12 июля 2024 года Президентом Российской Федерации был подписан федеральный закон № 176-ФЗ, 22 июля — федеральный закон № 206-ФЗ. Оба закона внесли существенные изменения в Налоговый кодекс РФ. Это далеко не все корректировки, которые нужно будет учитывать бухгалтерии с 2025 года. Готовится еще один закон, содержащий такой же объем поправок.
Госдума приняла во втором и третьем чтениях законопроект №577665-8, внесший изменения в Налоговый кодекс РФ. В скором времени документ станет законом и начнет действовать с 1 января 2025 года.
Законодательство будет уточнено, а ряд нововведений позволит улучшить и упростить ведение налоговой деятельности. Среди важных изменений… законопроектом №577665-8, такие:
Власти сохранят контроль над предоставлением налоговых льгот по страхованию.
Правительство получило право предоставлять отсрочки по налогам и страхованию до 2028 года.
Доход от прощенной иностранной кредиторки
В общем случае списанные дебиторские обязательства считаются внереализационными доходами.
С 2022 года и далее по 2025 год российские компании не включают в доход при расчёте налога на прибыль сумму долга, списанного иностранными кредиторами из-за санкций в отношении РФ.
В регионах сохраняется возможность устанавливать пониженные тарифы на уставный взнос.
Общая федеральная ставка налога по УСН — 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Региональные власти могут снизить ставки до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы».
Регионы сохраняют право понижать ставки и устанавливать нулевые ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) для недавно зарегистрированных индивидуальных предпринимателей до 1 января 2027 года.
На новых территориях предприниматели могут учитывать затраты на приобретение ККТ в налоговой базе до 31 декабря 2025 года.
С 2025 по 2027 год фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей увеличатся на 4 000 рублей в год.
Законом на 2025 год для ИП размер фиксированных страховых взносов установлен в 53 658 рублей. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, составит 300 888 рублей (в настоящее время – 49 500 и 277 571 рубль соответственно).
Льготная ставка пени
Штрафы, размер которых составляет 1/300, действуют до конца 2024 года.
Льготу по НДС для аэропортов сохранят
Нулевую ставку НДС на перелеты из аэропортов ДФО, Крыма, Севастополя и 10% для полетов через аэропорты Московского авиаузла планировалось применять до конца 2024 года. Теперь действие продлено до 1 января 2028 года.
Нулевая ставка НДС для благотворительности
С освобождением от налога на добавленную стоимость пользуются некоторые услуги и операции, связанные с деятельностью скорой помощи и передачей имущества образовательным учреждениям благотворительными фондами.
Участникам специальной военной операции дадут послабления по налогу на имущество.
Военнослужащие России, принимающие участие в специальной военной операции, не платят налог на имущество.
Родителям детей с инвалидностью повысят налоговый вычет.
Родители ребенка с инвалидностью, находящегося на их содержании, получают увеличенный стандартный налоговый вычет. В случае если ребёнок имеет только одного родителя, размер вычета удваивается.
Новые правила признания налоговым резидентом.
Работники российских организаций, выполняя трудовые обязанности за рубежом в соответствии с соглашениями о сооружении и эксплуатации атомных объектов, признаются налоговыми резидентами России, вне зависимости от длительности пребывания на территории страны.
НДФЛ с банковских вкладов уменьшится.
С 2023 года налоговый вычет будет действовать на банковские вклады свыше 15 месяцев со выплатой процентов по окончании срока действия, а полученные проценты не будут облагаться НДФЛ.
Упростят переход на АУСН
В 2025 году организации и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения, равно как и самозанятые лица, получат возможность перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения в любой момент года.
Корректировка НДПИ
При определении затрат на НИОКР сумма возврата налогового вычета по налогу на добавленную стоимость промышленного производства и проценты, выплаченные в виде НДПИ с 2025 по 2029 год, не учитывается.