ФНС России отдельным письмом выпустила памятку по уведомлениям, указав в ней сроки сдачи отчетности и уведомлений, отчетные периоды и КБК по налогам.
Изучить памятку можно на сайте налоговой или скачать на сайте Бухгалтерия.ру (все ссылки ниже). Мы привели ее без каких-либо изменений. В том виде, в каком она вышла в приложение 1 в письме ФНС России от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@
«Памятка о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» от ФНС размещена на интранет-портале https://portal.tax.nalog.ru/ca/urz/ и на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/
Информация по КБК, которые в 2023 году компании должны проставлять в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов даны в приложении к письму от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@.
Памятка
Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
|
Наимено- вание налога |
КБК налогов |
Катего- рия платель- щика |
Срок представления декларации/ расчета по налогам и страховым взносам |
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам |
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) |
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством |
Исключение (случаи, когда уведомления не предоста- вляются) |
||||
|
налого- вый/отчет- ный период |
срок представ- ления |
отчетный период |
срок предста- вления |
отчетный период |
код отче- тного (нало- гового) пери- ода/ номер месяца (квар- тала) |
отчетный период |
срок уплаты налога, стра- ховых взносов |
||||
|
Налог с доходов органи- зацией, исчисл- яемый по ставкам, отлич- ным от ставки, указан- ной в п. 1 ст. 284 НК РФ |
1821010104- 0010000110 18210101060- 010000110 18210101090- 010000110 |
платель- щики (налоговые агенты), представ- ляющие декларации не позднее 25 календа- рных дней со дня окончания соответст- вующего отчетного периода (платель- щики, которые представ- ляют деклара- цию по налогу ежеквар- тально) |
1 квар- тал |
25.04. |
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не предоста- вляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|
полу- годие |
25.07. |
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предостав- ляется) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|||
|
9 меся- цев |
25.10. |
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предостав- ляется) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08. 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|||
| год |
25.03. года следу- ющего за истекшим налоговым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 непозднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01 |
||||
| год |
28.03. года следу- ющего за истек- шим налог- овым перио- дом |
||||||||||
|
Налог с доходов, получен- ных иностран- ной органи- зацией |
1821010103- 0010000110 1821010105- 0010000110 1821010109- 0010000110 |
налоговые агенты, представ- ляющие Налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответст- вующего отчетного периода (ежеквар- тальники) |
1 квар- тал |
25.04. |
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не предоста- вляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следу- ющего за месяцем исчис- ления налога |
В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление |
||||||||||
|
полу- годие |
25.07. |
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоста- вляется) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|||
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следу- ющего за месяцем исчис- ления налога |
В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление |
||||||||||
|
9 меся- цев |
25.10. |
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоста- вляется) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|||
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следу- ющего з а месяцем исчисле- ния налога |
В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление |
||||||||||
| год |
25.03. года следу- ющего за истек- шим налого- вым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11. 28.12 28.01 для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следу- ющего за месяцем исчис- ления налога |
||||
| год |
28.03. года следу- ющего за истекшим налоговым периодом |
||||||||||
|
Налог с доходов органи- зацией |
182101010- 70010000110 |
плате- льщики (налоговые агенты), представ- ляющие деклара- ции не позднее 25 календар- ных дней со дня окончания соответст- вующего отчетного периода (платель- щики, которые представ- ляют декларацию по налогу ежеквар- тально) |
1 квар- тал |
25.04. |
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 не позднее 25.04 |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
10.02. 10.03 10.04 |
|
|
полу- годие |
25.07. |
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 не позднее 25.07 |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
10.05. 10.06 10.07 |
||||
|
9 меся- цев |
25.10. |
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 не позднее 25.10 |
25.07 25.08 25.09 |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
10.08. 10.09 10.10 |
||||
| год |
25.03. года следу- ющего за истек- шим налого- вым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
10.11. 10.12 10.01 |
||||
| НДФЛ |
1821010201- 0010000110 1821010202- 0010000110 1821010205- 0010000110 1821010207- 0010000110 1821010208- 0010000110 1821010209- 0010000110 1821010210- 0010000110 1821010211- 0010000110 1821010212- 0010000110 1821010213- 0010000110 1821010214- 0010000110 |
налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы |
1 квар- тал |
25.04. |
01.01. — 22.01 23.01 — 22.02 23.02. — 22.03 |
не позднее 25.01 не позднее 25.02 не позднее 25.03 |
01.01. — 22.01 23.01 — 22.02 23.02. — 22.03 |
21/01 21/02 21/03 |
01.01. — 22.01 23.01 — 22.02 23.02 — 22.03 |
уплачи- вается налог не позднее 28 числа текущего месяца |
|
|
полу- годие |
25.07. |
23.03 — 22.04 23.04 — 22.05 23.05 — 22.06 |
не позднее 25.04 не позднее 25.05 не позднее 25.06 |
23.03 — 22.04 23.04 — 22.05 23.05 — 22.06 |
31/01 31/02 31/03 |
23.03 — 22.04 23.04 — 22.05 23.05 — 22.06 |
|||||
|
9 меся- цев |
25.10. |
23.06 — 22.07 23.07 — 22.08 23.08 — 22.09 |
не позднее 25.07 не позднее 25.08 не позднее 25.09 |
23.06 — 22.07 23.07 — 22.08 23.08 — 22.09 |
33/01 33/02 33/03 |
23.06 — 22.07 23.07 — 22.08 23.08 — 22.09 |
|||||
| год |
25.02. года следу- ющего за истекшим налоговым периодом |
23.09 — 22.10 23.10 — 22.11 23.11 — 22.12 |
не позднее 25.10 не позднее 25.11 не позднее 25.12 |
23.09 — 22.10 23.10 — 22.11 23.11 — 22.12 |
34/01 34/02 34/03 |
23.09 — 22.10 23.10 — 22.11 23.11 — 22.12 |
|||||
| 23.12 — 31.12 |
не позднее последнего рабочего дня года |
23.12 — 31.12 |
34/04 | 23.12 — 31.12 |
уплачи- вается налог не позднее после- днего рабо- чего дня кале- нда- рного год |
||||||
|
Страхо- вые взносы |
1821020100-0010000160 1821020401- 0010010160 1821020401- 0010020160 1821020402- 0010010160 1821020402- 0010020160 1821020800- 0060000160 1821020900- 0060000160 1821021000- 0010000160 1821021100- 0010000160 |
платель- щики, произво- дящие выплаты и иные вознагра- ждения физи- ческим лицам |
1 квар- тал |
25.04. |
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04 (не предоста- вляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает. |
|
полу- годие |
25.07. |
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоста- вляется) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|||
|
9 меся- цев |
25.10. |
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоста- вляется) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|||
| год |
25.01. года следу- ющего за истекшим налоговым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 25.01 (не предоста- вляется) |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01 |
За декабрь в январе 25.01 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает. |
|||
| год |
28.01. года следу- ющего за истек- шим налого- вым перио- дом |
||||||||||
|
Налог на иму- щество органи- заций |
1821060201- 0020000110 1821060202- 0020000110 |
юриди- ческие лица |
1 квар- тал |
1 квартал |
25.04. |
1 квартал |
34/01 |
1 квартал |
28.04. |
Не предоставляется когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. |
|
|
полу- годие (2 квар- тал) |
полу- годие (2 квартал) |
25.07. |
полугодие (2 квартал) |
34/02 |
полу- годие (2 квартал) |
28.07. | |||||
|
9 меся- цев (3 ква- ртал) |
9 месяцев (3 квартал) |
25.10. |
9 месяцев (3 квартал) |
34/03 |
9 месяцев (3 квартал) |
28.10. | |||||
| год |
25.03. года следу- ющего за истекшим налоговым периодом |
год |
25.02. года следу- ющего за истекшим налоговым периодом |
год | 34/04 | год | 28.02. | ||||
|
Транспо- ртный налог |
1821060401- 1020000110 |
юриди- ческие лица |
не предоста- вляется |
1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 |
1 квартал |
28.04. |
Не предоставляются когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. |
|
| 2 квартал | 25.07. | 2 квартал | 34/02 |
2 квартал |
28.07. | ||||||
| 3 квартал | 25.10. | 3 квартал | 34/03 |
3 квартал |
28.10. | ||||||
| год |
25.02. года следу- ющего за истекшим налоговым периодом |
год | 34/04 | год | 28.02. | ||||||
|
Земе- льный налог |
1821060603- 1030000110 1821060603- 2040000110 1821060603- 2110000110 1821060603- 2120000110 1821060603- 2140000110 1821060603-3050000110 1821060603- 3100000110 1821060603- 3130000110 |
юриди- ческие лица |
не предоста- вляется |
1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 |
1 квартал |
28.04. |
Не предоставляются когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории «Сириус») в соответствии с пунктом 2 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогопла- тельщики- организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу. |
|
| 2 квартал | 25.07. | 2 квартал | 34/02 |
2 квартал |
28.07. | ||||||
| 3 квартал | 25.10. | 3 квартал | 34/03 |
3 квартал |
28.10. | ||||||
| год |
25.02. года следу- ющего за истекшим налоговым периодом |
год | 34/04 | год | 28.02. | ||||||
| УСН |
1821050101- 1010000110 1821050102- 1010000110 |
юриди- ческие лица/физи- ческие лица |
год |
ЮЛ 25.03. года следу- ющего за истек- шим налого- вым перио- дом |
1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 |
1 квартал |
28.04. |
Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется |
|
ФЛ 25.04. года следу- ющего за истек- шим налого- вым перио- дом |
полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 |
полу- годие |
28.07. | |||||
| 9 месяцев | 25.10. | 9 месяцев | 34/03 |
9 месяцев |
28.10. | ||||||
| год |
ЮЛ: 28.03. года следу- ющего за истек- шим налог- овым перио- дом ФЛ: 28.04. года следу- ющего за истек- шим налог- овым пери- одом |
||||||||||
| ЕСХН |
1821050301- 0010000110 |
юриди- ческие лица/физи- ческие лица |
год |
25.03. года следу- ющего за истек- шим налого- вым перио- дом |
1 квартал | 1 квартал |
1 квартал |
||||
| полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 |
полу- годие |
28.07. | ||||||
| 9 месяцев | 9 месяцев |
9 месяцев |
|||||||||
| год |
28.03. года следу- ющего за истек- шим налог- овым перио- дом |
||||||||||