Платежку на штраф нужно заполнять отдельно от пеней и недоимки, даже если налог один. Также есть нюансы при заполнении штрафных платежек по страховым взносам. В любом случае, чтобы платеж не попал в невыясненные, поручение нужно заполнить правильно.
Платежка на штраф по налогу
Платежные поручения оформляют по правилам, установленным приказом Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н. Разберем особенности платежки на штраф по налогу.
Начнем с кода КБК. Его указывают в реквизите 104. Двадцатизначный код КБК берут из приложения 6 к приказу Минфина от 1 июля 2013 г. № 65н. Если мы оформляем платеж в налоговую, нужно выбирать коды, которые начинаются на 182
Для налоговых штрафов 14-17 (подвид доходов) цифры кода – 3 000.
Например, КБК по штрафам, связанным с налогом на прибыль, имеют такие значения:
- в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 3000 110,
- в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 3000 110.
Обратите внимание
На разные КБК по одному и тому же налогу нужно оформлять отдельные платежные поручения.
При уплате штрафа в поле платежки 106 (основание платежа) пишут 2 буквы – ТР. Это означает, что платеж идет на основании требования, которое выставила инспекция. В поле 108 указывают номер этого требования, при этом знак «№» не ставят. Показатель 109 содержит дату требования, номер которого отражен в реквизите 108. Формат даты — «ДД.ММ.ГГГГ».
Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
Поле 110 (тип платежа) не заполняется (приказ Минфина от 30 октября 2014 г. № 126н).
В реквизите «Код» указывают уникальный идентификатор начисления (УИН). Он должен быть в требовании налоговой, выставленном на уплату штрафа. Если УИН нет, ставьте 0.
Поле «Очередность платежа» — 5.
Поле 101:
-
при оплате штрафов за себя:
- 01 — для юридических лиц,
- 09 — для ИП;
- при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
Платежка на штраф по взносам
Платежку на уплату штрафа по взносам заполняют в зависимости от того, кто выставил санкции — ФНС или ФСС.
Если это ФНС, то КБК тоже начинаются на 182. Их три вида:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 – штраф по пенсионным взносам;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 – штраф по медицинским взносам;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 – штраф по социальным взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Кроме того, если фирме начислен штраф за несвоевременное представление отчетности по взносам в минимальном размере (1 000 рублей), на его уплату нужно оформить 3 разных платежки. А сумму этого штрафа — распределить по КБК пропорционально тарифам (см. письмо ФНС от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641):
- в ПФР 733,33 руб. (22 : 30 х 1 000);
- в ФФОМС 170 руб. (5,1 : 30 х 1 000);
- в ФСС 96,67 руб. (2,9 : 30 х 1 000).
Кроме того, может оштрафовать и ФСС. В этом случае не ошибитесь с КБК – он начинается на 393. А поля 106 – 109, характеризующие платеж, заполнять не нужно.
Кроме того, ФСС штрафует за нарушения по взносам на травматизм.
Обратите внимание
Имейте в виду, что если за вас платит третье лицо, платежные поручения заполняют в особом порядке.