Восьмой номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера» опубликован. В нём свежие разъяснения министерств и ведомств по бухгалтерским и налоговым вопросам, два новых федеральных закона, комментарии экспертов, а также важная судебная практика.
Специалисты разъясняют
СФР будет принимать заявки на региональную помощь.
В России планируют значительно изменить систему соцвыплат. Министерство труда совместно с Социальным фондом России разработали проект закона, разрешающий субъектам РФ передать СФР функции по приёму и рассмотрению заявлений на региональную соцподдержку.
Налоги
Для расчёта налога площадь торговой точки учитывает вспомогательные помещения.
Письмо Министерства финансов РФ от 22.01.2025 № 03-05-04-01/4709
Торговым объектом признается здание, строение, сооружение или их часть, укомплектованная оборудованием для демонстрации и продажи товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных операций. В состав объекта входят торговые залы, подсобные, административно-бытовые и складские помещения.
Уплата стоимости проезда и жилья физическими лицами по договорам гражданско-правового характера: вопросы налогов и страховых взносов.
Письмо Министерства финансов РФ от 31.01.2025 № 03-04-06/8582
Возмещение затрат на дорогу, аренду жилья и дополнительные расходы при жительстве в другом месте, чем постоянное место жительства (суточные), типично для трудовых, а не гражданско-правовых отношений.
НДС по длящимся услугам
Письмо Министерства финансов РФ от 10.02.2025 № 03-07-11/11276
Продолжительные услуги нужно отличать от услуг с продолжительным сроком выполнения, список которых утверждает Правительство России.
Оплата налога на добавленную стоимость при получении субсидий определяется условиями её предоставления.
Письмо Министерства финансов РФ от 18.02.2025 № 03-07-11/14858
При определении применения НДС к субсидиям необходимо руководствоваться нормами абзацев 2 и 3 пункта 2 статьи 154, пункта 2.1 и подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации в зависимости от целей их предоставления.
Облагается ли доход иностранца, работающего дистанционно, налогом на доходы физических лиц?
Письмо Министерства финансов РФ от 17.01.2025 № 03-04-05/3504
Поступление доходов, которые облагаются НДФЛ, разнится для физических лиц – налоговых резидентов России и нерезидентов. У налоговых резидентов России под налогообложение попадают поступления как из внутри страны, так и за её пределами.
Организация бизнеса
О переданных документах экс-директора компании.
Решение Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 марта 2025 года по делу № А32-19859/2022.
Суд решил, что директор не доказал исчезновение документов. В связи с прекращением его полномочий как единоличного исполнительного органа ему необходимо передать новому руководителю все документы, предназначенные для хранения по месту нахождения его органа или в ином известном участникам месте.
О формировании государственного информационного комплекса по борьбе с преступлениями, совершенными с применением ИКТ, а также об изменениях в некоторых законах России.
Федеральный закон от 01.04.2025 № 41-ФЗ
Федеральный закон расширяет возможность обмена данными в интернете между государственными организациями, банковскими структурами и компаниями, занимающимися связью.
Банки получают новые обязательства по надзору за денежными транзакциями.
Трудовые отношения
Северные коэффициенты и надбавки: что С НДФЛ в 2025?
Письмо Министерства финансов РФ от 18.02.2025 № 03-04-06/14992
Двухступенчатая прогрессия с лимитом в 5 миллионов рублей действует только для районных коэффициентов и процентов, размер которых определён законодательно.
В отгул по новым правилам
Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от двадцать первого февраля двухтысячного двадцати пятого года №14-6/ООГ-804.
Вместо повышенной оплаты за работу в выходные и праздники сотрудник может у работодателя запросить отгул. В таком случае работа в выходной или нерабочий праздник оплачивается по ставке, а день отдыха не оплачивается.
День отдыха по желанию работника можно использовать в течение года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день, либо присоединить к отпуску.
Необходимы ли медицинские осмотры перед работой для курьеров?
Письмо ФССТ о занятости от 21 марта 2025 года № ПГ/04365-6-1.
Работники, занятые на должностях водителей, обязаны проходить медосмотры. По мнению экспертов Роструда, работники, выполняющие обязанности курьеров, таковой обязанности не имеют.
О модификации статьи 268 Трудового кодекса РФ.
Федеральный закон от 07.04.2025 № 63-ФЗ
Закон от 7 апреля 2025 года № 63-ФЗ внес изменения в статью 268 Трудового кодекса, разрешающие привлечение несовершеннолетних от четырнадцати до восемнадцати лет к работе в выходные и праздничные дни в период каникул.
Страховые взносы
В каких случаях применяется уменьшенный ставка страховых взносов — 7,6%?
Письмо Федеральной налоговой службы от 26.03.2025 №БС-4-11/3213@
Доходы для расчета величины взносов учитываются как по итогам календарного года перед переходом на пониженный тариф, так и по результатам текущего отчетного периода. При изменении основного вида деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП субъект МСП вправе применять тариф 7,6% только со следующего года.
Применение сроков освобождения при страховании главных членов крестьянских хозяйств.
Письмо Федеральной налоговой службы от 28.03.2025 № БС-4-11/3330@
По правилам Налогового кодекса РФ, главы крестьянских (фермерских) хозяйств признаются равнозначными индивидуальным предпринимателям при расчете страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Такое правило работает независимо от формы создания КФХ.
Проверки
При наличии возражений к документу дата направления его не важна.
Решение Третьего Арбитражного апелляционного суда от 11 марта 2025 года по делу № А33-16691/2023.
Суды признали, что позднее направление акта не всегда представляет собой существенное нарушение. Получение акта после окончания срока, если предпринимателям дается возможность представить возражения, не является поводом для отмены решений инспекторов.
Как долго можно вернуть излишне уплаченные налоги?
Постановление ВС РФ от 12 марта 2025 года № 305-ЭС24-17676 по делу № А40-195715/2023.
Плательщик может вернуть деньги со счета ЕНС на банковский счёт, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Судебная практика
Информация об отсутствии достоверности данных в ЕГРЮЛ может быть признана недействительной.
Решение Арбитражного суда Северо-Западного округа от 04 февраля 2025 года по делу № А56-125071/2023.
Двое сотрудников (генеральный директор и менеджер) в штате, отсутствие складов и производственных помещений не доказывают номинальность руководителя. То, что руководитель занят другой работой, о которой инспектору не сообщали, не значит, что у него нет возможности заниматься ещё одной деятельностью.