Первая рабочая неделя сентября должна была начаться с изучения изменений, вступивших в силу с 1-го числа. Таких немало. Самые неприятные – это штрафы за маркировку рекламы, с которой мало кто успел разобраться и подключится к ОРД. И новый перечень неисправностей авто, при наличии которых вас могут оштрафовать инспекторы ГИБДД, в том числе за крепление на лобовом стекле держателей для гаджетов, если они мешают обзору и несезонные шины.
Текущие письма ФНС Минфина и Роструда, в этот раз, не содержат очень сложных, спорных разъяснений к нестандартным ситуациям.
Внимание! Идет подписка на I полугодие 2024 года!
Выбирайте надежного информпомощника, чтобы быстро принимать грамотные и взвешенные решения:
бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
журнал Практическая бухгалтерия
журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу в комплекте Оптимальный
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ, ПРИНЯТО И УТВЕРЖДЕНО
Размер штрафов за рекламу в интернете с 1 сентября
С 1 сентября за отсутствие идентификатора интернет-рекламы ввели административную ответственность – в КоАП появилась статья 14.3 (Федеральный закон от 24.06.2023 № 274-ФЗ).
Больше по теме: Кого и на сколько могут оштрафовать за отсутствие маркировки рекламы с 1 сентября
Расширен перечень неисправностей, при которых использовать ТС запрещено
У инспекторов ГИБДД стало больше поводов остановить вас на дороге и «порадовать» протоколом со штрафом.
Больше подробностей здесь: Новые неисправности авто и новые штрафы от ГИБДД с 1 сентября 2023 года
Квалифицированные сертификаты сотрудников больше не выпускают
ФНС России сообщает, что с 1 сентября аккредитованные удостоверяющие центры больше не будут выдавать так называемые сертификаты сотрудников, то есть квалифицированные сертификаты электронной подписи, в которых указан ИНН организации или ИП, от имени которого действует физическое лицо по доверенности (представитель). В то же время уже выданные сертификаты будут действовать до конца августа 2024, а не 2023 года, как планировалось ранее.
Чек-лист для самопроверки: что изменилось в учете и налогах с 1 сентября 2023 года
Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, подготовили для вас удобную шпаргалку, где сравниваются правила, действовавшие до 1 сентября 2023 и после этой даты. Вот, о каких новшествах идет речь:
- Увеличена стоимость рекламного товара, не облагаемая НДС.
- Новые дополнительные реквизиты в путевые листы.
- Обновлена декларация по косвенным налогам, уплачиваемым при импорте товаров из ЕАЭС.
- Введен необлагаемый НДФЛ и взносами размер компенсации за использование личного имущества.
- Срок пересчета в рубли налога на прибыль, исчисленного в инвалюте.
- Новый порядок определения стоимости безвозмездно полученного имущества.
- На расходы по модернизации и реконструкции НМА можно увеличить их первоначальную стоимость.
- Стало проще подтвердить применение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР.
- Торговый сбор может быть увеличен
Форма Справки о среднем заработке с сентября 2023 года
Справка о среднем заработке выдается работникам для постановки на учет в службе занятости и получения пособия по безработице. Эту справку организация обязана выдать работнику в бумажном виде и по его заявлению.
Минтруд Приказом от 27.07.2023 № 604н утвердил новую форму Справки о среднем заработке для службы. Приказ вступил в силу с 10 сентября 2023 года.
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Несогласие с данными в акте сверки можно направить через сервис ФНС
На сайте ФНС России электронный сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» дополнен вопросом, по которому можно направить электронное сообщение: «Не согласен с данными в акте сверки».
Резерв по сомнительным долгам нужно корректировать
В своем недавнем письме Минфин уточнил, что резерв по сомнительным долгам нужно определять по результатам проведенной инвентаризации дебиторки. При наличии судебного решения о взыскании задолженности должника с контролирующих лиц в порядке привлечения их к субсидиарной ответственности такая задолженность не может считаться безнадежной, поскольку, по сути, она не погашается.
Документ: письмо Минфина от 11.07.2023 № 03-03-06/1/64583
Учет расходов в целях налога при УСН по чеку без нужных реквизитов
Своим письмом от 21.08.2023 № 16-17/095445@
УФНС РФ объясняет, можно ли учесть расходы на приобретение материалов подотчетным лицом в целях налога при УСН, если в кассовом чеке нет покупателя и реквизитов организации.
Ответ длинный, но простой: нельзя.
При уступке прав требования нужно восстановить авансовый НДС
НК РФ предусмотрено право покупателя на вычет НДС при перечислении им предоплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (п. 12 ст. 171 НК РФ). Принятый к вычету авансовый НДС впоследствии, при отгрузке, надо восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Исходя из этого, Минфин в письме от 11 июля 2023 г. № 03-07-11/64532 пришел к такому выводу.
Если покупатель уступает право требования по договору поставки товаров (работ, услуг), по которому он перечислил продавцу предоплату (аванс), то ему и в этом случае необходимо восстановить ранее принятый к вычету авансовый НДС. Сделать это нужно в периоде, в котором произошла уступка права.
А продавец авансовый счет-фактуру на нового покупателя перевыставлять не должен.
Какие выплаты работникам уменьшают налог на прибыль
Минфин пояснил, что если выплата сотруднику не предназначена для материальной помощи и не указана в ст. 270 НК, то ее можно учесть в расходах для уменьшения налога на прибыль.
В своем письме от 14.08.2023 № 03-03-06/3/75969 Минфин напоминает: перечень в ст. 255 НК открыт, поэтому к нему могут относиться и другие расходы в пользу сотрудника. Главное — они должны быть указаны в законах, трудовых или коллективных договорах. При определении базы по налогу на прибыль расходы если они приведены в статье 270 НК РФ.
Условия, когда можно учесть расходы на «инициативное» питание работников
Стоимость питания может быть учтена в составе расходов на оплату труда, если:
- бесплатное (льготное) питание предусмотрено трудовым и/или коллективным договором, то есть оплата питания является частью системы оплаты труда;
- можно определить конкретную величину доходов каждого работника;
- с этих доходов начислен НДФЛ.
Об этом говорится в письме Минфина от 15 мая 2023 г. № 03-03-06/1/43800.
Договорные неустойки учитывают в доходах для налога на прибыль
Министерство финансов в своем письме от 13.06.2023 № 03-03-06/1/54167 уточнило, что штрафы за нарушение условий договора учитываются в доходах для налога на прибыль.
Доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, подлежащих уплате на основании решения суда, организация должна учесть в составе внереализационных доходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пункта 3 статьи 250 Кодекса на дату вступления в законную силу решения суда.
РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Как в 2023 году сдать 2-НДФЛ за предыдущие годы
В справке 2-НДФЛ отражают сведения о доходах работника и сумме налога, исчисленного и удержанного организацией (п.2 ст. 230 НК РФ). При подаче справке за предыдущие годы используется бланк, действовавший на тот период. Он направляется в ИФНС как письменное обращение. Внимание – не как направление отчетности. Именно! — письменное обращение в ИФНС.
Уточненка по налогу на прибыль, если выявлена ошибка в декларации за полугодие, 9 месяцев
До подачи уточненки нужно рассчитать размер недоимки и пеней. Если на ЕНС есть положительно сальдо, в сумме, достаточной для покрытия недоимки, штрафа не будет (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если на ЕНС денег недостаточно, сначала нужно пополнить счет, а затем подавать уточненку.
Обратите внимание, что все вышеописанные новшества нужно учесть при подготовке годовой отчетности за 2023 год. И, это еще не все. Большой блок изменений вступит в силу с октября. Все, новое, что должно найти отражение в годовом отчете подробно описано в книге «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова». Это та самая, единственная книга, которая реально поможет разобраться, чем годовой отчет 2023 отличается от предыдущего.