Минэкономразвития обнародовало коэффициенты-дефляторы на 2023 год. Они применяются для расчета торгового сбора, НДФЛ, лимита доходов при УСН и расчета налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД).
С помощью коэффициентов-дефляторов правительство ежегодно корректирует базовые расчетные показатели, не внося при этом очередные изменения в Налоговый кодекс.
Коэффициенты-дефляторы на 2023 год выше тех размеров, которые были установлены на 2022 год. Это означает, что плательщики НДФЛ с патентов, торгового сбора и НДД будут платить в бюджет больше. А фирмы на УСН смогут наращивать обороты на больший лимит, не опасаясь потерять право на применение этого спецрежима.
Коэффициенты-дефляторы на 2022-2023 для налогов. Таблица
|
Налог, сбор |
Коэффициент |
|
|
2022 год |
2023 год |
|
|
НДФЛ |
1,980 |
2,270 |
|
УСН |
1,096 |
1,257 |
|
Торговый сбор |
1,508 |
1,729 |
|
НДД |
1,060 |
1,215 |
Коэффициенты-дефляторы на 2023 для УСН. Таблица
|
Режим |
Коэффициент |
|
|
2022 год
|
2023 год |
|
|
УСН |
1,096 |
1,257 |
Как применить коэффициент для НДФЛ
Работающие в РФ иностранцы оплачивают патент ежемесячно фиксированными авансовыми платежами весь срок действия патента. Размер авансового платежа ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор на основании п. 3 ст. 227.1 НК РФ.
Базовая сумма фиксированного платежа по НДФЛ с иностранных граждан, работающих по патенту, составляет 1200 руб.
Коэффициент-дефлятор для НДФЛ в 2022 году составлял 1,980. На 2023 год установлен коэффициент в размере — 2,270.
Сумма фиксированного платежа по НДФЛ с учетом коэффициентов составляет:
-
В 2022 году: 1200 руб. * 1,980 = 2 3 76 руб.
-
В 2023 году: 1200 руб. * 2,270 = 2 724 руб.
Дополнительно к этому коэффициенту есть еще и региональный. Наш расчет сделан только по базовым общим показателям.
Как применить коэффициент для расчета предельной базы доходов на УСН
Работа на УСН разрешена при строгом соблюдении лимитов по доходами за год, численности персонала и стоимость основных средств. Показатель по доходам ежегодно индексируется с помощью коэффициента-дефлятора.
Чтобы проверить не выходит ли компания за рамки доходов, установленные для этого спецрежима, базовые лимиты из НК РФ нужно умножать на действующей коэффициент.
Индексируются несколько показателей:
- лимит доходов, при достижении которых фирма на УСН должна перейти на уплату налога по повышенным тарифам: 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы»
- лимит дохода за 9 месяцев текущего года — 112,5 млн рублей — который позволяет перейти на УСН с нового года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ)
- лимит максимального дохода, при превышении которого фирма на УСН теряет право на применение этого спецрежима (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
Новые лимиты, определяющие право применять «упрощенку» в 2023 году проиндексированы на 1,257.
|
Показатель
|
|
|
|
Предельный доход для применения УСН по обычным ставкам: 6% — «доходы» и 15 % — «доходы минус расходы» |
150 млн рублей |
188,55 млн рублей |
|
Предельный доход для применения УСН по повышенным ставкам: 8% — «доходы» и 28 % — «доходы минус расходы» |
200 млн рублей |
251,4 млн рублей, |
В 2023 году фирма теряет право на применение УСН, когда ее доход превысит 251,4 млн рублей (200 млн руб. × 1,257).
Как применить коэффициент для расчета торгового сбора
Ежегодно с помощью коэффициента-дефлятор власти индексируют размер максимальной ставки, установленной для розничных рынков.
В 2022 году коэффициент составлял 1,508. Базовое значение ставки сбора по п. 4 ст. 415 НК РФ — 550 руб. на 1 кв. м площади розничного рынка.
Коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора на 2023 год равен 1,729.
Как применить коэффициент для расчета НДД
На коэффициент-дефлятор умножается дополнительный доход от добычи углеводородного сырья используется при расчете налоговой базы (п. 4 ст. 333.55 НК РФ).
Коэффициент-дефлятор на 2023 год для НДД составляет 1,215.