Налоговые вычеты на детей предоставляются на основании дохода сотрудника за год. В случае трудоустройства в течение года для определения максимальной суммы, на которую положен вычет, необходимо учитывать данные о доходах с предыдущего места работы.
По словам специалистов, разобраться в расчете «детских вычетов» может быть непросто, особенно если работника приняли на работу в течение года бератора Практическая энциклопедия бухгалтера в информационной рассылке для своих подписчиков.
Для получения счета доступа к «Практической энциклопедии бухгалтера» необходимо запросить его
В Налоговом кодексе Российской Федерации для получения налоговых льгот на детей предусмотрен максимальный порог дохода. Налоговые вычеты по НДФЛ на детей предоставляются до тех пор, пока совокупный доход сотрудника с начала года (налогового периода) не превысит 450 тысяч рублей (в соответствии с пунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая льгота не предоставляется, если доход превышает указанную величину.
Больше для бухгалтера — в бераторе:
- Как работодатель оформляет работникам налоговые вычеты на детей в соответствии с НДФЛ
- В каких случаях предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в увеличенном размере
- Как рассчитать налогооблагаемую базу, если работник имеет право на несколько налоговых вычетов в 2025 году
В 2025 году увеличена сумма стандартного налогового вычета на второго и последующих детей:
- на второго ребенка до 2800 рублей;
- на третьего и каждого последующего – 6000 рублей.
Если новый сотрудник устраивается на работу не в первый месяц года, для получения налоговых вычетов на детей, потребуется проверить уровень его дохода с начала этого года . Чтобы это сделать, необходимо запросить у сотрудника справку о доходах, полученных на предыдущем месте работы. Работодатель выдает ее на основании пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, по форме, установленной Приложением № 4 к приказу ФНС России от 19 сентября 2023 года № ЕД-7-11/649 (пункт 3 статьи 230 НК РФ).
В бераторе: Как оформить детский налоговый вычет в 2025 году, учитывая доход, полученный по основному месту работы
В отсутствие подобной справки отследить ограничение по доходам с начала года будет невозможно. В таком случае нецелесообразно предоставлять налоговые вычеты. Налоговые органы считают, что без документа, подтверждающего доходы от предыдущего места работы, стандартный вычет по НДФЛ новому сотруднику предоставить нельзя. Однако судебные инстанции не разделяют эту точку зрения – но это не приносит существенной пользы».
В бераторе: Что предпринять, если работодатель сделал ошибку при предоставлении вычета на детей
В случае предоставления вычета по доходу, превышающему установленный лимит, потребуется доплата НДФЛ при последующей выплате.