В каких случаях ФНС производит доначисление налога? Что обычно этому предшествует? Что может вызвать подозрения у налогового органа? Рассказываем в статье.
ФНС активно борется с недобросовестными налогоплательщиками посредством доначисления недоплаченных налогов. Но «под раздачу» нередко попадает и честный бизнес. Рассказываем, что предшествует выявлению налоговых правонарушений, на что обращает внимание налоговая при проверках и что делать, если вам все же доначислили налог
Налоговые проверки
ФНС может доначислить налог по результатам проведенной проверки, в ходе которой инспекторами будет установлено, что налогоплательщик заплатил меньше, чем нужно. По крайней мере, меньше, чем ему насчитала сама налоговая.
Налоговые проверки делятся на:
- Автоматические.
Любые сведения о налогоплательщике, поступающие в налоговый орган, проходят проверку. Если данные налогоплательщика о начисленных и уплаченных им налогах не совпадут с данными ФНС, могут появиться вопросы и доначисления. Кроме того, в этом случае значительно увеличивается возможность того, что в ближайшее время инспекторы запросят документы для более пристального изучения финансовой деятельности плательщика.
- Камеральные.
Камеральная проверка проводится на основании документов — отчетов и деклараций, без выезда в офис компании-налогоплательщика.
Руководство компании может даже и не узнать о том, что проверка проводилась. Дело в том, что о начале такой проверки плательщику налога ФНС сообщать не обязана, а о результатах станет известно только в том случае, если они выявили какие-то проблемы.
Кроме того, в процессе проверки проводящие ее сотрудники ФНС могут запросить дополнительные документы, если по имеющимся у них невозможно понять, добросовестно ли компания платит налоги.
В случае если по результатам проверки налоговая сочтет, что налог уплачен в меньшем размере, чем это необходимо, она примет решение о доначислении недостающих сумм.
- Выездные.
Если дело совсем плохо, то ФНС организует выездную проверку, причем нередко сразу с представителями полиции.
Налоговые чиновники и полицейские приезжают в офис проверяемой компании и изучают документы на месте — копии и оригиналы.
Вероятность того, что результатом выездной проверки станет доначисление налога, крайне высока.
Что может вызвать подозрение у налогового органа:
- Если компания платит налоги в меньшем размере, чем аналогичные компании, работающие в той же отрасли
- У компании завышены суммы вычетов по сравнению с доходами
- Компания убыточна
- Расходы больше или равны доходам
- Работники получают слишком низкую зарплату
- Годовая выручка «упирается» в верхнюю планку, предусмотренную для данного налогового режима
- Среди контрагентов компании есть фирмы-нулевки
- В ответ на запрос налоговой компания отказалась предоставить документы, сославшись на их утрату
- Неоднократная смена территориальных подразделений налоговых органов, в которых компания стоит на учете
Во-первых, не отчаиваться. Судебная практика показывает, что случаев, когда решения налоговой отменяются, не так уж и мало.
Во-вторых, поискать причины для обжалования решения налоговой. Даже если решение обосновано, могут найтись формальные причины для признания его недействительным, например, пропуск срока исковой давности, который по налоговым спорам составляет 3 года. Если инспекция пересчитала налоги за более ранние годы, об этом обязательно надо заявить в суде.
В статье использованы фото с сайта freepik.com