В рамках налоговой реформы федеральные законы изменили режим льгот по налогу на имущество организаций: действие некоторых стало бессрочным, некоторые продлили, а с 2025 года введут новые. ФНС установила коды для новых льгот, которые нужно указывать в декларации по налогу.
Стали бессрочными
Законами субъектов РФ теперь бессрочно устанавливается возможность определять что-либо. Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, установлен налог со ставкой до 1,6%. Ранее такая возможность действовала до 2026 года.
Продление льгот
До 2030 года действует пункт 6 статьи 376 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому налоговая база определяется как… среднегодовая стоимость Стоимость имущества уменьшается на сумму законченных капитальных вложений по строительству, реконструкции и (или) модернизации вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, и портовых гидротехнических сооружений, а также сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.
Новые льготы
С 2025 года вводятся Новые налоговые преференции для некоторых компаний. .
С 2025 года по Федеральному закону № 362-ФЗ от 29 октября 2024 г. организации, производящие электроэнергию из возобновляемых источников энергии, освобождаются от налога в отношении имущества солнечных электростанций.
С 2025 года освобождение от уплаты налога предусмотрено (Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ).
- Организация, отвечающая за управление общероссийской электрической сетью.
- системообразующие территориальные сетевые организации,
- территориальные сетевые организации,
- Другие владельцы объектов электросетевого хозяйства, переданные по праву владения и пользования системообразующим территориальным сетевым организациям на основании пунктов 1 и 2 статьи 46.4 Федерального закона «Об электроэнергетике».
Введены новые коды льготы по налогу на имущество организаций.
Из-за появления с 2025 года новых федеральных льгот по налогу на имущество для некоторых организаций ФНС приказом от 3 декабря 2024 г. № ЕД-7-21/1094 внесла изменения в порядок заполнения декларации.
Организации электросетевого хозяйства освобождаются от уплаты налога по отношению к линиям электропередачи, трансформаторным и другим подстанциям, распределительным пунктам класса напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельным линиям электропередачи и оборудованию, применяемому для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, независимо от их класса напряжения (Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ).
Для этой льготы введен код 2010345.
Организации, производящие электроэнергию из возобновляемых источников энергии с использованием солнечных электростанций, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав данных станций (Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ).
Для этой льготы введен код 2010346.
Приказ ФНС от ЕД-7-21/1094 заработает 14 марта 2025 года.