В первой рабочей неделе 2024 года бухгалтерам предстоит подготовить и сдать годовые отчеты за 2023 год. Измененные формы, например 6-НДФЛ и ЕФС-1, потребуют особого внимания. На сайте Бухгалтерии.ру уже публикуются статьи о порядке заполнения годовой отчетности.
В текущем выпуске собраны разъяснения от ФНС, Минфина и Роструда по актуальным вопросам.
ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2023 ГОД
Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: самое важное
Для годового отчета используется форма, установленная приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.
Какие разделы ЕФС-1 за 2023 год сдают все компании?
Единая форма отчетности ЕФС-1 Инструмент объединяет персональную отчетность и данные о рассчитанных страховых взносах на случай травматизма.
Состав годового ЕФС-1 зависит от способов получения компанией финансирования и от состава персонала, включающего сотрудников, имеющих право на досрочное пенсионное обеспечение или находящихся в статусе временного нетрудоустройства.
Как заполнить раздел 1.1 формы ЕФС-1 в соответствии с новыми правилами с 1 января 2024 года?
Подраздел 1.1 сведения о трудовой деятельности подают все работодатели:
- В отношении работников, включая совместителей и удаленных сотрудников, с которыми произошли кадровые перемены.
- на застрахованных лиц, с которыми вы заключили договоры ГПД.
Раздел 2 ЕФС-1: предоставление отчета о взносах на травматизм за 2023 год.
Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281С 1 января 2024 года действует новая форма.
ЧТО ИЗМЕНИЛИ, ПРИНЯЛИ, УТВЕРДИЛИ
Минтруда увеличил список причин, по которым проводятся внеочередные проверки на рабочих местах.
Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации приказом от 28 ноября 2023 года № 836н внесло изменения в список показателей риска нарушения трудового законодательства. В него включены ещё два критерия, по которым проводятся проверки.
- Средняя зарплата работника за квартал должна быть не ниже МРОТ. Исключение составляют: периоды отпусков без сохранения заработной платы; отстранения от работы без сохранения заработной платы; сокращения рабочего дня, тарифной ставки, оклада (должностного оклада).
- При сохранении штата число выплат в СФР уменьшилось более чем вдвое.
Первый выпуск журнала «Нормативные акты для бухгалтера» за 2024 год уже вышел.
В этом номере Изменения 2024 в удобной таблице.
Автопродление лицензий продлили на 2024 год
Правительство в своем Постановлении от 23.12.2023 №2269 Действие лицензий и разрешительных документов в некоторых областях продлено до конца 2024 года при условии, что ваша лицензия или разрешение истекает в этом году.
Действующие водительские удостоверения действительны до 2025 года.
Водительские права, срок действия которых подходит к концу в 2024 и 2025 годах, автоматически продлеваются на три года. Эта мера коснется как водителей личных автомобилей, так и тех, кто управляет транспортным средством в трудовой и предпринимательской деятельности.
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Как меняется остаток средств на счёте ЕНС?
Сальдо Электронной Налоговой Системы (ЕНС) подвергается периодической корректировке. Объем денежных средств, поступающих на ЕНС, может меняться. Вычитание платежа из сальда ЕНС возможно при отсутствии его подтверждения Казначейством.
Как учитывать в расходах помощь мобилизованным
Финансирование закупки имущества для мобилизованных, добровольцев и контрактников бесплатно учтется как внереализационные расходы по подпункту 19.12 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Минфин России сообщил, что учет этих расходов не зависит от наличия трудовых отношений с участниками СВО. письме от 16.08.2023 № 03-03-06/1/77292.
Как избежать штрафа за «уточненку»?
В случае выявления бухгалтером ошибки или неточности в декларации и предоставления уточненки это признается смягчающим обстоятельством, даже если организация не внесла платежи по налогу и штрафам. Полное освобождение от наказания возможно, если у организации постоянно было достаточное положительное сальдо для оплаты налога и штрафов.
Документ: Письмо ФНС от 27.12.2023 №БВ-4-7/16343@
Больше по теме: В случае непоступления наказаний при подаче измененных деклараций.
Можно получать детский вычет по налогу на доходы физических лиц, даже если ребёнок обучается в академии.
Минфин России в письме от 26 декабря 2023 г. № 03-04-05/126047 Указано, что детский вычет начисляется за время обучения ребёнка в учебном заведении или образовательной организации, включая академический отпуск.
Работник может получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в течение периода его обучения в ВУЗе, включая академический отпуск.
ФНС напоминает о новом формате КУДиР.
ФНС напомнилаС 1 января 2024 года организации и индивидуальные предприниматели, использующие ЕСХН, УСН и ПСН, должны применять новые формы книг учета доходов.
Больше деталей по теме:
Как правильно вести Книгу учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения в 2024 году.
Изменения в Книге учета доходов и расходов для упрощенной системы налогообложения (УСН) и Книге доходов для патентной системы налогообложения (ПСН) с 2024 года.
Расчет среднего заработка работника, работающего по патенту.
ФНС России в своем письме от 18 декабря 2023 г. № ЗГ-3-11/16603@ Изъяснила ставку налога для среднего заработка иностранных работников, действующих на основании патента в России.
Средний заработок рассчитывается, не включая оплату детского сада.
Минтруд России в письме от … указал, что родительскую плату за пребывание ребенка в детском саду не нужно включать в расчет среднего заработка. 19.12.2023 № 14-1/ООГ-7632.
Эксперты прояснили практическое применение словаря бухгалтера-берат.
В каких температурных условиях работники могут не продолжать работу на рабочих местах?
Летом допустимая температура составляет +23-25°С, зимой +22-24°С.
При снижении температуры на рабочем месте на один градус ниже нормы сотрудники имеют право на уменьшение продолжительности рабочего дня на час.
При температуре помещения +13°С рабочий день длится не более часа. Затем сотрудники могут уйти домой.
СПРАВОЧНО