На УСН-фирмы распространяется введенная с 1 января 2023 года единая дата сдачи налоговой отчетности — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Свои отдельные сроки установлены для отчетности в Соцфонд.
С 1 января 2023 года для всей налоговой отчетности установлена единая отчетная дата — 25-е число месяца. Эта дата является основной, в том числе и для фирм, работающих на УСН.
Авансовые платежи налога при УСН в течение года фирмы должны переводить на единый налоговый счет 28 числа месяца, следующего на отчетным кварталом.
В налоговой платежке теперь не указывается КБК налога, достаточно вписать ИНН компании и сумму платежа. Все деньги, переведенные в уплату налогов и взносов, независимо от того перечислены они несколькими разными платежками по разным налогам или одной, зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС) компании или ИП.
Отчеты на УСН с 2023 года
С 2023 году появился новый вид ежемесячной отчетности — Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов.
Если срок уплаты налога наступает раньше срока сдачи отчетности, налоговики не могут рассчитать налоговую обязанность без информации от самой компании. Эта информация предоставляется им в Уведомлении, которое приходится сдавать каждый месяц 25 числа.
Уведомление подается по авансам на УСН, по НДФЛ, по страховым взносам в те месяцы, когда не сдается РСВ.
При этом, по-прежнему, работает правило переноса: если последний день уплаты налога/взноса приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за выходным/праздником.
Сроки сдачи уведомлений фирмой на УСН на 2023 год
|
Вид налога
|
|
|
|
Налог на УСН (авансы) |
ежеквартально |
25 апреля, 25 июля, 25 октября |
|
НДФЛ |
Ежемесячно, за декабрь 2023 года — дважды |
25 января 27 февраля 27 марта 25 апреля 25 мая 26 июня 25 июля 25 августа 25 сентября 25 октября 27 ноября 25 декабря 29 декабря |
|
Взносы |
В месяцы, когда не сдается РСВ. Всего 8 раз в год |
27 февраля 27 марта 25 мая 26 июня 25 августа 25 сентября 27 ноября 25 декабря |
|
Имущественные налоги |
Ежеквартально |
27 февраля 25 апреля 25 июля 25 октября |
Сроки сдачи РСВ в 2023 году
С отчетности за I квартал 2023 года введена новая форма Расчета по страховым взносам (РСВ). Он сдается ежеквартально, как и раньше.
Скачать новую форму РСВ с 2023 года
|
Форма |
Периодичность сдачи |
Крайний срок подачи отчетности |
|
РСВ |
ежеквартально |
25 апреля, 25 июля, 25 октября |
Сроки сдачи отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах»
Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» появился с начала 2023 года. Он заменил ранее действовавшую форму СЗВ-М.
Персотчет имеет КНД 1151162 и утвержден в Приложением №2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Скачать Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»
Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» сдается в налоговую ежемесячно, в единую отчетную дату – 25 числа каждого месяца.
Первый раз его сдавали за январь 2023 года.
|
Отчет |
Периодичность сдачи |
Крайний срок подачи отчетности |
|
Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» |
ежемесячно |
25 числа месяца следующего за отчетным месяцем |
Сроки сдачи отчетности в Социальный фонд
С 2023 года в Соцфонд сдается новая форма, которая называется «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)».
В нее включены сведения, которые ранее были в форме 4-ФСС, которая сдавалась в ФСС и данные, которые ранее были в формах СЗВ-СТАЖ; ДСВ-3; СЗВ-ТД и сдавались в ПФР.
ЕФС-1 состоит из двух разделов.
- Раздел 1. Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию.
- Раздел 2. Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Единого срока подачи формы ЕФС-1 не существует. Какие-то части формы подаются ежеквартально, какие-то – при наступлении соответствующего события, какие-то – раз в год.
Отдельный срок сдачи установлен для раздела 1, где указываются данные персучета. Свой срок сдачи установлен для раздела 2, который посвящен страховым взносам на травматизм.
Подраздел 1.1. Раздела 1 сдается:
- При приеме на работу / увольнении – не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления трудового договора / издания приказа об увольнении.
- При заключении / прекращении ГПД – не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения / прекращения договора.
- При иных кадровых мероприятиях и подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25-го числа следующего месяца.
Подраздел 1.2 подраздела 1 «Сведения о страховом стаже» (сдается вместе с подразделом 1 раздела 1):
- За год – не позднее 25 января следующего года.
- При выходе работника на пенсию – в течение 3-х календарных дней со дня поступления запроса от СФР или обращения работника.
Подраздел 3 раздела 1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы…» сдается:
- Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Раздел 2 ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве…» сдается:
- Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Вид отчета |
Периодичность сдачи |
Крайний срок сдачи |
|
Раздел 2 ЕФС-1 (о взносах на травматизм). |
Ежеквартально |
25 числа месяца следующего за отчетным кварталом |
|
Раздел 1. ЕФС-1 Сведения в социальный фонд |
Регулярно |
На след день после кадрового события (по аналогии с бывшей СЗВ-ТД) |
|
Подраздел 1.1. Раздела 1 |
Регулярно |
|
|
Подраздел 1.2 подраздела 1 |
Раз в год либо ори выходе работника на пенсию |
|
|
Подраздел 3 раздела 1 |
Ежеквартально |
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |