Данные в налоговой декларации относятся к определенному периоду по конкретному налогу. В закодированном виде в составе декларации указывается информация об отчётном периоде — периоде, за который составлена декларация. Не стоит недооценивать этот реквизит: ошибка может привести к требованию налоговой представить уже сданную декларацию.
Коды налоговых периодов в декларации по НДС
Период исчисления налога на добавленную стоимость — квартал. Коды в декларации по НДС: 21, 22, 23 и 24.
Первый разряд кода всегда два. Второй разряд изменяется согласно номеру квартала.
Например, 23 — декларация по налогу на добавленную стоимость за третий квартал, 24 — за четвёртый квартал.
Код налогового периода в декларации по НДС На титульном листе указано в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации (утвержденному Приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@).
Схожие кодировки используются и в налоговых декларациях, составление которых происходит ежеквартально. К примеру, это касается водного налога (ст. 333.11 НК РФ).
Код налогового периода в отчётности о прибыли
В декларации по налогу на прибыль Код налогового периода 21 указывает на отчёт за первый квартал.
Код 31 проставляется в полугодовой декларации.
Код налогового периода 33 в декларации по налогу на прибыль указывает на отчетный период с 1 января по 30 сентября.
Код 34 указывает в годовом отчёте о налоге на прибыль.
В годовой декларации по налогу на имущество организаций указан такой же код налогового периода – 34.
Компании, рассчитывающие ежемесячные авансы на основе реальных доходов, используют иной код.
35 – один месяц;
36 – два месяца;
37 – три месяца и т. д.
Коды налоговых периодов по УСН-налогу
В декларации по УСН Устанавливают кодировку налоговых периодов таким образом:
34 — календарный год;
95 — это последний расчетный период при смене системы налогообложения.
96-й период обложения последним является при завершении предпринимательства, включая случаи применения упрощённой системы налогообложения.
При указании налогового периода кодом 50…
В налоговых декларациях о прибыли и на имущество код 50 ставится ликвидируемой или реорганизуемой компании. Фирмы и индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения также используют этот код при прекращении деятельности.