За превышение лимита наличных расчетов предусматриваются административные взыскания. Возможны ли по этим нарушениям списания расходов?
Кто является участниками наличных расчетов
Предельный размер расчетов наличными Предназначен исключительно для участников, осуществляющих расчеты наличными, и действует в рамках единого соглашения.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели участвуют в безналичных расчетах.
Граждане без статуса индивидуального предпринимателя не считаются участниками безналичных платежей. Расчеты с физлицами не имеют предпринимательской направленности.
При расчётах с контрагентами лимит наличных расчетов не применяется.
Если в сделке участвует физическое лицо, то лимит расчетов наличными к этой сделке не применяется.
Какие случаи подразумевают административное наказание?
По утвержденным правилам (в редакции указания Банка России от 5 октября 2020 г. № 5587-У), по одному договору лимит наличных расчетов составляет 100 000 рублей. В сумме неважно, действует договор один день или год: рассчитаться наличными в указанной сумме можно только один раз.
Расчеты сверх лимита являются административным правонарушением.
Отслеживать лимит нужно:
- При предоставлении подотчетных сумм подотчетному лицу в качестве представителя организации.
- В случае частичной оплаты по договору общая сумма всех платежей не должна превышать 100 000 рублей.
- При погашении задолженности по завершенному контракту.
- Размер штрафа по договору плюс цена самого договора не должны быть больше установленного предела.
Снимут ли расходы?
Расчеты за пределами установленных лимитов административным правонарушением.
За это нарушение установлены штрафы (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
- от 40 000 до 50 000 руб. — для организаций;
- от 4000 до 5000 руб. — для должностных лиц и ИП.
В то же время нарушения не оказывают влияния на налоговые обязательства и не служат основанием для исключения расходов.
Если у покупателя расходы обоснованы, подтверждающие документы – в порядке, а операция между сторонами — реальнаРасходы могут быть учтены для целей налогообложения (например, определение Арбитражного суда Поволжского округа от 28 апреля 2016 г. № Ф06-23175/2015 по делу № А65-14760/2014).