год или с начала текущего.

Амнистия за дробление бизнеса в 2022-2024 году

Тем, кто использовал схему дробления бизнеса для сохранения права на УСН и минимизации налогов, предлагается амнистия. Для ее получения нужно в 2025 и 2026 годах добровольно отказаться от распределения основной деятельности между несколькими юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.

При проверках за 2022-2024 годы компания не будет подвергаться санкциям, установленным …

• Согласно статье 122, за несвоевременное или неполное уплата налогов, например налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, предусмотрены санкции. Важно отметить, что фирмы, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), освобождаются от этих платежей, в отличие от предприятий, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО).
• Нарушение норм учёта доходов и расходов по статье 120.
• статьей 119 НК РФ – за непредоставление налоговой декларации.

От амнистии исключены постановления ИФНС, которые уже исполняются, включая начисление налогов при разделении компаний.

Пониженные ставки страховки: кому доступны льготы?

Страховые взносы по основным и пониженным тарифам в 2024 году претерпят незначительные изменения.

МСП и жители Сколково продолжают оплачивать страховые взносы со сниженной ставкой 15%, но только с зарплат выше 1,5 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), а не самого МРОТ.

Растущий с каждым годом минимальный размер оплаты труда к 2025 году повлечёт за собой у большинства работодателей увеличение выплат страховых взносов.

С 2025 года ИТ-компании будут платить взносы по тарифу 7,6% даже при превышении предельной базы по страховым взносам (пп. 17 п. 1, п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

С 2025 года малые и средние предприятия обрабатывающей промышленности станут льготниками, для них установлен тариф по взносам в размере 7,6 %. Правила применения льготного тарифа такие же, как и для всех МСП: по низкому тарифу рассчитываются взносы только с суммы выплат работнику свыше 1,5 минимальных размеров оплаты труда.

Взнос по общим расценкам в размере тридцати процентов от полутора минимальных размеров оплаты труда требуется оплачивать.

Изменения внесены в статью 427 НК РФ Федеральным законом от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ

С первого января двадцать пятого года малые и средние предприятия обязаны использовать сниженные ставки страховых взносов – пятнадцать процентов – для сумм выплат, которые больше полторакратного минимального размера оплаты труда.

В 2025 году МРОТ составляет 22 440 руб. 1,5 МРОТ = 33 660 руб.

При заработке в 33 660 рублей минимальный размер оплаты труда будет уплачивать взносы по обычным тарифам.

Акцизы с 2025 года

С 2025 года вводятся акцизы на (ст. 181 НК РФ):

• Никотиновая основа и табачная смесь без обжарки с содержанием никотина.
• Спиртовую фармацевтическую субстанцию с полным освобождением от уплаты акциза на используемый спирт в производстве лекарственных средств и медицинских изделий.
• природный газ, приобретенный для производства аммиака.

При производстве бездымных табачных смесей для нагревания и жидкостей для электронных сигарет возможно применение вычетов сумм акциза, уплаченных при приобретении или ввозе сырья.

Спирту этиловому ставится нулевой акциз, если его производитель получил в налоговой соответствующее свидетельство и поставляет продукцию в аптеки и медицинские учреждения.

Аптеки, производящие лекарства по рецептам с использованием не облагаемых налогом компонентов, освобождаются от акциза.

Федеральным законом от 29.10.2024 г. №
362-ФЗ Внесены изменения в статью 193 НК РФ: увеличены некоторые ставки акцизов. Так, акцизы для пива с содержанием спирта более 8,6% составят 56 рублей за 1 литр в 2025 году, 58 рублей за 1 литр в 2026 году и 60 рублей за 1 литр в 2027 году.

НДПИ

Увеличивается ставка налога:

• на добычу железа — в 1,15 раза,
• Увеличение производства калийных минеральных удобрений составило 2,3 раза.
• Производство фосфатных удобрений увеличили вдвое.

Налог на имущество и земельный налог

Региональные органы власти определяют конкретный размер налога на имущество в рамках ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации.

С 2025 года вправе повысить налог по дорогостоящему имуществу, имеющему кадастровую стоимость свыше 300 миллионов рублей. Предельная ставка для такого имущества увеличится с 2% до 2,5%.

Для объектов стоимостью до 300 миллионов рублей максимально допустимая ставка остается прежней.

• Государство ежегодно требует у собственников домов, квартир, комнат, гаражей, мест на парковках, а также хозяйственных построек на садовых и подсобных участках 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.
• 0,5% — за все остальные объекты.

Собственники земель с кадастровой стоимостью более 300 миллионов рублей не имеют права применять льготную ставку земельного налога в размере 0,3%.

С первого января двадцать пятого года от уплаты налога на имущество освобождены системообразующие территориальные сетевые организации.

Льготы распространяются на линии электропередачи, трансформаторные и другие подстанции, распределительные пункты напряжением до 35 киловольт включительно, а также кабельные линии электропередачи и оборудование для электрических связей и передачи энергии, независимо от класса их напряжения.

Для кого и какие налоги не изменятся

НДФЛ. Для доходов свыше двух миллионов four hundred тысяч рублей в год применяется прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Это означает, что работники, получающие менее двухсот тысяч рублей ежемесячно, будут уплачивать НДФЛ по старой ставке 13%.

НДС. Податок на добавленную стоимость с основным ставкой в 20% останется неизменным до 2025 года. Изменения затронут только систему налогообложения для упрощенцев, которые начнут уплачивать НДС.

НПД. Налог с доходов самозанятых в России останется неизменным как минимум до 2028 года.

Налог на имущество. Для объектов недвижимости, цена которых не превышает 300 миллионов рублей, остались прежние ставки.

Налоговые ставки на 2025 год по основным налогам

Налог	Ставка в 2024 году	Ставка в 2025 году
НДФЛ	13% с доходов до 5 млн рублей в год; 15% с доходов свыше 5 млн рублей в год.	13% — с дохода до 2,4 миллионов рублей̆ в год; 15 % — с дохода от 2,4 и до 5 миллионов рублей̆ в год; 18% — с доходов от 5 до 20 миллионов рублей в год; 20% — с доходов от 20 до 50 миллионов рублей; 22% – для дохода свыше 50 миллионов рублей в год.
Налог на прибыль	20%	25%
Налог на прибыль для ИТ-компаний	0%	5%
Упрощенный налог на УСН	Базовые ставки: 6% для объекта «доходы» 15 % — «доходы минус расходы» Повышенные ставки: 8% для объекта «Доходы» 20% для объекта «Доходы минус расходы».	6% для объекта «доходы» 15 % — «доходы минус расходы»
НДС для фирм на УСН	Не платят	0% — для фирм и ИП на УСН с доходами до 60 млн руб; 5% — для фирм и ИП на УСН с доходами предыдущий год от 60 до 250 млн руб.; 7% — для фирм и ИП на УСН с доходами от 250 до 450 млн руб. Для фирм и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, желающих применять вычеты по НДС, ставка составляет 20% (10% для некоторых товаров).
НДС	20%	20%
НПД	4% от выручки при работе с физическими лицами, 6% — с организациями	4% от выручки при работе с физическими лицами, 6% — с организациями

Курортный сбор заменен туристическим налогом.

Курортный сбор заменили туристическим налогом, для которого в Налоговом кодексе РФ предусмотрена отдельная глава – 33.1. Организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие гостиничные услуги по временному проживанию (ст. 418.2 НК РФ), обязаны платить этот налог. Максимальная ставка налога на 2025 год составляет 1 %, затем она будет ежегодно повышаться на один процентный пункт.

С первого января двадцать пятого года местные органы власти смогут сами решать о введении туристического налога на своей территории. В двадцать пятом году его ставка составит один процент от стоимости проживания (налоговой базы), затем ежегодно будет увеличиваться на один процент.

В налогооблагаемую базу входит стоимость размещения гостей без НДС и туристического сбора.

Туристический налог уплачивается вместе с ЕНП. Федеральный
закон от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ).

Туристический налог с
2025 года: как и кто будет платить?

Что еще изменится…

В 2026 году перестанут выдавать свидетельства о постановке на учет в налоговую инспекцию.

В будущем для подтверждения регистрации фирмы или ИП в налоговой достаточна будет только одна бумага — выписка.

Отдавая документы в налоговую, электронную квитанцию получать не требуется.

Компания должна в течение шести дней после получения электронного сообщения от ИФНС отправить электронную квитанцию об уплате документов (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Передачу квитанции отменили с 5 февраля 2025 года

Для выявления дня получения электронного документа назначат срок, равный сроку для почтовых отправлений — шестой рабочий день со дня отправки.

В таком случае не подлежит применению основание для блокировки счета, предусмотренное пунктом 2 части 3 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, — отсутствие представления квитанции об оплате требований.

Новые даты направления заявления о выплате небольших налоговых долгов

Требование об уплате долга по налогам подается в случае, когда дефицит счета в электронной налоговой системе превышает три тысячи рублей, и это занимает не более трех месяцев согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 8 августа 2024 года требования будут направляться, если остаток ЕНС станет меньше нуля на сумму более 500 рублей. Требование по долгу от 500 до 3000 рублей будет отправлено в течение года со дня формирования отрицательного сальдо.

Ставку пени сохранили на 2024 год

С девятого марта две тысячи двадцать второго по тридцать первое декабря две тысячи двадцать третьего размер штрафов для организаций составлял одну трехсотую часть действующей в этот период ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (независимо от срока просрочки). Размер ставки продлили на год двадцать четвёртый.

С началом 2024 года организации должны пересчитывать начисленные им пени.

С 2025 года бизнес будет платить больше штрафов.

Статья 75 НК РФ дополнена
подпунктом 5.1 (Федеральный
закон от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ).

С первого января по тридцать первое декабря двадцать пятого года процентная ставка штрафов для предприятий устанавливается в размере:

1. В первые тридцать календарных дней просрочки оплаты налога – одна третья от трехсотой доли ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в это время.
2. С тридцать первого дня просрочки до девяносто дней включительно – один пятидесятых ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в указанный период.
3. С девяносто первого дня просрочки начисляется одна тридцатая от одной тысячи ключевой ставки ЦБ РФ по состоянию на указанную дату.

Штрафы не начислят на долг, который меньше суммы положительного остатка счета ЕНС на дату просрочки, увеличенной на уже учтенные будущие платежи по данному налогу.

Упрощённую декларацию необходимо подать единожды.

В соответствии с статьей 80 НК РФ компанияsubmits Единую (упрощенную) декларацию (ЕУД) ежеквартально до 20-го числа месяца, последующего за истекшим кварталом.

• В отчетный период не было операций, сопровождавшихся перемещением денежных средств по счетам и кассе.
• компания не владеет налогооблагаемыми объектами.

• По налогу на прибыль – не позже двадцати апреля года, последующего за годом, в котором состоялись последние операции с денежными средствами или объектами налогообложения.
• По другим налогам уплата совершается не позже двадцатого числа первого месяца второго налогового периода, который следует после того, в котором были проведены последние операции с денежными средствами, либо в котором организация имела налогооблагаемые объекты.

Налоговый мониторинг расширяется

С 8 августа 2024 года для перехода на налоговый мониторинг снизили пороговые суммы уплаченных налогов до 80 млн рублей (ранее — 100 млн рублей). Доходы, полученные налогоплательщиками, теперь должны быть не более 800 млн рублей (раньше — 1 млрд рублей), а величина активов — не более 800 млн рублей (раньше — 1 млрд рублей).

Будет составлен список организаций, которые смогут участвовать в налоговом мониторинге, не придерживаясь установленных пороговых значений. К ним относятся, например, участники промышленного кластера, резиденты особых экономических зон и бывшие участники консолидированной группы налогоплательщиков.

Для перехода на налоговый мониторинг с 2025 года необходимо до 1 сентября 2024 года представить в ИФНС заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11 мая 2021 года № ЕД-7-23/476@.

Выросли госпошлины за обращение в суд

С первого января двухтысячного двадцатого пятого года гражданам и организациям придётся платить больше судам при обращении в них. Например, госпошлина за расторжение брака составит пять тысяч рублей вместо шестисот, а за признание физического лица банкротом – десять тысяч рублей вместо трёхсот.

Регистрационные сборы за заключенные договора аренды в Едином государственном реестре недвижимости увеличены.

Для регистрации соглашений об аренде и передачи прав по таким соглашениям с 2025 года понадобится оплата пошлины.

• гражданину – в
  размере 4000 рублей;
• организации – в
  размере 44 000 рублей.

За регистрацию соглашения об изменении или расторжении договора аренды взимается госпошлина.

• для граждан –
  700 рублей;
• для организаций
  – 2000 рублей.