Документы Федеральной налоговой службы, Министерства финансов, Роструда и других ведомств, появившиеся во второй половине сентября, вместе с судебной практикой опубликованы в журнале «Нормативные акты для бухгалтера» № 19 за 2023 год. Электронная версия доступна бесплатно.
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
Классификация платежей как фиксированных в бухучете аренды.
Письмо Министерства финансов РФ от 23.06.2023 № 07-01-09/58347
На какой документ следует опираться при классификации денежных средств как «определенных в твердой сумме платежей» для целей бухгалтерского учета аренды?
О направленности Методических рекомендаций по разработке и утверждению плана проведения проверок и принятию решений об организации внеплановых проверок.
Письмо Министерства финансов РФ от 13.09.2023 №02-10-08/1/88746
Для методического руководства при выполнении внутреннего финансового аудита Министерство финансов России предоставляет Методические рекомендации по разработке и утверждению плана аудиторских действий, а также по решению вопроса о проведении внеплановых проверок.
НАЛОГИ
Заготовочный цех может пользоваться льготой НДС на услуги общественного питания?
Письмо Министерства финансов РФ от 19.06.2023 № 03-07-07/56371
Какие виды услуг общественного питания не облагаются НДС? Каковы требования для получения данной льготы?
Налоги с доходов при продаже недвижимости.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 4 августа 2023 года № 03-04-07/73249.
Финансовое ведомство разъяснило порядок использования норм статьи 214.10 НК РФ для расчета базы НДФЛ с доходов от продажи недвижимости при изменении ее кадастровой стоимости.
База отдыха может претендовать на налоговый вычет по НДС, как и гостиницы?
Письмо Министерства финансов РФ от 16.06.2023 № 03-07-11/55585
Минфин России в письме от 16.08.2023 г. № 03-07-11/55585 разъяснил, может ли база отдыха пользоваться льготой по НДС, если является одним из видов гостиниц.
О ценности акций и чистого имущества, а также о формировании и согласовании раздельного баланса при реорганизации для целей налогообложения прибыли.
Письмо Министерства финансов РФ от 12.07.2023 №03-03-07/65140
Определен порядок создания и принятия раздельного баланса при преобразовании организаций с налоговыми целями.
Размер возвратной суммы налога на добавленную стоимость, подлежащий уточнению при возврате аванса подрядчиком после расторжения договора в российских рублях по текущему валютному курсу.
Письмо ФНС России от 17.07.2023 №СД-4-3/9048@
Что делать с НДС при расторжении договора и возврате аванса в рублях по меньше выгодной валютной ставке, чем была при оплате?
Расчет и уплата НДС налоговым агентом при расчете налога с операций, совершенных в иностранной валюте.
Письмо Министерства финансов РФ от 20.06.2023 №03-07-08/56855
Министерство финансов рассмотрело в письме расчет и уплату налога на добавленную стоимость при покупке товаров (работ, услуг) у иностранного лица за границу, если место реализации находится на территории России.
Об отмене решения Инспекции ФНС.
Определение Верховного Суда РФ от 07.07.2023 № 305-ЭС23-8206 по делу № А40-71644/2021
Компания оспаривала решение ИФНС о привлечении её к ответственности за несвоевременное предоставление документации проверяющим. Верховный суд поддержал позицию налоговых инспекторов.
Учет расходов во время простоя для целей налогообложения прибыли.
Письмо Министерства финансов РФ от 11.08.2023 №03-03-06/1/75383
Можно ли организации для целей налогообложения учесть затраты, возникшие во время вынужденной остановки деятельности? Если да, то как это сделать правильно?
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
О проведении инструктажей по охране труда для сотрудников и документации этого процесса.
Письмо Министерства труда от 29.05.2023 №15-2/В-5611
Как эффективно проводить обучение по охране труда и организовать оформление этого процесса?
О размере материальной помощи при смерти близкого человека.
Письмо Госинспекции труда от четырнадцатого августа двадцать третьего года номер ПГ/18328/10-27037-ОБ/18-661.
В сложных жизненных обстоятельствах работодатель может оказывать финансовую поддержку сотрудникам. Как же установить сумму такой помощи в ситуациях, например, потери близкого человека?
Расчет компенсации за отпуск, который работник не использовал перед увольнением.
Письмо Министерства труда РФ от 18.07.2023 № 14-6/ООГ-4763
Какие случаи предусматривают выплату компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении сотрудников, и как её рассчитать?
Об отмене приказа о дисциплинарном взыскании
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 3 августа 2023 года по делу № 88-17751/2023.
Под каких условий возможно отменить приказ о дисциплинарном взыскании?
О покрытии страховщиком лишних расходов, несоразмерных сумме выплаты страхового обеспечения, и о восстановлении нарушенных прав и законных интересов.
Постановление ВС РФ от 21 августа 2023 года № 309-ЭС23-5380 по делу № А47-10968/2021.
Работницам после отпуска по беременности и родам полагается отпуск по уходу за ребенком до трех лет (ст. 256 ТК РФ). До достижения ребенком возраста 1,5 года ежемесячно за счет средств соцстраха выплачивается пособие по уходу за ребенком. Верховный суд в Определении разъяснил, полагается ли такое пособие работнице при неполном рабочем дне.
О признании увольнения незаконным
Постановление Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 19 июня 2023 года № 88-12272/2023.
Третий кассационный суд общей юрисдикции рассмотрел дело об увольнении сотрудника, произошедшем после отказа ему в предоставлении отпуска «за свой счет».
О трудоустройстве без прохождение службы.
Письмо Министерства труда от 14.08.2023 № 14-6/В-960
Можно ли трудоустроить человека без свидетельства о прохождении воинской службы?
ПРОВЕРКИ
Суд аннулировал кассационное решение по делу о признании частично недействительным результата выездной налоговой проверки в связи с отсутствием мотивировки отсрочки расчетных операций между компаниями при имеющихся средствах на счетах.
Определение Коллегии ВС РФ от 22.08.2023 №302-ЭС23-2531
Инспекция начислила фирме налоги по ОСН, так как та перестала иметь право на «упрощенку» из-за того, что доход превысил лимит, указанный пунктом 4 статьи 346.13 Кодекса. В Определении решение ревизоров поддержала Коллегия ВС РФ.
Проверки налоговыми органами организаций, предоставляющих услуги в сферах автомобильных дорог и ЖКХ.
Письмо ФНС России от 02.05.2023 № КЧ-4-7/5569@
Специалисты Федеральной налоговой службы России в письме от 2 мая нынешнего года № КЧ-4-7/5569@ рассмотрели некоторые моменты, касающиеся схем дробления бизнеса.
Расчет налоговыми органами страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование физическому лицу, которому по результатам выездной проверки назначен доход от предпринимательской деятельности.
Письмо ФНС России от 09.08.2023 № БС-4-11/10230@
Может ли Федеральная налоговая служба определить размер фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование физическому лицу, которому по итогам проверок присвоен доход от предпринимательской деятельности? Ответ – в письме ФНС.