Отчетность фирмы на УСН и сроки сдачи в 2023 году

Автор: | 05.06.2023

Отчетность фирмы на УСН и сроки сдачи в 2023 году

На УСН-фирмы распространяется введенная с 1 января 2023 года единая дата сдачи налоговой отчетности — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Свои отдельные сроки установлены для отчетности в Соцфонд.

С 1 января 2023 года для всей налоговой отчетности установлена единая отчетная дата — 25-е число месяца. Эта дата является основной, в том числе и для фирм, работающих на УСН.

Авансовые платежи налога при УСН в течение года фирмы должны переводить на единый налоговый счет 28 числа месяца, следующего на отчетным кварталом. 

В налоговой платежке теперь не указывается КБК налога, достаточно вписать ИНН компании и сумму платежа. Все деньги, переведенные в уплату налогов и взносов, независимо от того перечислены они несколькими разными платежками по разным налогам или одной, зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС) компании или ИП. 

Отчеты на УСН с 2023 года

С 2023 году появился новый вид ежемесячной отчетности — Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов. 

Если срок уплаты налога наступает раньше срока сдачи отчетности, налоговики не могут рассчитать налоговую обязанность без информации от самой компании. Эта информация предоставляется им  в Уведомлении, которое приходится сдавать каждый месяц 25 числа. 

Уведомление подается по авансам на УСН, по НДФЛ, по страховым взносам в те месяцы, когда не сдается РСВ.

При этом, по-прежнему, работает правило переноса: если последний день уплаты налога/взноса приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за выходным/праздником.

Сроки сдачи уведомлений фирмой на УСН на 2023 год

Вид налога


Периодичность сдачи отчетности


Крайний срок подачи отчетности

Налог на УСН (авансы)

ежеквартально

25 апреля,

25 июля,

25 октября

НДФЛ

Ежемесячно, за декабрь 2023 года — дважды

25 января

27 февраля

27 марта

25 апреля

25 мая

26 июня

25 июля

25 августа

25 сентября

25 октября

27 ноября

25 декабря

29 декабря

Взносы

В месяцы, когда не сдается РСВ. Всего 8 раз в год

27 февраля

27 марта

25 мая

26 июня

25 августа

25 сентября

27 ноября

25 декабря

Имущественные налоги

Ежеквартально

27 февраля

25 апреля

25 июля

25 октября

Сроки сдачи РСВ в 2023 году

С отчетности за I квартал 2023 года введена новая форма Расчета по страховым взносам (РСВ).   Он сдается ежеквартально, как и раньше.

Скачать новую форму РСВ с 2023 года

Форма

Периодичность сдачи

Крайний срок подачи отчетности

РСВ                                     

ежеквартально                                    

25 апреля,

25 июля,

25 октября

 

Сроки сдачи отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах»

Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»  появился с начала 2023 года. Он заменил ранее действовавшую  форму  СЗВ-М. 

Персотчет имеет КНД 1151162 и утвержден в Приложением №2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Скачать Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»

Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» сдается в налоговую ежемесячно, в единую отчетную дату – 25 числа каждого месяца.

Первый раз его сдавали за январь 2023 года. 

Отчет

Периодичность сдачи

Крайний срок подачи отчетности

Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»

ежемесячно

25 числа месяца следующего за отчетным месяцем

Сроки сдачи отчетности в Социальный фонд

С 2023 года в Соцфонд сдается новая форма, которая называется «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)».

В нее включены сведения, которые ранее были в форме 4-ФСС, которая сдавалась в ФСС и данные, которые ранее были в формах СЗВ-СТАЖ; ДСВ-3; СЗВ-ТД и сдавались в ПФР.

ЕФС-1 состоит из двух разделов.

  • Раздел 1. Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию.
  • Раздел 2. Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Единого срока подачи формы ЕФС-1 не существует. Какие-то части формы подаются ежеквартально, какие-то – при наступлении соответствующего события, какие-то – раз в год.

Отдельный срок сдачи установлен для раздела 1, где указываются данные персучета. Свой срок сдачи установлен для раздела 2, который посвящен страховым взносам на травматизм.

Подраздел 1.1. Раздела 1 сдается:

  • При приеме на работу / увольнении – не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления трудового договора / издания приказа об увольнении.
  • При заключении / прекращении ГПД – не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения / прекращения договора.
  • При иных кадровых мероприятиях и подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Подраздел 1.2 подраздела 1 «Сведения о страховом стаже» (сдается вместе с подразделом 1 раздела 1):

  • За год – не позднее 25 января следующего года.
  • При выходе работника на пенсию – в течение 3-х календарных дней со дня поступления запроса от СФР или обращения работника.

Подраздел 3 раздела 1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы…» сдается:

  • Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Раздел 2 ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве…» сдается:

  • Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Вид отчета

Периодичность сдачи

Крайний срок сдачи

Раздел 2  ЕФС-1  (о взносах на травматизм).

Ежеквартально

25 числа месяца следующего за отчетным кварталом

Раздел 1.  ЕФС-1 

Сведения в социальный фонд 

Регулярно

На след день после кадрового события (по аналогии с бывшей СЗВ-ТД)   

Подраздел 1.1. Раздела 1 

Регулярно

  • При приеме на работу / увольнении – не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления трудового договора / издания приказа об увольнении.
  • При заключении / прекращении ГПД – не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения / прекращения договора.
  • При иных кадровых мероприятиях и подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Подраздел 1.2 подраздела 1 

Раз в год либо ори выходе работника на пенсию

  • За год – не позднее 25 января следующего года.
  • При выходе работника на пенсию – в течение 3-х календарных дней со дня поступления запроса от СФР или обращения работника.

Подраздел 3 раздела 1 

Ежеквартально

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом


Читать оригинал