В конце октября Государственная Дума начала работу над законопроектом, вносящим изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые начнут действовать с 2026 года. Наиболее острые дискуссии вызвали существенное увеличение порога для уплаты НДС на УСН, использование патентной системы налогообложения для розничной стационарной торговли, а также отмена налоговых льгот для IT-компаний. После широкого обсуждения, с учетом предложений Правительства и Министерства финансов, законопроект был пересмотрен в более мягкой форме.
Вводимые меры предусматривают адаптацию к особенностям различных секторов экономики. Однако они не меняют общей тенденции к увеличению налоговой нагрузки на предпринимательскую деятельность ( Законопроект № 1026190-8).
Поэтапный перевод «упрощенцев» на уплату НДС
Отказ от идеи введения НДС для малых и средних предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, не планируется. Вместо этого будут смягчены условия, чтобы сделать переходный период более плавным.
Пороговые значения для уплаты НДС будут пересмотрены постепенно:
с 2026 года – должны будут платить НДС «упрощенцы» с доходом в 20 млн рублей (сейчас млн рублей),- с 2027 года – при доходах от 15 млн рублей,
- с 2028 года – от 10 млн рублей.
Власти намереваются минимизировать риски для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые впервые нарушат правила уплаты НДС, установленные новыми нормами. Для таких случаев предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности.
ПСН для розницы
На стадии обсуждения законопроекта бизнес-сообщество настаивало на том, чтобы сохранить право на использование патентной системы налогообложения для розничной торговли, осуществляемой в стационарных торговых точках.
Данную инициативу примут во внимание. Применение пунктов стационарной розничной торговли будет возможно для осуществления торговли в сельских и удалённых населённых пунктах.
Сохранение льгот для ИТ-бизнеса
Сторонники сохранения мер поддержки отечественных разработчиков программного обеспечения, включая льготный режим по налогу на добавленную стоимость, выступили из правительства и Минфина. Однако, нулевая ставка НДС будет применяться только к реализации прав на собственные разработки.
Ключевые изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, вступающие в силу с 2026 года
Последствия для бизнеса
Введение изменений в правила уплаты НДС, пусть и с сохранением некоторых преимуществ для ИТ-компаний, по-прежнему повлечет за собой увеличение налогового бремени для предпринимателей.
Налогообложение НДС затронет 300 тысяч предпринимателей при доходе с 20 млн рублей, в то время как до 10 млн рублей дохода попадают уже 700 тысяч налогоплательщиков. Об этом сообщают « Ведомости».
Хотя большинство малых и средних предприятий смогут воспользоваться перенесенными сроками на год или два, значительная их часть столкнется с необходимостью смены направления деятельности, например, перехода в приоритетные отрасли. Кроме того, некоторые предприятия будут вынуждены покинуть рынок, чтобы избежать банкротства.
Следует учитывать, что для малого бизнеса, помимо НДС при использовании УСН, увеличится размер страховых взносов. Для большинства предпринимателей отменят сниженный тариф в 15%. Эта льгота будет сохранена лишь для ключевых отраслей экономики, перечень кодов ОКВЭД будет утвержден правительством позднее. Однако даже эти предприятия столкнутся с увеличением платежей, поскольку льготный тариф распространяется на заработную плату, не превышающую 1,5 МРОТ. В 2026 году 1,5 МРОТ составит 40 639,5 рублей (в 2025 году – 33 660 рублей).
Для большинства малых и средних предприятий пороговое значение, позволяющее перейти с общей ставки страховых взносов в 30% к пониженной в 15%, остается недостижимым.
В 2026 году максимальная база для начисления страховых взносов будет составлять примерно 3 миллиона рублей
На что повлияет новый МРОТ в 2026 году?
В 2026 году максимальная база для начисления страховых взносов при выплате пособий работнику будет равна 2 979 000 рублей ( постановление Правительства от 31 октября 2025 года № 1705). В 2025 году эта величина составила 2 759 000 рублей.
Лишь предприятия, нанимающие сотрудников с заработной платой, значительно превышающей 250 000 рублей в месяц, смогут соответствовать требованиям 2026 года и перейти на пониженный тариф в 15.
Тарифы взносов на 2026 год: сравнительная таблица