Какие изменения ждут упрощенцев с НДС в 2026 году

Начиная с 2026 года, круг плательщиков НДС расширится, и все больше организаций будут обязаны уплачивать этот налог. Для руководителей и бухгалтеров таких компаний потребуется освоить принципы работы с НДС, поскольку учет и составление отчетности станут значительно сложнее. Рассмотрим, какие аспекты необходимо учитывать новичкам в НДС в 2026 году.

Что меняется в учете и отчетности на УСН с 2026 года

В случае, если доходы за 2025 год и в течение 2026 года не превысят отметку в 20 миллионов рублей, то в учете не потребуется внесение изменений, и отправка нулевой декларации по НДС не требуется. Однако, если доходы предприятия превысят указанный порог, возникает целый ряд дополнительных обязательств.

Выставлять счета-фактуры или УПД с суммой НДС. Такие действия необходимо выполнять при осуществлении поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг. Кроме того, требуется ведение журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Принимать к вычету входящий НДС. Возможность работы без применения вычетов предусмотрена, если выбраны льготные ставки НДС: 5% для годовых доходов в 2026 году в диапазоне от 20 до 272,5 млн рублей или 7% для годовых доходов от 272,5 до 490,5 млн рублей. В этом случае упрощается ведение учета, и нет необходимости подтверждать входящий НДС документами.

В случае выбора работы по стандартным расценкам в размере 10% или 22%, с применением вычетов, ведение учета станет более затрудненным, и потребуется соблюдение требований, необходимых для принятия НДС к вычету (статья 172 Налогового кодекса):

• товары, матценности и услуги, по которым применяется вычет, должны использоваться в бизнесе или быть закупленными для перепродажи;
• если товары импортированы в страну, ввозной НСД должен быть уплачен;
• подтверждающие документы по входящему НДС должны быть оформлены по правилам, а НДС в них прописан в отдельной графе.

Выделять НДС до расчета налога по УСН. При определении налоговой базы сначала необходимо отделить НДС из общих сумм дохода, выявленных по первичным документам и авансовым платежам, и применить предусмотренные законодательством вычеты. Для расчета УСН налогооблагаемая база формируется на основе доходов, из которых исключен НДС.

Сдавать больше отчетности. Налоговые декларации по НДС представляются ежеквартально, а декларация по УСН – годовая. Поскольку эти документы формируются на основе данных налогового учета, важно правильно вести учет НДС, осуществлять работу с вычетами и выявлять возможные неточности.

На что обратить внимание при ведении учета

Практически любой учетный сервис позволяет формировать счета-фактуры и представлять отчетность по НДС. Наиболее часто возникают сложности при использовании налоговых вычетов, определении суммы налога и проверке корректности данных в бухгалтерском учете. Для решения этих вопросов бизнесу потребуется помощь бухгалтера, обладающего опытом работы с НДС, поскольку это одна из наиболее сложных областей в бухгалтерском и налоговом учете.

Для оказания помощи бухгалтеру компании, особенно если он только начинает работать с НДС, целесообразно использовать сервис, предлагающий специализированные инструменты для работы с этим налогом.

Как работает предрасчет НДС в Контур.Экстерне

Программное обеспечение для учета, расчета заработной платы и формирования отчетности Контур.Экстерн помогает находить недочеты и ошибки при расчете НДС и налога УСН.

В любой момент времени сервис предоставляет предварительный расчет суммы НДС на основе актуальных данных бухгалтерского учета, включая:

• из каких сумм складывается налог;
• нет ли ошибок в учете — например, задвоения НДС;
• какие документы надо оформить, чтобы применить все вычеты;
• какие действия по учету налога еще не выполнены — например, не начислен НДС с авансов.

Раскрытие каждой рекомендации сервиса позволяет ознакомиться с детальными советами и ссылками на соответствующие документы. Это способствует правильному применению всех вычетов, своевременной корректировке ошибок и уменьшению вероятности штрафных санкций.

В системе Контур.Экстерн доступен инструмент, предназначенный для выявления наиболее распространенных ошибок при учете расходов для УСН. Они часто возникают в процессе взаиморасчетов с поставщиками, и их исправление позволяет корректно определять налоговые обязательства.

Переходите по ссылке, чтобы получить дополнительную информацию о принципах ведения учета и процедуре отправки отчетности в системе Контур.Экстерне.