В период с 31 марта по 4 апреля текущего года Министерство финансов выпустило ряд писем с разъяснениями по актуальным вопросам налогообложения. Специалисты ведомства подробно осветили аспекты расчета налогов при использовании ЭВМ, рассмотрели вопрос страховых взносов при выплате вознаграждений членам МКД и описали порядок расчета налога на имущество при наличии двух объектов собственности.
Разработчики инновационных центров имеют право на освобождение от налогов на добавленную стоимость.
Указанные организации по ст. 145 НК РФ освобождаются от обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС вне зависимости от статуса участника проекта, если их доходы за предыдущий отчетный период не превысили 60 млн руб.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/6784 от 27.01.2025
Входит ли в категорию подакцизных товаров продукция с никотином?
Постановлениями законодательства о государственном регулировании производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства, сырье, содержащее никотин, признается подакцизным товаром. Такое сырье включают жидкости и соли никотина с концентрацией никотина более 20 мг/мл.
Письмо Министерства финансов РФ №03-13-06/7875 от 29.01.2025
НДС при предоставлении права удалённого использования программного обеспечения для компьютеров.
Для освобождения от НДС операций по передаче прав на программы для ЭВМ и баз данных необходимо включение таких программ и баз данных в Реестр и соблюдение ограничений, указанных во втором абзаце подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-07/23592 от 11.03.2025
При определении первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для вычислительной техники используется повышающий коэффициент.
Первоначальная стоимость формируется только при покупке (создании) или изготовлении амортизируемых нематериальных активов с учётом затрат на готовность к использованию.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/119437 от 28.11.2024
Изменение первоначальной стоимости нематериальных активов, представленных исключительным правом на программу для ЭВМ, после исключения из реестра российских программ.
Если начальная стоимость нематериального актива в виде исключительного права на программу для ЭВМ, зарегистрированную в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных к моменту ввода в эксплуатацию, определена с помощью повышающего коэффициента из пункта 3 статьи 257 НК РФ, то при последующем исключении этой программы из реестра нет причин менять первоначальную стоимость такого нематериального актива.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/3127 от 17.01.2025
Кто имеет право применять коэффициент 1,5 к затратам, связанным с приобретением прав на использование программ для ЭВМ?
Расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных из единого реестра российских программ, относящихся к сфере искусственного интеллекта, осуществленные до 01.01.2025 года и признаваемые после этой даты, увеличиваются в 1,5 раза.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/122830 от 05.12.2024
Как отразить затраты на доработку программы для вычислительной машины при использовании метода нарастающего счета?
Кроме затрат на производство и сбыт, сюда входят издержки, связанные с получением прав на использование программ для вычислительных машин и баз данных по договорам с правообладателями (лицензионным и сублицензионным соглашениям), а также затраты на адаптацию и изменение этих программ под работу на вычислительных машинах, базы данных. В эту категорию входят также расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ, цена которых ниже стоимости амортизируемого имущества по пункту 1 статьи 256 НК РФ.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/2/16813 от 21.02.2025
Порядок расчёта налоговых обязательств с учётом положительного остатка ЕНС.
Если налоговый агент начислил и удержал сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до установленного срока перечисления, налоговая служба должна учесть эту сумму не позднее дня, следующего за днем получения соответствующего уведомления.
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-08/126727 от 16.12.2024
Индивидуальный предприниматель упрощенного режима освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость за услуги технического осмотра, предоставленные в 2024 году.
Технический осмотр транспортных средств, оказанный ИП в 2024 году, освобождается от НДС.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/132118 от 27.12.2024
Как вычислить НДС при неоднократном выполнении работ по контракту?
Доход от оказанных услуг признается в день их фактического исполнения.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/67042 от 18.07.2024
Можно ли фирме возместить затраты на транспорт и жильё сотруднику, работающему по договору гражданско-правовой деятельности или как самозанятый?
Выплата компенсации затрат на проезд, аренду жилья и дополнительные расходы проживания вдали от постоянного места жительства (суточные) характерна для трудовых отношений, а не гражданско-правовых. Поэтому оплата таких расходов физическому лицу по НПД может быть рискованной для организации.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/8582 от 31.01.2025
Сколько стоит госпошлина за услугу, если обращение подается в 2024 году, а получение услуги запланировано на 2025 год?
Обратившись в орган, осуществляющий действия с юридической силой, и оплатив государственную пошлину до 1 января 2025 года, государственная пошлина за эти действия независимо от даты их совершения рассчитывается по тарифам, установленными НК РФ на момент обращения.
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-05-03/7583 от 29.01.2025
Как определить сумму налога на имущество при наличии двух объектов недвижимости?
Размер налоговой базы для каждого жилого дома, принадлежащего гражданину, может рассчитываться по кадастровой стоимости этого дома с учётом понижения площади на 50 квадратных метров.
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-06-01/26827 от 19.03.2025
НДС для упрощенцев, реализующих коммунальные услуги
Статья 149 НК РФ перечисляет операции, не облагаемые НДС. В числе прочего в этой статье указана реализация коммунальных услуг управляющими организациями, ТСЖ, ЖК, ЖСК или другими специализированными потребительскими кооперативами при условии их приобретения у организаций коммунального комплекса.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-04/10319 от 06.02.2025
Характеристики отходов НДПИ на свалках производств.
Полезные ископаемые, добытые из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и смежных с ним производств, если при их извлечении из недр они облагались налогом по общим правилам, не являются объектом налогообложения НДПИ.
Письмо Министерства финансов РФ №03-06-06-01/10911 от 07.02.2025
НДС по длящимся услугам
Длящиеся услуги различаются с услугами длительного цикла производства, перечень которых утвердил Правительство РФ. Перечень длящихся услуг неограничен и определяется на основе условий договора. Министерство финансов России указало, что отгрузочный НДС по длящимся услугам необходимо начислять ежеквартально, независимо от дат подписания актов.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/11276 от 10.02.2025
Страховые взносы за председателя МКД: кто платит?
Управляющая организация оплачивает страховые взносы с вознаграждений членам МКД. Деньги для выплаты взносов поступают из сумм, предоставленных собственниками помещений для выполнения обязательств по договору управления МКД.
Письмо Министерства финансов РФ №03-15-05/14800 от 18.02.2025
При продаже недвижимости, используемой для бизнеса, нужно уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
При реализации недвижимости в рамках предпринимательской деятельности физическое лицо, зарегистрированное как ИП, облагается налогами по установленным для него правилам налогообложения.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/130241 от 23.12.2024
Как рассчитывается НДФЛ с доходом от работы в интернете, получаемого из-за рубежа, но размещаемого на российском доменах?
Если деятельность ведется в сети Интернет, заработок от нее может считаться доходом, полученным на территории России, при выполнении некоторых условий.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/3504 от 17.01.2025
Министерство финансов установило трактовку термина «торговый объект».
Торговым объектом называют строение, оборудованное для размещения, демонстрации товара, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов при продаже. В его состав входят торговый зал или несколько торговых залов, подсобные помещения, административно-бытовые помещения и складские помещения.
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-04-01/4709 от 22.01.2025
Налог на субсидии по компенсации вреда малым и средним предпринимателям.
Субсидии по Федеральному закону «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» отражаются особым образом.
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-11/129413 от 19.12.2024
Как сформировать чек на возврат?
Финансисты считают, что пользователь ККТ по желанию сможет купить дополнительный функционал, в том числе формирование возврата.
Письмо Министерства финансов РФ №30-01-15/97377 от 08.10.2024
Какие медицинские изделия освобождаются от налога на добавленную стоимость при продаже?
Освобождение от НДС для медицинских изделий, продаваемых в России, возможно при наличии регистрационных удостоверений на изделия и их включении в Перечень, утвержденный постановлением от 30 сентября 2015 г. № 1042, с учетом примечаний к нему.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-07/98254 от 10.10.2024