Компания, предоставляющая услуги, может начислить все свои траты за текущий период целиком. Требуется ли при этом разделять их на прямые и косвенные?
В процессе предоставления услуг, обязаны ли быть отдельно учтены прямые затраты?
Прямые расходы
Это субъекты, напрямую участвующие в создании продукции (изготовлении предметов, выполнении работ, предоставлении услуг). Косвенные расходы
В соответствии со статьями 318 и 320 Налогового кодекса Российской Федерации, прямое и косвенное распределение затрат варьируется в каждой организации.
Предприятия, занимающиеся оказанием услуг, имеют право снижать облагаемую налогом прибыль на полную стоимость прямых затрат (п. 2 ст. 318 НК РФ).
В большинстве случаев компании, предоставляющие услуги, применяют данное право и с imediatamente учтут все свои затраты.
Необходимо ли разделять такие случаи на прямые и косвенные?
Да, нужно.
Если за какой-то период фирма не получит доходов от оказанных услуг, то в этот период спишет только косвенные расходы. В таком случае вам необходимо будет определить состав прямых расходов и включить его в свою налоговую учетную политику.
Какие услуги инспекция считает работами.
Разделение затрат на прямые и косвенные может предотвратить неприятные налоговые последствия, если налоговая служба классифицирует ваши услуги как работы.
В налоговом учете услугой признаётся деятельность, приносящая нематериальный результат. Услуга предоставляется и используется сразу же. Если же результат имеет материальную форму, речь идёт о работе, а не об услуге.
Не важно, как описано в договоре содержание работ или услуг. Налоговые органы способны чётко различать их.
Налоговые органы выделяют наиболее частые виды «услуг», которые считаются работами вне зависимости от наименования в соглашении.
- Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ является работами с налоговой точки зрения. У них есть материальный результат в виде проектной документации. Гражданский кодекс Российской Федерации относит проектные и изыскательские работы к работам по договору подряда.
- Ремонт бытовой техники, обуви, часов, автомобилей, тракторов и прочего.
Деятельность с материальным следом не признается услугой. Исключение составляют консультационные и аудиторские услуги, которые в Гражданском кодексе Российской Федерации определены как услуги и подлежат правилам главы 39 ГК РФ «Возмездное оказание услуг».
К каким услугам у налоговой нет претензий
Какие услуги по умолчанию считаются услугами для налоговой службы? Вот список:
- Сдачу объектов недвижимости в аренду.
- Коммерческое использование объектов авторского права.
- услуги телефонной связи;
- услуги автостоянок;
- туристические и гостиничные услуги;
- услуги по организации праздников;
- транспортные услуги;
- образовательные и медицинские услуги и др.