Отчетность при ликвидации юридического лица.

Фото: img.freepik.com

В период прекращения деятельности организация предоставляет всю отчетность, которая подавалась при обычной работе. Исключение составляют сведения за последний период — их представляют в установленные сроки особым способом заполнения.

В течение всего процесса закрытия бухгалтерского учета требуется представлять отчеты в налоговую инспекцию и в Фонд социального страхования, согласно действующим правилам. Полный список отчетов следующий:

Декларация по прибыли, УСН или ЕСХН.
Декларации и расчеты по налогу на имущество, налогу с добычи полезных ископаемых, водному налогу, налогу на добавленную стоимость и другим сборам.
Расчёт налога на доходы физических лиц и страховых взносов при наличии сотрудников.
Персонифицированные сведения о физлицах.
Единая форма сведений: СЗВ-СТАЖ (раздел 1.2), СЗВ-ТД (раздел 1.1), ДСВ-3 (раздел 3), 4-ФСС (раздел 2).
Ликвидационные балансы.
Отчетность в Росстат.

Составление деклараций не должно вызвать трудностей. Составляются они стандартным образом. Необходимо лишь ознакомиться с особыми кодами налоговых периодов и указать код ликвидации.

Бухгалтерская отчетность за истекший год составляется по общепринятым правилам. В пояснительных материалах сообщается об урегулировании вопроса ликвидации. Отчетность направляется в налоговую инспекцию совместно с документами о регистрации ликвидации.

Необходимо будет подготовить два ликвидационных баланса.

сначала промежуточный;
затем окончательный.

Даты предоставления налоговых деклараций и отчетных промежутков

Отчетность о налогах за последний отчетный (налоговый) период нужно представить не позже, чем за рабочий день до того, как сведения об организации удалят из Единого государственного реестра юридических лиц.

Налоговая отчетность	За какой период сдается	Особенности заполнения	Срок сдачи
Декларация о налоге на прибыль. Декларация по упрощённой системе налогообложения.	За весь срок деятельности до момента ликвидации и за весь отчетный период.	В поле «Налоговый период» указывается код «50» В поле «Отчетный год» – год ликвидации ООО В поле «Код формы реорганизации (ликвидации)» указывается «0».	По окончании всех операций, но до внесения данных о ликвидации в ЕГРЮЛ.
Расчет 6-НДФЛ	С начала года до момента ликвидации.	Код отчётного периода следующий: «51» — первый квартал, «52» — второй, «53» — третий, «90» — четвёртый. В графу «Форма реорганизации (ликвидации)» вписывается код «0».	После всех расчетов с сотрудниками, исполнителями договоров гражданско-правового характера, учредителями и участниками, но не позднее завершения ликвидации.
Декларация о налогов на имущество и др. налогах	За последний год.	Указывается код налогового периода «50».	По окончании всех операций, подлежащих обложению налогом, или продаже объектов налогообложения.
Расчет по страховым взносам	С начала года по дату подачи.	При снятии с учёта в Расчётной системе вычислений (РСВ) используется код отчётного периода: «51» — первый квартал, «52» — полгода, «53» — девять месяцев и «90» — год. В графу, отведенную для кода формы реорганизации (ликвидации), введите «0».	До составления промежуточного баланса.
Персонифицированные сведения о физлицах	С начала месяца до момента заявления.	В графу с кодом формы реорганизации (ликвидации) укажите «0». В отчёте указаны коды периодов: 71 — январь, 72 — февраль, …, 79 — сентябрь, 80 — октябрь, 81 — ноябрь, 82 — декабрь.	До составления промежуточного баланса.

Отчетность в СФР при ликвидации

В Социальном фонде Российской Федерации необходимо представить отчет ЕФС-1 практически полностью, принимая во внимание особенности организации и начисления по добровольному пенсионному страхованию.

Отчетность	За какой период сдается	Срок сдачи
ЕФС-1, раздел 2	С начала расчетного периода по момент представления документа. В графе «Прекращение деятельности» на титульном листе отмечается буква «Л».	До момента представления в налоговую службу заявления об اظهارном учёте банкротства общества с ограниченной ответственностью.
ЕФС-1, подраздел 1.2 раздела 1 (СЗВ-СТАЖ)	С начала расчетного периода по дату заявления.	В течение месяца после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но до подачи заявления о государственной регистрации ликвидации ООО.
ЕФС-1, подраздел 3 (ДСВ-3)	С момента зачисления в текущий квартал по дату составления.
ЕФС-1, подраздел 1.1 раздела 1 (СЗВ-ТД)	В случае кадровых изменений в течение последнего месяца увольнение персонала должно быть оформлено не позднее рабочего дня после дня издания приказа об увольнении.
Персональные данные каждого сотрудника: номер СНИЛС, фамилия, имя, отчество, дата и город рождения, пол, адрес регистрации, информация из паспорта.		В течение месяца после подписи предварительного отчета, но до подачи заявления о государственной регистрации ликвидации общества с ограниченной ответственностью.

Отчеты в Росстат

Ежегодно отчет перед Росстатомsubmit делают только субъекты, находящиеся под статистическим наблюдением.