Предполагается, что к завершению 2025 года законодатели утвердят законопроект, содержащий значительные изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации. Речь идет о масштабных корректировках, охватывающих все виды налогов. Вступление изменений в силу запланировано с 1 января 2026 года.
Госдума рассматривает законопроект № 1026190-8 от 29.09.2025 с поправками в НК РФ. Он будет принят до конца 2025 года, и с 1 января 2026 года нам всем предстоит начать работу с учетом новых налоговых правил. Мы уже писали о налогах для малого бизнеса, повышении налоговой нагрузки для ИТ-бизнеса, страховых взносах, уведомлениях, сроках уплаты налогов и т.д.
Теперь рассмотрим транспортный налог. В этой области требуется особая осторожность. Это связано с тем, что наиболее значительные изменения, влияющие на сроки оплаты и способ расчета данного налога, начнут действовать только с 2027 года. В 2026 году вступит в силу только поправка, расширяющая перечень льготных категорий.
Новые льготы с 2026 года
Согласно пункту 88 статьи 2 Законопроекта, с 2026 года участники СВО, сотрудники национальной гвардии РФ, ветераны и члены их семей освобождаются от обязанности уплаты транспортного налога).
Налоговая льгота распространяется только на один транспортный объект, при условии, что он не является автомобилем класса «премиум» или «люкс», для которых предусмотрен повышенный коэффициент. Предоставление льготы касается исключительно легковых автомобилей. Налогообложению подлежат яхты, катера, самолеты и вертолеты.
Налоговая льгота распространяется на период с 2022 по 2025 год (пункты 5 и 11 статьи 13 законопроекта). В случае, если налогоплательщик получит право на льготу ретроспективно и ранее уплатил налог за предыдущие периоды, налоговая инспекция проведет перерасчет суммы.
Транспортный налог с сельхозтехники
В настоящее время сельскохозяйственные товаропроизводители освобождены от уплаты налога на принадлежащие им транспортные средства. Начиная с 2026 года данное освобождение будет отменено, и на его место будут введены налоговые льготы.
В фокусе внимания – тракторы, комбайны, транспортные средства и оборудование для внесения и распределения минеральных удобрений, а также специализированная техника, предназначенная для выполнения сельскохозяйственных задач.
Документ: Законопроект О корректировке положений, содержащихся в первой и второй частях Налогового кодекса Российской Федерации, а также в ряде других федеральных законов № 1026190-8
Расчет и уплата транспортного налога с 2027 года: особенности
Новые правила расчета транспортного налога начнут действовать не ранее 2027 года. Соответственно, в 2026 году никаких изменений не произойдет.
Начиная с 2027 года, отменяется необходимость самостоятельного расчета суммы транспортного налога.
Согласно правилам, действующим с 2025 года, организации, владеющие автомобилями, сами рассчитывают сумму транспортного налога (пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации). Оплата налога производится в составе единой налоговой платежной системы и подтверждается предоставлением уведомлений об уплаченных авансовых платежах и годовом налоге (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации).
Начиная с 2027 года организации будут освобождены от обязанности расчета транспортного налога. Данную функцию возьмет на себя Федеральная налоговая служба (п. 89 ст. 2 Законопроекта). Налоговые органы будут определять сумму налога на основании информации, получаемой из ГИБДД, и уведомлять налогоплательщиков посредством сообщений об уплате транспортного налога (авансовых платежей). Уведомления будут направляться за десять рабочих дней до даты уплаты (п. 90 ст. 2 Законопроекта).
Если у налогоплательщика есть разногласия с определенной суммой или обнаружена ошибка, он сможет предоставить в налоговую службу пояснения и документы, обосновывающие альтернативный способ расчета. Налоговые органы должны рассмотреть такое возражение в течение месяца.
В 2026 году бухгалтерия должна будет самостоятельно произвести расчет транспортного налога, уплатить его в составе единого налогового платежа и представить уведомления о рассчитанных суммах в налоговую инспекцию.
Сроки уплаты налога с 2027 года
В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог (включая предварительные платежи по нему) перечисляется в составе единого налогового платежа в установленный срок):
- авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (т. е. 28 апреля, 28 июля и 28 октября),
- налог по итогам года – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае, если последний день установленного срока оплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, платеж следует произвести в следующий рабочий день.
Налог за 2025 и 2026 годы платится по действующим правилам.
- налог по итогам 2025 года нужно уплатить не позднее 27.02.2026 (т. к. 28.02.2026 – выходной день),
- аванс за 1-й квартал 2026 года – не позднее 28.04.2026,
- аванс за 2-й квартал 2026 года – не позднее 28.07.2026,
- аванс за 5-й квартал 2026 года– не позднее 28.10.2026,
- налог по итогам 2026 года – не позднее 26.02.2027 (т. к. 28.02.2027 – выходной день).
С 2027 года введут другие сроки уплаты транспортного налога (п. 90 ст. 2 Законопроект):
- авансовые платежи – не позднее 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (действующий в 2025-2026 срок сдвигается на месяц позже),
- налог по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (действующий в 2025-2026 срок сдвигается на месяц позже).
В случае, если последний день установленного срока уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, его необходимо произвести за день до этого.