Журнал «Нормативные акты для бухгалтера» выпустил одиннадцатый номер. В нем размещены свежие разъяснения министерств и ведомств по бухгалтерским, налоговым и трудовым вопросам, а также комментарии экспертов и важные судебные решения. Материал поможет в работе.
СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ
Как подать жалобу в налоговую инспекцию простым способом: руководство для бухгалтеров
С января 2025 года упрощается процедура подачи и рассмотрения жалоб, отправляемых онлайн: через личный кабинет на сайте налоговой службы nalog.ru или посредством электронного документооборота из учетной программы.
НАЛОГИ
Хоть и не собственник, а налоги плати!
Решение Арбитражного суда Поволжского округа от 08 апреля 2025 года № А55-792/2024.
Важным для налогообложения является то, что право на объект было зарегистрировано у конкретного лица и это лицо фактически использовало данный актив. Признание сделки, по результатам которой зарегистрировано право, недействительным не может являться основанием для освобождения этого лица от налога на имущество. Суды установили, что спорные нежилые помещения в течение более года были зарегистрированы у ИП и находились в его фактическом пользовании. Поэтому, по мнению судов, инспекторы правомерно начислили налог на имущество коммерсанту за этот период.
Пониженные ставки по налогу на прибыль для МТП
Письмо Министерства финансов РФ от 12.03.2025 №03-03-06/1/24331
Организация, выбывшая из реестра малых технологических предприятий за налоговый период, теряет право на пониженную налоговую ставку. С начала налогового периода, когда сведения о ней были удалены из реестра, организация обязана рассчитывать налог без льгот.
Как учитывать расходы на российский товарный знак, зарегистрированный за границей?
Письмо Министерства финансов РФ от 12.03.2025 № 03-03-06/1/24598
Регистрация товарного знака за рубежом после регистрации в РФ не формирует новый нематериальный актив. В российской бухгалтерии уже учтен товарный знак организации, поэтому зарубежная регистрация только увеличивает охват его правовой защиты.
Аванс без НДС в 2024, а реализация с НДС в 2025: как учесть?
Письмо Министерства финансов РФ от 10.04.2025 № 03-07-11/35779
Министерство финансов указывает, что организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения не включают в доходы суммы НДС, предъявляемые к оплате покупателями товаров (работ, услуг). Также в расходах
не учитываются уплаченные ими в бюджет суммы указанного НДС.
Что происходит с налогами при изменении состава сотрудников, имеющих добровольное медицинское страхование?
Письмо Министерства финансов РФ от 16.04.2025 № 03-15-06/38070
Договор добровольного личного медицинского страхования составляется для каждого работника – застрахованного лица. При исключении отдельных работников из списка застрахованных лиц работодателем до истечения года необходимо произвести доначисление страховых взносов по договору ДМС.
Налог на доходы физических лиц и страховые платежи с сумм, которые отчитываются.
Письмо Министерства финансов РФ от 30.04.2025 № 03-15-06/44169
Лицо, ответственное за расходование средств, должно представить отчет о суммах и подать авансовый отчёт в срок, назначенный работодателем, с приложением документов, подтверждающих затраты. Отсутствие предоставления такого отчета с документами приводит к возникновению налогооблагаемого дохода, даже если деньги были потрачены на оговоренные цели.
Куда идут налоги при покупке услуг иностранной фирмы с помощью посредника?
Письмо Министерства финансов РФ от 05.05.2025 № 03-07-08/44734
Для перечисления доходов иностранной компании из-за санкций против банковских операций привлеченный платежный посредник не является источником выплаты. Если доход признается доходом от источников в РФ, то налоговым агентом по налогу на прибыль считается российская организация, выплачивающая через посредника доход иностранной компании, как бы ни была проведена оплата.
В течение какого времени возможно получить вычеты по НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 30.04.2025 № 03-02-08/43836
Вычеты, определенные пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, можно применять в течение трех лет после постановки на учет купленных налогоплательщиком на территории России товаров (работ, услуг) или привезенных им на территорию Российской Федерации.
Как при реорганизации учесть субсидию?
Письмо Министерства финансов РФ от 14.04.2025 № 03-03-05/37141
При реорганизации предприятия и передаче имущества новому юрлицу обязанности по учёту ранее полученных субсидий переходят к правопреемнику.
Как учесть расходы прошлых лет?
Письмо Министерства финансов РФ от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786
Если не удаётся установить момент возникновения ошибки, пересчёт выполняется в текущем периоде.
Аналогично поступают, когда прошлые погрешности (искривления) привели к завышенной оплате налога.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Обязателен ли медицинский осмотр для сотрудников больниц?
Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 23 апреля 2025 года № 15-2/ООГ-967.
Обязательный медосмотр не требуется для всех сотрудников медицинских учреждений.
Прохождение медосмотра зависит от условий труда и выполняемых работ. Для выявления вредных и опасных факторов на рабочем месте, а также оценки их влияния на работников проводят специальную оценку условий труда (СОУТ). Ее проведение обязательно для всех организаций. После СОУТ можно установить, каких сотрудников необходимо направлять на обязательные медосмотры.
Когда указывать точные даты, а когда только месяц при планировании отпусков?
Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от пятнадцатого апреля двухтысячного двадцать пятого года № 14-6/ООГ-1952.
Трудовым кодексом РФ предусмотрено право работодателя назначать лишь месяц начала отпуска для работника, без указания точных дат. В этом случае сотрудник обязан заранее подать заявление на отдых, поскольку работодатель обязан своевременно оповестить работников о начале отпуска (не менее чем за две недели), а бухгалтер или кадровик обязаны следить за этим.
Сотрудник, находящийся на больничном, переведен на неполный рабочий день. Нужно ли пересчитывать пособие?
Письмо Социального фонда России от 19.05.2025 № 14-20/25931
Работнику с неполным рабочим графиком (день или неделя) полагается пособие по больничным листам по общим правилам, за исключением расчёта из МРОТ.
КОНТРОЛЬНО-КАССОВАЯ ТЕХНИКА
Где можно расположить ККТ?
Письмо Министерства финансов РФ от 16.12.2024 № 30-01-15/126749
При оплате через сайт или приложение касса может находиться вне магазина, например, в офисе или в сети. Важно лишь чтобы она была зарегистрирована в налоговой и выдавала корректные чеки.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Изменение и снижение размера страховых отчислений.
Письмо Министерства финансов РФ от 03.03.2025 № 03-15-06/20070
В случае реорганизации организации путём преобразования правопреемник устанавливает расчетный период с даты её возникновения до конца календарного года.
В каком разделе ЕФС-1 указывается информация об оплате проезда работников к месту работы?
Письмо ФОНД ПенСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ от 14 мая 2025 года № 19-20/24886.
Социальные выплаты, являющиеся компенсацией работникам за проезд до офиса и обратно, подлежат обложению страховкой от травматизма по общему правилу.
Налоговые последствия подарков сотрудникам.
Письмо Министерства финансов РФ от 28.12.2024 № 03-04-06/133008
Приражении сувенирной продукции новому сотруднику по договору дарения организация не подлежит обложению страховыми взносами в связи со стоимостью такой продукции, согласно пункту 4 статьи 420 Кодекса.
Взносы по страхованию при оплате труда за занятия физкультурой сотруднику.
Письмо Министерства финансов РФ от 25.04.2025 № 03-15-05/42369
Если работник сам заплатил за обучение близких и потом получил от работодателя покрытие этих расходов, то размер возмещения подлежит обложению страховыми сборами.
Какую максимальную сумму заработка следует учитывать при расчете страховых отчислений?
Письмо Министерства финансов РФ от 30.04.2025 № 03-15-05/44230
С 2023 года у работодателей (компаний, индивидуальных предпринимателей и других категорий, указанных в статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации) единый максимальный лимит доходов для расчёта страховых взносов.
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Федеральная налоговая служба опоздала с снятием блокировки со счета и понесла расходы в виде процентов.
Решение двенадцатого арбитражного кассационного суда от 11 апреля 2025 года № А14-4483/2024.
Суд признал контролеров нарушившими срок отмены решения о приостановлении операций по счетам общества и взыскал с ФНС в пользу налогоплательщика 964 848,96 рубля процентов на основании пункта 9.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ.
Формальный документооборот опять подвел
Решение Арбитражного суда Уральского округа от 21 апреля 2025 года № Ф09-331/25 по делу № А47-15062/2021.
АС Уральского округа в Постановлении от 21 апреля текущего года № Ф09-331/25 одобрил значительные доначисления. Сумма обстоятельств позволила сделать вывод, что организация получила необоснованную налоговую выгоду по договорам с контрагентом, привлекаемым для выполнения строительно-монтажных работ и поставки товаров.
Размер компенсации за пользование чужими фото не всегда коррелирует с количеством изображений.
Решение суда по делам о защите интеллектуальной собственности от 18 марта 2025 года № С01-2652/2024 по делу А73-6550/2024.
Судьи сочли, что ответчик допустил только одно нарушение, несмотря на использование большого количества снимков. В качестве обоснования суд указал: все фото сделаны на одном фоне с практически одинаковым расположением объектов, единой экспозицией и небольшими временными интервалами (около одной минуты). Это свидетельствует о том, что их создание было частью единого творческого процесса.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Изменение Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Федеральный закон от 30.11.2024 № 420-ФЗ
С 30 мая вступает в силу Федеральный закон от 30.11.2024 № 420-ФЗ, который внес поправки в статью 13.11 КоАП РФ «Нарушение законодательства Российской Федерации в области персональных данных». Суть поправок сводится к резкому увеличению штрафов за нарушение законодательства о работе с персональными данными. Это означает, что уже с 1 июня 2025 года штрафы будут взиматься в повышенном размере.