С начала 2023 года платить все налоги можно одной платежкой на сумму всех налоговых обязательств компании. А, можно, по прежним правилам, по каждому налоговому платежу передавать в банк отдельное платежное поручение.
Единый налоговый платеж – это перевод денег на единый налоговый счет компании, открытый в казначействе и на сумму всех налогов, сборов взносов, которые платит компания без разбивки по налогам.
Как платить ЕНП в 2023 году: одной платежкой или разными
В 2023 году действует переходный период, он предусмотрен п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. В это время платить налоги можно по новым правилам – единой платежкой или по старым – отдельной платежкой по каждому налогу.
Итак, вариантов два:
- Платить все единым налоговым платежом одним платежным поручением.
- По каждому налогу передавать в банк отдельное платежное поручение.
В любом случае, вне зависимости от того, как вы переведи деньги в уплату налогов, сумма, поступившая в Казначейство будет считаться ЕНП.
Единое платежное поручение о переводе денег на ЕНП
Платежное поручение на уплату ЕНП заполняется так же, как любая платежка на перевод денег в бюджет.
Важное значение имеют поля 101, 104 – 109.
Поле 101 в платежном поручении предназначено для статуса плательщика. Ее заполняют все, кто ведет расчеты с бюджетом. Если получатель средств – партнер по бизнесу, это поле остается пустым.
При переводе денег в бюджет в поле 101:
- организации указывают код 01;
- индивидуальные предприниматели – 13.
В поле 104 нужно указать КБК. Отдельный КБК для единого налогового платежа ФНС так и не утвердила. Налоговики предложили использовать код «18201061201010000510». Он раньше использовался для внебюджетных расчетов. Возможно этот КБК в 2023 году отменят или поменяют. На рассмотрение несколько проектов.
Поля со 106 по 109 должны быть все заполнены. Но, поскольку у единого налогового платежа нет таких реквизитов, как «Основание платежа», «Налоговый период», «Номер документа» и «Дата документа», во всех этих полях нужно проставить нули.
В поле Получатель вписывается казначейство и налоговая в таком формате: «Управление Федерального казначейства по _____ (наименование субъекта РФ) и в скобках название конкретной ИФНС.»
Например, «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Инспекция Федеральной налоговой службы № 43 по г. Москве)». Реквизиты можно узнать в сервисе ФНС.
Поле «Назначение платежа» можно оставить пустым, а можно вписать туда суть платежа «своими словами». Логичнее всего, в него вписать «единый налоговый платеж». Если в этом поле не будет ничего указано, банк в любом случае направит платеж на КБК единого налогового платежа организации или ИП.
Образец, который налоговая разместила на своем сайте
Все поля платежного поручения на ЕНП
|
Поле платежного поручения |
Наименование поля |
Что указать а платежке |
|
7 |
Сумма |
Сумма денег, перечисляемая платежным поручением |
|
101 |
Статус плательщика |
01 – для организации, 13 – для ИП |
|
60 |
ИНН плательщика |
10 знаков для юрлица и 12 для ИП и физлица; |
|
102 |
КПП плательщика |
КПП в соответствии со свидетельством постановки на учет в налоговой указывают только организации |
|
8 |
Плательщик |
краткое название организации или ФИО предпринимателя |
|
61 |
ИНН получателя |
ИНН того, кому переводятся деньги |
|
103 |
КПП получателя |
КПП того, кому переводятся деньги |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
Название банка и город |
|
14 |
БИК банка получателя |
БИК банка |
|
15 |
№ счета банка получателя средств |
номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета |
|
16 |
Получатель |
Управление Федерального казначейства по _____ (субъект РФ) и в скобках название конкретной ИФНС. |
|
17 |
Номер казначейского счета |
Двадцатизначный номер счета в Казначействе |
|
22 |
Код (УИП) |
0 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж, либо другая формулировка |
|
104 |
КБК |
По ЕНП – 18201061201010000510 Возможно этот КБК в 2023 году отменят или поменяют. |
|
105 |
ОКТМО |
0 |
|
106 |
Основание платежа |
0 |
|
107 |
Налоговый период |
0 |
|
108 |
Номер документа — основания платежа |
0 |
|
109 |
Дата документа основания-платежа |
0 |
Если платить налоги отдельными платежками
Платежки в 2023 году могут быть заменой уведомлениям, которые нужно подавать в ИНФС по налогам и авансам, которые платятся раньше сдачи отчетности по ним.
Поэтому, в 2023 году можно по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам, заполнив все реквизиты.
Образец такого платежного поручения налоговая также привела на своем сайте:
Платить отдельными платежками можно только тем, кто ни разу не подавал уведомления о ЕНП. Если отправите хоть одно уведомление — обратно вернуться назад. Работать придется с уведомлениями.
Все поля платежного поручения по отдельному налогу
|
Поле платежного поручения |
Наименование поля |
Что указать |
|
7 |
Сумма |
Сумма денег, перечисляемая платежным поручением |
|
101 |
Статус плательщика |
02 указывают все юрлицам и ИП, которые подают в ИФНС уведомление об исчисленных суммах в виде платежки |
|
60 |
ИНН плательщика |
10 знаков для юрлица и 12 для ИП и физлица; |
|
102 |
КПП плательщика |
КПП в соответствии со свидетельством постановки на учет в налоговой указывают только организации |
|
8 |
Плательщик |
краткое название организации или ФИО предпринимателя |
|
61 |
ИНН получателя |
ИНН налоговой инспекции |
|
103 |
КПП получателя |
КПП налоговой инспекции |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
Название банка и город |
|
14 |
БИК банка получателя |
БИК банка |
|
15 |
№ счета банка получателя средств |
номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета |
|
16 |
Получатель |
Налоговая инспекция № регион или города |
|
17 |
Номер казначейского счета |
Двадцатизначный номер счета в Казначействе |
|
22 |
Код (УИП) |
0 |
|
24 |
Назначение платежа |
Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. |
|
104 |
КБК |
КБК конкретного налога, взноса или сбора |
|
105 |
ОКТМО |
ОКТМО из восьми знаков |
|
106 |
Основание платежа |
0 |
|
107 |
Налоговый период |
кодовое обозначение налогового периода, например, за февраль «МС.02.2023», за первый квартал «КВ.01.2023» |
|
108 |
Номер документа — основания платежа |
0 |
|
109 |
Дата документа основания-платежа |
0 |
Платежка с номерами полей: