Бухгалтерия обязана удержать НДФЛ в размере 13 % и заплатить страховые взносы по ставке 30 % из выплат работникам, с которыми заключены трудовые договоры. По договорам с самозанятыми компания не платит ни НДФЛ, ни страховых взносов (п. 8 ст. 2, п. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ). Выгода в плане налогов очевидна. Именно поэтому компании и индивидуальные предприниматели, заключающие договоры с самозанятыми находятся под контролем налоговых инспекторов.
Надзор за организациями и предпринимателями-индивидуальными, сотрудничающими с самозанятыми, ведется непрерывно. Забайкальское управление Федеральной налоговой службы сообщило. .
Налоговая служба определяет компании как находящиеся в зоне «налогового риска», если у них выявлено сразу несколько признаков минимизации налогов через соглашения с самозанятыми.
- Продолжительность или постоянство работы с организацией.
- Единственный доход и показатели заработной платы.
- Массовое постановление на учет и массовая регистрация доходов.
- Групповые переходы.
- Периодичность выплат в пользу самозанятых.
- Прямые нарушения.
Какие контракты требуют постоянного контроля у бухгалтера?
Потенциальная угроза перечисления сделок гражданско-правового договора как трудовых отношений применительно к контрактам, являющимся:
- Сроки действия трёх и более месяцев подряд считаются продолжительными. Налоговики такие договоры относят к трудовым.
- Самозанятые, для которых доход поступает только от этой деятельности, получают регулярные выплаты по договорам. Налоговая инспекция проверяет чеки, выставляемые самозанятыми одному заказчику на протяжении всего сотрудничества. В этом случае заказчик может быть признан работодателем.
- Планируют выдавать периодические выплаты самозанятым. При оплате компанией работ или услуг самозанятого каждый месяц по гражданско-правовым договорам, для каждой выплаты необходим акт выполненных работ. В противном случае наблюдается замена трудовых отношений гражданско-правовыми.
- В договоре о выполнении работ (ГПД) определяют обязанности исполнителя в соответствии с правилами внутреннего распорядка и локальными актами заказчика. Это может касаться рабочего времени, места работы, гарантий оплаты отпусков и больничных листов и т.п.
Как не рисковать при работе с самозанятыми
Что обязательно указать в договоре с самозанятым
ИП или самозанятый: что выбрать?
Ошибки компании при взаимодействии с самозанятыми.
В дополнение к недостаточно проработанным соглашениям с индивидуальными предпринимателями, фирмы часто совершают прямые нарушения закона.
- Требуют от работников стать самозанятыми. Налоговая следит за массовой регистрацией и декларированием дохода. Если налоговики выявят массовый набор недавно зарегистрированных самозанятых, это может означать, что заказчик (то есть работодатель) организует процедуру регистрации работников как плательщиков НПД. Это видно, когда работодатель использовал один адрес электронной почты для всех работников и одно техническое средство для формирования чеков при регистрации.
- Одновременно заключают несколько договоров с лицами, зарегистрированными как самозанятые. Это так называемые групповые переходы. Перевод работников из одной компании в другую легко отслеживается по налоговой отчетности или отчетности ЕФС-1, которая подается в СФР и доступна налоговикам через межведомственный обмен данных. Если организация увольняет работников, а затем те подписывают договоры с другой организацией, связанной с первой, но уже как самозанятые – схема становится понятной.
- Не ведется учет выполненных работ и оказанных услуг для каждой выплаты индивидуальному предпринимателю.
- Запрещаются трудовые договоры с бывшими сотрудниками, ставшими самозанятыми, в течение двух лет после увольнения. В этом случае компания обязана удерживать НДФЛ из выплат самозанятому и оплачивать страховые взносы.
- Умышленно переходят работников на неполный рабочий день, а потом заключают договор подряда на выполнение работ с новым предприятием, которое оказывается тесно связанным с первой организацией.
- Организация имеет небольшую штат сотрудников, но использует много самозанятых людей, получающих доход близкий к предельному для них.
При выявлении налоговыми органами нескольких признаков и обстоятельств, указывающих на плательщика НПД как фактически лишенного предпринимательской самостоятельности, ГПД может быть переквалифицирован в трудовой договор.
Как самозанятому подтвердить свои доходы?
Может ли самозанятый использовать свой логотип?
Самозанятым придется указывать в рекламе Ф. И. О. и ИНН – с 1 сентября
Как самозанятому сформировать чек на несколько товаров?