Для составления отчетности необходимо убедиться в наличии первично-документальной базы и проанализировать основные статьи расходов учета. В 2024 году действуют изменения НК РФ, позволяющие сократить налоговую базу. Некоторые из них требуют дополнительного внимания.
Перед формированием годового бухгалтерского и налогового отчёта необходимо привести документы и регистры бухгалтерского учёта в порядок, выполнить инвентаризацию.
- Убедиться в наличии первичных учетных бумаг.
- Определить состояние материальных активов и финансовых долгов компании.
- Проверить все счета, обратив особое внимание на расходы.
- Убедитесь, что все изменения 2024 года были приняты за год.
С книгой «Годовой отчет 2024» под редакцией В.И. Мещерякова всё станет проще. Её можно приобрести как в печатном, так и в электронном формате.
Распечатать счет Годовой отчёт 2024 под редакцией В.И. Мещерякова выйдет в печатном виде.
Распечатать счет на доступ к сайту Buhgod.ru
Оплатить картой книгу
Оплатить картой доступ к сайту Buhgod.ru
Получить доступ к электронному варианту – на сайт. Buhgod.ru
Эксперты сайта Бухгалтерия.ру освещают важную информацию о налоговых корректировках текущего отчетного периода.
Проверьте состав НМА
Для составления баланса необходимо проверить и, при необходимости, скорректировать список нематериальных активов в соответствии с ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» (приказ Минфина от 30 мая 2022 г. № 86н). Из состава нематериальных активов исключены:
- Результаты интеллектуальной деятельности, являющиеся собственностью и предназначенные для продажи (п. 8 ФСБУ 14/2022).
- Индивидуальные элементы юридического лица (наименования, знаки, обозначения и прочее), разработанные самостоятельно.
- Репутация компании, сформировавшаяся после покупки организации как единого комплекса активов.
Материальный носитель НМА может быть учтён как часть НМА, а также независимо от НМА, входя в состав запасов или основных средств, при условии соответствия определённым характеристикам.
Проверьте, как учли затраты на создание НМА
Выделение расходов на НИОКР, направленных на создание нематериальных активов, как капитальных вложений по ФСБУ 26/2020 с начала 2024 года происходит на счете 08. После завершения таких работ «готовый» объект нематериального актива включается в состав нематериальных активов и переводится на счет 04.
Устраните дефицит прошлых лет.
Если в прошлых годах возникли убытки, их можно не применять сейчас, а перенести на 2025 год. В связи с увеличением ставки налога на прибыль до 25% начиная с 2025 года, это уменьшит базу следующего года, облагаемую по ставке 25%.
Рассмотрите возможность сдвинуть сроки отгрузки, назначенных на январь 2025 года.
С 2025 года ставка налога на прибыль повысится на 5%. При работе по методу начисления отгрузку, запланированную на начало 2025 года, целесообразно перенести на конец 2024 года после согласования с покупателем. Тогда доход попадет в базу 2024 года, по которой налог будет рассчитываться по ставке 20%.
Проверьте, как учли компенсации
Из расходов на заработную плату исключать следует.
- Работники получили судебные компенсации за просроченную зарплату.
- Вознаграждения удалённым сотрудникам за эксплуатацию личного инвентаря.
Теперь эти выплаты включают в состав прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Проверить документы о компенсациях для удалённо работающих сотрудников.
Без документального подтверждения в налоговой базе по прибыли можно учесть только 35 рублей в день (п. 1 ст. 217 и ст. 422 НК РФ). Такой лимит действует с 2024 года, не облагается НДФЛ и взносами.
Для получения выплат работникам по факту понесенных расходов требуются подтверждающие документы об оплате. Убедитесь, что условие о компенсации расходов «по факту» отражено в трудовых договорах или локальных нормативных актах компании.
Внесите коррективы расходов, предусматривающие возмещение работников за эксплуатацию личных транспортных средств.
Чтобы не переплачивать налог, учтите расходы этого типа с учетом новых повышенных лимитов. С 1 января 2024 года компенсации, выплачиваемые сотрудникам за использование в интересах компании личного транспорта, увеличены вдвое. постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2024 г. № 417.
- Для легковых автомобилей с двигателем объемом до 2000 кубических сантиметров — 2400 рублей.
- Автомобилям с объёмом двигателя более двух литров – три тысячи рублей.
- для мотоциклов — 1200 рублей.
Распечатайте книгу учета доходов и расходов за 2024 год на новом бланке.
В случае запроса книги учета доходов и расходов от налоговых органов при УСН или ПСН необходимо предоставить документ в новой утвержденной форме. Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. № ЕА-7-3/816@ Введено приложение №2, действующее с 1 января 2024 года.