С 2023 год изменены срои сдачи отчетности и уплаты налогов. Календарь бухгалтера, в котором в хронологическом порядке указаны все налоги и виды отчетности на I квартал 2023 года.
С 2023 года денежные средства нужно перечислять общей суммой на единый налоговый счет для исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
- Какие налоги уплачиваются ЕНП
- Как зачисляются деньги на единый налоговый счет
- Совокупная обязанность по уплате налогов
- Как рассчитать единый налоговый платеж
- Как перечислять ЕНП
В 2023 году действует переходный период, он предусмотрен п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. В это время платить налоги можно по новым правилам – единой платежкой или по старым – отдельной платежкой по каждому налогу.
Итак, вариантов три:
- Платить все единым налоговым платежом одним платежным поручением.
- По каждому налогу передавать в банк отдельное платежное поручение.
- Платить разными платежками и подавать уведомление (для перестраховки, бухгалтеры часто принимают именно такое решение).
Одновременно с 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа месяца, а также срок уплаты — 28-е число месяца по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, УСН, страховым взносам.
Перед Социальным фондом, который создан после объединения ПФР и ФСС за 2022 год нужно отчитаться по прежним формам. С 1 января 2023 года отчетность в фонды сдается по формеЕФС-1. Как заполнять эту форму с 2023 года подробно описано в бераторе «Практическая бухгалтерия бухгалтера».
Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности для бухгалтера: январь-март 2023 года
| Дата | Что платим/за что отчитываемся |
Уплата налогов, сборов, взносов |
Отчетность |
||||
| Кто платит налог | Вид платежа | Кто сдает отчет | Куда сдавать отчет | Вид отчета | Форма утверждена | ||
Январь 2023 года |
|||||||
|
9
января |
Страховые взносы | ИП за «себя», адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и др. |
Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование с суммы годового дохода, не превышающей 300 000 руб. за 2022 г. |
||||
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН | Уплата налога в размере 2/3 его суммы, если патент получен с 1 января 2022 года сроком на календарный 2022 год |
|||||
| Налог на прибыль | Организации, уплачивающие налог на прибыль |
ИФНС | Уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей из фактической прибыли либо уведомление о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2023 г. |
Форма не утверждена. Уведомление составляется в произвольной форме |
|||
| НДФЛ | Организации, имеющие несколько ОП, в случае: если место нахождения организации и ее ОП — территория одного муниципалитета; если ОП имеют место нахождения на территории одного муниципалитета. |
ИФНС | Уведомление о выборе ИФНС для сдачи 6-НДФЛ. |
Приказом ФНС России от 6 декабря 2019 № ММВ-7-11/622@. |
|||
| Налог на добавленную стоимость | Организации, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ. |
ИФНС | Заявление об отказе от освобождения от НДС либо о приостановлении освобождения от НДС с I квартала 2023 г. |
Форма заявления официально не утверждена. | |||
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Организации и ИП, которые хотят перейти на УСН |
ИФНС | Уведомления о переходе на УСН с 2023 г. |
Рекомендуемая форма уведомления № 26.2-1 утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829@ |
|||
| 16 января | Страховые взносы | Все организации, которые имеют наемных работников и выступают в роли страхователей. |
Социальный фонд России |
Сведения по форме СЗВ-М за декабрь 2022 г. |
Форма утверждена постановлением Правления ПРФ от 15.04. 2021 № 103п. Электронной формат |
||
| Страховые взносы | Все организации, которые имеют наемных работников и выступают в роли страхователей. |
Социальный фонд России |
Сведения за декабрь 2022 г. о работающих по форме СЗВ-ТД. |
Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п. |
|||
| Страховые взносы | Все организации | Уплата страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за декабрь 2022 г. |
|||||
| УСН | Фирмы, утратившие право на применение УСН |
ИФНС | Сообщение об утрате права на применение УСН |
Приказом ФНС России от 02.11. 2012 № ММВ-7-3/829@ (форма № 26.2-2) (КНД 1150003) Применяется с 1 января 2013 года |
|||
| УСН | Фирма, отказывающиеся от применения УСН в 2023 году |
ИФНС | Уведомления об отказе от применения УСН с 2023 г. |
Приказом ФНС России от 02.11. 2012 № ММВ-7-3/829@ |
|||
| 20 января | Страховые взносы на травматизм | Все организации и ИП, имеющие наемных |
Социальный фонд России |
Расчет (на бумажном носителе) по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм за 2022 год по форме 4-ФСС. |
Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 |
||
| Компании, который перечисляют дополнительные страховые взносы (ДСВ) на накопительную пенсию |
Социальный фонд России |
Отчет по форме ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года (это реестр застрахованных лиц) |
Постановлением Правления ПФ РФ от 3 апреля 2019 г № 198п | ||||
| Упрощенная отчетность | Компании, которые не проводили хозяйственных операций, не было движения денежных средств и у них нет объектов налогообложения. |
ИФНС | Единой (упрощенная) декларации за 2022 г. |
Приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н |
|||
| Косвенные налоги (НДС и акцизы при импорте) | Плательщики НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам |
Уплата НДС и акцизов при импорте товаров с ЕАЭС за декабрь 2022 г. |
Те же | ИФНС | Декларация по НДС за декабрь 2022 г. |
Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ |
|
| НДС | Неплательщики НДС и лица, освобожденные от уплаты НДС, в случае выставления ими счета-фактуры с выделенным налогом |
ИФНС | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за IV квартал 2022 г. |
постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 №1137 |
|||
| НДС | Компании, которые платят НДС и у них сумма выручки от реализации без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за октябрь 2022 г., ноябрь 2022 г., декабрь 2022 г. |
ИФНС | Уведомление об использовании права на освобождение от НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документы, подтверждающие это право начиная с января 2023 г. |
Письмом ФНС России от 25.11.2021 № ЕА-4-15/16426@ |
|||
| 25 января | Страховые взносы на травматизм | Все компании и ИП, имеющие наемных работников, в отношении которых они выступают страхователями. |
Социальный фонд России |
Расчет по форме 4-ФСС в электронной форме за 2022 год |
Приказом ФСС России от 09.03. 2017 № 83 |
||
| НДС | Плательщики НДС и налоговые агенты по НДС |
ИФНС | Декларации по НДС за ІV квартал 2022 г. |
Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ |
|||
| Торговый сбор | Организации и ИП, ведущие предпринимательскую деятельность на территории Москвы |
Уплата сбора за ІV квартал 2022 г. | |||||
| Налог на профессиональный доход (НПД) | Все, кто платит НПД | Уплата налога на профессиональный доход за декабрь 2022 г. |
|||||
| Страховые взносы | Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
ИФНС | Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 г |
Приказом ФНС России от 18.09. 2019 № ММВ-7-11/470@ |
|||
| Единый налоговый платеж | Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
ИФНС | Уведомление об исчисленных сумма НДФЛ за период с 1 января по 22 января 2023 года |
приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047 |
|||
| УСН | Организации и ИП, которые утратили право применять УСН |
ИФНС | Декларации по УСН в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в декабре 2022 г. |
Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ |
|||
| 28 января | Страховые взносы | Все компании и ИП, выплатившие доход работникам | Страховые взносы за декабрь 2022 года. | ||||
| 30 января | УСН | Организации и ИП, которые утратили право на УСН | Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в декабре 2022 г. |
||||
| Налог на прибыль в составе единого налогового платежа (ЕНП) |
Организации, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и 9 месяцев |
Уплата первого ежемесячного авансового платежа за январь 2022 г. |
|||||
| Страховые взносы в составе ЕНП | Все компании и ИП, выплачивающие доходы физлицам | Уплата страховых взносов за декабрь 2022 года | |||||
| НДФЛ в составе ЕНП | Все компании и ИП, выплачивающие доходы физлицам | Уплата НДФЛ, удержанного с работников за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 |
|||||
| НДС в составе ЕНП | Организации, которые платят НДС или выступают в роли налоговых агентов, кроме освобожденных от уплаты налога, выставивших покупателю счет-фактуру с НДС. |
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2022 г. | |||||
| НДС в составе ЕНП | Организации, освобожденные от НДС, но выставившие счета-фактуры покупателям с НДС. |
Уплата полной суммы налога за IV квартал 2022 г. | |||||
| Водный налог в составе ЕНП | Организации, осуществляющие специальное и/или особое водопользование |
Уплата налога за ІV квартал 2022 г. | |||||
Февраль 2023 года |
|||||||
| 15 февраля | Страховые взносы на травматизм | Все организации | Уплата страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за январь 2023 г. |
||||
| 20 февраля | НДС | Компании, которые платят НДС и у которых сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за ноябрь 2022 г., декабрь 2022 г., январь 2023 г. |
ИФНС | Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документы, подтверждающие это право с февраля 2023 г. |
Письмом ФНС России от 25.11.2021 № ЕА-4-15/16426@ |
||
| Косвенные налоги | Импортеры товаров на территорию РФ с ЕАЭС по принятым на учет импортируемым товарам; по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга. |
Уплата косвенных налогов — НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за январь 2023 г. |
Те же | ИФНС | Налоговые декларации по косвенным налогам — НДС и акцизам, импортированным в январе 2023 г. |
Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ |
|
| 27 февраля | НДФЛ | Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
ИФНС | Расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год |
Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 |
||
| Персонифицированные сведения за январь 2023 | Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
ИФНС | Новая форма отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах» |
Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ Форма — приложение № 2 Порядок |
|||
| Страховые взносы | Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
Социальный фонд России |
Новая форма ЕФС-1 в части сведений о трудовой деятельности при переводе и иных кадровых мероприятий (ранее СЗВ-ТД) за январь 2023 |
Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Электронный формат утвержден постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п. |
|||
| Единый налоговый платеж | Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
ИФНС | Уведомление об исчисленных суммах налогов, страховых взносов (по уплате в феврале НДФЛ, удержанного за период с 23.01.2023 по 22.02.2023, страховых взносов за январь 2023 г, траспортного налога за 2022 год, налога на имущество за 2022 год, земельного налога за 2022 год) |
Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047 |
|||
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Фирмы, отказывающиеся от применения УСН |
ИФНС | Налоговая декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2023 г. |
Приказом ФНС России от 25 декабря 2020 № ЕД-7-3/958@ |
|||
| Налог на профессиональный доход (НПД) | Все, кто платит НПД | Уплата налога на профессиональный доход за январь 2023 г. |
|||||
| ЕСХН | Отказывающиеся от применения ЕСХН |
ИФНС | Налоговая декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2023 года |
Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ |
|||
| Налог на прибыль организаций | Налоговые агенты, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
ИФНС | Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за январь 2023 г. |
Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ |
|||
| Налог на прибыль организаций в составе ЕНП | Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
ИФНС | Налоговая декларация за январь 2023 г. |
Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ |
|||
| 28 февраля | УСН | Компании, отказывающиеся от применения УСН | Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, по которой применялась УСН в январе 2023 г. |
||||
| ЕСХН | Отказывающиеся от применения ЕСХН | Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности на ЕСХН в январе 2023 года |
|||||
| Налог на прибыль организаций в составе ЕНП | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц в январе 2023 г. |
Уплата ежемесячного авансового платежа | |||||
| Налог на прибыль организаций в составе ЕНП | Уплата ежемесячного авансового платежа от фактически полученной прибыли за январь 2023 г. |
Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
|||||
| Транспортный налог в составе ЕНП | Все организации, владеющие транспортными средствами | Уплата транспортного налога за 2022 год | |||||
| Земельный налог в составе ЕНП | Все организации, имеющие в собственности или пользовании земельные участки |
Уплата земельного налога за 2022 год | |||||
| Налог на имущество организаций в составе ЕНП | Все организации, владеющие имуществом | Уплата налога на имущество организаций за 2022 год | |||||
| НДФЛ в составе ЕНП | Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам |
Уплата НДФЛ, удержанного с в период с 23.01.2023 по 22.02.2023 |
|||||
| Страховые взносы в составе ЕНП | Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам и др. физлицам |
Уплата страховых взносов за январь 2023 года | |||||
| НДС в составе ЕНП | Плательщики НДС и налоговые агенты, за исключением освобожденных от уплаты налога организаций, выставивших счет-фактуру с выделенным налогом |
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2022 г. | |||||
|
Март 2023 года |
|||||||
| 1 марта | Сведения о стаже всех работников | Все организации и ИП |
Социальный фонд России |
Сведения о стаже работников СЗВ-СТАЖ за 2022 г. |
Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п |
||
| Сведения о работниках | Все организации и ИП |
Социальный фонд России |
Отчет по форме ОДВ-1 за 2022 год
Это сопровождающий документ. Сдается с другими формами персонифицированного |
Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п |
|||
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | Природопользователи | Плата за ІV квартал 2022 г. | |||||
| 10 марта | Плата за негативное воздействие на окружающую среду | Природопользователи | ИФНС | Декларация за 2022 год. |
Приказом Минприроды России от 10.12.2020 № 1043. |
||
| 15 марта | Страховые взносы на травматизм | Все организации | Уплата страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за февраль 2023 г. |
||||
| 20 марта | НДС и акцизы | Импортеры товаров со стран ЕАЭС по принятым на учет импортируемым товарам; по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга. |
Уплата НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за февраль 2023 г. |
||||
| НДС и акцизы | Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС |
ИФНС | Налоговая декларации по НДС и декларация по акцизам, импортированным в феврале 2023 г. |
Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ |
|||
| НДС | Компании, который платят НДС и у них выручка от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за декабрь 2022 г., январь 2023 г., февраль 2023 г. |
ИФНС | Уведомление об использовании права на освобождение от налога в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документы, подтверждающие это право, начиная с марта 2023 г. |
Письмо ФНС России от 25.11.2021 № ЕА-4-15/16426@ |
|||
| 27 марта | Налог на профессиональный доход (НПД) | Налогоплательщики на НПД | Уплата налога за февраль 2023 г. | ||||
| Налог на прибыль организаций | Компании, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли |
ИФНС | Налоговая декларация за февраль 2023 г. |
Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ |
|||
| Налог на прибыль организаций | Все плательщики налога на прибыль |
ИФНС | Налоговая декларация за 2022 год |
Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ |
|||
| Налог на имущество организаций | Все компании, которые имеют в собственности имущество |
ИФНС | Декларация по налогу на имущество за 2022 год |
Приказом ФНС России от 24.08.2022№ ЕД-7-21/766@ |
|||
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Организации, применяющие УСН |
ИФНС | Налоговая декларация за 2022 г. |
Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ |
|||
| ЕСХН | Все, кто работает на ЕСХН |
ИФНС | Декларация по ЕСХН за 2022 год |
Приказом ФНС России от 28.07.2014№ ММВ-7-3/384@ |
|||
| Персонифицированные сведения | Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
ИФНС | Форма «Персонифицированные сведения о физических лицах» за февраль 2023. |
Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@: |
|||
| Страховые взносы |
Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
Социальный фонд России |
ЕФС-1 в части сведений о трудовой деятельности при переводе и иных кадровых мероприятий (ранее СЗВ-ТД) за февраль 2023 |
Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Электронный формат утвержден постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п. |
|||
| Единый налоговый платеж | Все организации и ИП, выплачивающие доход работникам |
ИФНС | Уведомление об исчисленных суммах налогов, страховых взносов |
Приказом ФНС от 02.11.2022. № ЕД-7-8/1047 |
|||
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Фирмы, отказывающиеся от применения УСН |
ИФНС | Налоговая декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности на УСН с февраля 2023 г. |
Приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ |
|||
| ЕСХН | Отказывающиеся от применения ЕСХН |
ИФНС | Налоговая декларации в связи с прекращением деятельности на ЕСХН в феврале 2023 года |
Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ |
|||
| 28 марта | НДС в составе ЕНП | Все плательщики НДС и налоговые агенты, за исключением освобожденных от уплаты НДС организаций, выставивших покупателю счет-фактуру с выделенным налогом |
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2022 г. | ||||
| Налог на прибыль организаций в составе ЕНП | Все плательщики налога | Уплата налога за 2022 год | |||||
| Налог на прибыль организаций в составе ЕНП | Уплата ежемесячного авансового платежа от фактически полученной прибыли за февраль 2023 г. |
Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли |
|||||
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Организации, работающие на УСН | Уплата единого налога при УСН за 2022 год | |||||
| ЕСХН | Налогоплательщики, применяющие ЕСХН | Уплата налога за 2022 год | |||||
| НДФЛ в составе ЕНП | Организации и ИП, выплачивающие доходы работникам и др. физлицам |
Уплата НДФЛ, удержанного в период с 23.02.2023 по 22.03.2023 |
|||||
| Страховые взносы в составе ЕНП | Организации и ИП, выплачивающие доходы работникам и др. физлицам |
Уплата страховых взносов за февраль 2023 года | |||||
| 31 марта | Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность | Все организации и ИП |
ИФНС | бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2022 г. | |||