Многие общества с ограниченной ответственностью функционируют без наемного персонала, а все задачи исполняет директор, который зачастую выступает и единственным учредителем. При этом предприятие сохраняет обязательства по предоставлению отчетности, однако ее перечень сокращается. Рассмотрим, какие формы необходимо подавать, а какие нет.
Может ли ООО существовать без работников?
Закон не требует приема работников, но каждая компания обязана иметь директора — единственного руководителя (п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).
Является ли директор-учредитель работником?
Единой позиции на этот счет нет.
В письме Минфина от 20 ноября 2019 года № 03-12-13/89698 сказано, что это могут быть трудовые отношения, даже при отсутствии официального договора.
Министерство труда считает, что при отсутствии оплаты труда директору оформлять трудовой договор необязательно (пишет письмо Минтруда от 17.06.22 № 14-6/ООГ-4038).
Налоговая отчетность
Независимо от активности, общество с ограниченной ответственностью должно предоставлять декларации в соответствии с применяемой системой налогообложения.
Ежеквартально подают декларацию по прибыли на ОСНО.
По системе УСН за год представляют годовую декларацию, а по Единой системе сельхоз-налога – годовую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу.
Компания без освобождения от НДС сдает ежеквартальные декларации по этому налогу.
Если компания вне зависимости от системы налогообложения имеет на балансе имущество, то ежегодно должна подавать декларации по налогу с этого имущества.
Незанимающиеся компании могут представлять нулевые декларации. Альтернативой служит подача единой упрощённой декларации при отсутствии операций с денежными средствами и активами.
Отчетность по сотрудникам (директору-учредителю)
Без заработной платы директора не обязательно предоставлять всю отчетность.
Точно нужно сдавать:
- Оплата страховых взносов. В случае отсутствия выплат подлежит сдача расчета нулевого значения.
- Информация о работниках (аналог СЗВ-М) предоставляется каждый месяц, независимо от выплаты зарплаты.
- ЕФС-1 содержит информацию о трудовом стаже и страховых взносах на случай производственного травматизма. Его предоставляют, независимо от наличия выплат.
Необязательные формы:
- Если зарплату не выплачивают, сдача формы 6-НДФЛ не обязательна (письмо ФНС от 04.05.16 № БС-4-11/7928@).
- Если нет выплат, сдача налоговых деклараций по НДФЛ не обязательна.
Штрафы за несдачу отчетности
За непредставление налоговой декларации предусмотрен штраф в размере от 1000 рублей (статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации).
За несданные РСВ и ЕФС-1 — от 1 000 руб. за просрочку.
За отсутствие предоставленных персональных данных – 200 рублей с каждого работника (статья 126 Налогового кодекса Российской Федерации).