В 2026 году ожидаются изменения в налогообложении: планируется повышение ставки НДС и снижение порога для упрощенной системы налогообложения
В 2026 году произойдут значительные изменения в налоговом законодательстве. Всем участникам процесса – от бухгалтеров до руководителей и индивидуальных предпринимателей – необходимо адаптироваться к этим нововведениям. Рассмотрим ключевые изменения, которые, по прогнозам, начнут действовать с 1 января 2026 года.
Ставка НДС становится выше. Изменения затронут всех плательщиков НДС, в том числе тех, кто переходит на этот налог с упрощенной системы. Ожидается повышение ставки до 22% вместо прежних 20%. Это потребует незамедлительной настройки программного обеспечения, например, в системе 1С. Помимо этого, необходимо проверить все заключенные договоры, чтобы оперативно внести изменения в ставку НДС при необходимости.
Рассматриваемое изменение порога дохода, при котором необходимо уплачивать налог на добавленную стоимость .. Это серьезная проблема для многих владельцев бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ранее организации на УСН были освобождены от уплаты НДС, если их годовой доход не превышал 60 миллионов рублей. В настоящее время этот порог значительно уменьшен. Как только вы превысите новый лимит в течение года, вы автоматически станете плательщиком НДС.
С 1 января 2026 года предварительно установлен лимит дохода в размере 20 миллионов рублей. Ранее обсуждалась и другая величина — 10 миллионов рублей. Рекомендуем отслеживать официальные источники информации. Сейчас важно пересмотреть свои финансовые планы и объемы продаж, принимая во внимание этот более жесткий предел.
При планировании стоимости и формировании бюджета необходимо учитывать эти данные, и желательно начать делать это незамедлительно. Начните подготовку к ведению учета НДС уже сегодня — заручитесь поддержкой экспертов Scloud окажут содействие в решении всех вопросов, связанных с переходом.
Переход на НДС: разберем, как определяется превышение лимита дохода на УСН
Вы следите за своим доходом, и наступила середина 2026 года, скажем, июнь: доход, накопленный с начала года, оказался выше запланированного предела в 20 миллионов рублей. Это свидетельствует о достижении важного порога, после которого вы обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость.
Когда наступает начало обязательств. Статус плательщика НДС присваивается не с начала квартала, следующего за превышением установленного лимита, а с первого числа месяца, непосредственно последующего за тем, в котором доход превысил установленный порог (в соответствии с п. 5 ст. 145 НК РФ).
→ Пример: в случае достижения лимита (21 миллион рублей) в феврале 2026 года, уплата НДС наступит с 1 марта 2026 года.
Как посчитать доход для лимита. Размер дохода, учитываемый при расчете лимита, определяется по тем же правилам, что и общий доход, облагаемый УСН ( ст. 346.15 НК РФ). Для учета используется кассовый метод, при котором доход признается в день получения оплаты. Необходимые сведения формируются на основании Книги учета доходов и расходов, в которую включаются как выручка, так и прочие внереализационные поступления.
Если есть другие режимы. При использовании УСН в сочетании, к примеру, с патентом, предельный доход определяется путем суммирования показателей, рассчитанных по обоим видам налогообложения. В расчете лимита учитывается только агентское вознаграждение комиссионеров и агентов.
Что же делать с «входным» НДС. При переходе на новую систему налогообложения это ключевой момент. Находясь на упрощенной системе налогообложения, вы не могли претендовать на налоговые вычеты и включали НДС, уплаченный поставщикам, в состав своих расходов. Теперь, выбрав статус плательщика налога (со ставками 20%/22% или 10%), вы получаете право на вычеты по новым сделкам. Правообладание не предоставляется при использовании сниженных процентных ставок в размере 5% и 7.
Что касается НДС, который уже учтен в цене ваших товарных запасов, сырья или основных средств, то этот «входящий» НДС (по стандартным ставкам) может быть вычтен, при условии:
- товары/услуги (для перепродажи) были куплены до перехода, и вы не отнесли этот НДС в затраты (если работали на УСН 15%);
- основные средства или нематериальные активы еще не введены в эксплуатацию (не приняты к учету).
Расчет налога на добавленную стоимость, в особенности в период изменений в законодательстве, способен представлять определенные сложности. Если вы не обладаете достаточной уверенностью в своих знаниях, рекомендуется обратиться к специалистам. Для снижения потенциальных рисков, обратитесь за консультацией к специалистам Scloud.
Особенности работы с НДС: исчисление, выставление счетов-фактур и сроки предоставления отчетности для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения
Как только сумма ваших операций превышает установленный порог в 20 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС. При этом ваш основной режим налогообложения – УСН (если не превышен общий лимит для применения данного режима) – сохраняется, однако в отношении НДС вы обязаны соблюдать нормы Налогового кодекса Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате или подлежащая возмещению, определяется как разница между суммой налога, выставленной вами (исходящий НДС), и суммой, которую вы можете удержать (входящий НДС). В составе входящего НДС учитывается налог по остаткам, рассмотренным в предыдущем разделе.
Какие задачи появятся у вас после регистрации в качестве плательщика НДС:
- счета–фактуры: выставлять их при отгрузке или авансе в течение пяти дней с даты операции;
- учетные регистры: обязательно вносить все выданные Сф в Книгу продаж, а полученные от поставщиков Сф — в Книгу покупок.
Несмотря на то, что вы не освобождены от использования УСН, вам необходимо продолжать вести книгу учета доходов и расходов и уплачивать налог по упрощенной системе. В результате, объем работ увеличился, и теперь ведется двойная бухгалтерия: по УСН и по НДС.
Отчетность и платежи по НДС (квартал):
- подача декларации: только в электронном виде, крайний срок — 25-е число первого месяца следующего квартала;
- сроки оплаты: платить НДС нужно равными частями (1/3) до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
Как адаптировать 1С к изменениям в области НДС при использовании упрощенной системы налогообложения: оперативный переход на новые требования
Автоматизация значительно облегчает решение задач, связанных с налоговым законодательством. В программе вам потребуется лишь внести изменения в настройки, чтобы сообщить системе о прекращении действия полного освобождения от НДС и начать вести учет в соответствии с обновленными требованиями.
Первые шаги в работе с НДС: корректная настройка учетной политики в программе. Первым шагом необходимо определить точную дату, начиная с которой компания обязана уплачивать НДС. Если вы используете упрощенную систему налогообложения с налоговой ставкой 15%, создайте в учетной программе новую запись в истории учетной политики. Эта запись должна действовать с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил установленный лимит.
→ Место изменения: Главное — Настройки — Налоги и отчеты.
Убедитесь, что в программе установлена ставка НДС в размере 22% (ожидаемая) и что она применяется автоматически ко всем вашим документам, формируемым после внесения изменения. Благодаря регулярному обновлению базы данных, эта настройка, вероятно, останется действующей.
Восстановление НДС по остаткам: инструкция после перехода. Рассмотрим этот трудоемкий процесс на примере 1С:Бухгалтерия. В качестве иллюстрации рассмотрим случай приобретения товара с НДС в период, когда действовали освобождения. В связи с тем, что вычет не был доступен, налог на добавленную стоимость был отнесен к счету 41.01 и включен в себестоимость).
Получение товара с НДС в период, когда организация на упрощенной системе налогообложения утрачивает право на данную систему
Пока расчетная стоимость реализованного товара не превысила установленный лимит УСН, была осуществлена продажа части продукции (без применения НДС).
Продажа продукции без применения НДС для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, пока их доход не превысит установленный лимит
После получения оплаты от покупателя, эта сумма была зафиксирована в КУДиР как доход, облагаемый УСН.
Квитанция, подтверждающая поступление средств после оплаты товара покупателем
В расходы по УСН 15% при расчетах с поставщиком включалась исключительно стоимость товаров, реализованных без применения НДС.
При УСН на ставке 15% распределение платежей на принимаемые и не принимаемые к вычету в расходах имеет важное значение%
После оплаты поставщику, расходы учитываются в КУДиР
Для включения НДС в вычеты по товару, который еще не был учтен в расходах, необходимо сформировать документ в программе 1С «Отражение НДС к вычету» (раздел «Операции» — НДС). Укажите в нем дату начала уплаты НДС (например, 01.03.2026) и внесите соответствующие сведения. Затем НДС будет учтен в Книгу покупок.
Документ, предназначенный для учёта НДС, подлежащего вычету, по остаткам товара, который не был учтён в расходах при использовании упрощённой системы налогообложения 15%
Внесение сведений о заявленном к вычету НДС в Книгу покупок
Для включения указанной суммы в Декларацию требуется подготовить соответствующий документ «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» — Закрытие периода — Регламентные операции НДС ). Поскольку налог на добавленную стоимость первоначально был отражен на счете 41.01, система должна извлечь его оттуда, чтобы обеспечить возможность получения вычета.
Документ, описывающий процесс создания записей в книге покупок»
По окончании указанных действий и завершения отчетного квартала необходимо подготовить Декларацию по НДС, в которой будет отражена ваша выручка с учетом налога, а также сумма НДС, подлежащая возмещению по остаткам на момент перехода.
Заполненный раздел 3 Декларации по НДС
Заполненный раздел 3 Декларации по НДС — продолжение
Если в базе данных отсутствуют необходимые документы с корректными проводками, возмещение не будет одобрено. В случае возникновения проблем не следует тратить время на предположения. Обратитесь за поддержкой к экспертам по работе в 1С компании Scloud. Они не оставят вас один на один с проблемами учета.
Текущая работа с НДС. Начиная с даты начала уплаты НДС, необходимо указывать актуальную ставку этого налога во всех используемых документах. К ним относятся документы, подтверждающие реализацию (акты, накладные, универсальные передаточные документы), а также счета-фактуры. Программное обеспечение должно автоматически формировать записи в Книге продаж. Важно также учитывать, что НДС теперь требуется указывать в счетах-фактурах, как полученных, так и выставленных.
Финальный этап включает в себя проверку данных в учете и предоставление налоговой декларации по НДС . Завершение квартала предполагает выполнение регламентных процедур. Начните с проверки информации, используя Анализ по учету НДС (раздел «Отчеты» — Анализ учета). Он предназначен для выявления потенциальных ошибок. После завершения проверки перейдите к автоматическому расчету налога в соответствующем разделе «Отчеты» — НДС — Отчетность по НДС. Программа самостоятельно сформирует Книгу покупок, Книгу продаж и саму Декларацию по НДС. После подготовки декларации необходимо направить ее в налоговый орган посредством электронной системы.
Выводы: оценка целесообразности перехода с упрощенной системы налогообложения на НДС в условиях измененных лимитов
В 2026 году компаниям на упрощенной системе налогообложения, нацеленным на рост, придется столкнуться с изменениями в действующих нормах. Предполагаемое повышение ставки НДС до 22% и существенное снижение порога дохода до потенциальных 20 млн рублей потребуют пересмотра всех аспектов деятельности: от стратегического планирования до текущих операций.
Упрощение процесса перехода возможно благодаря автоматизации. Правильная и своевременная настройка учетной политики в 1С:Бухгалтерия, значительная часть трудоемких операций, таких как расчеты, применение вычетов и подготовка первичной (наиболее сложной) декларации, будет произведена в автоматическом режиме. В случае возникновения трудностей, следует помнить: специалисты Scloud всегда на связи и готовы помочь вам разобраться с любыми вопросами по работе в 1С.
Реклама ООО «СервисКлауд» ИНН 7104516184
erid: Vtzqw2Bayf